Задачи для подготовки к экзамену по дисциплине «Учет в банках»

1. Отразите в бухгалтерском учете операции межбанковского кредитования.

Банк 20 апреля получил межбанковский кредит 180 000 грн. на 1 день под 20% годовых. За оформление документов по кредиту банк уплатил комиссионное вознаграждение 0,2% от суммы кредита. Начисление процентов осуществляется по методу «французской практики». Проценты уплачены своевременно, а сумма кредита – с задержкой платежа на 2 дня. Банком уплачен штраф за несвоевременный возврат кредита – 0,1% от суммы кредита за каждый день просрочки.

Решение:

Д 1500 К 1623 – 180 000 – Пост ДС от др Банка

Д 7101 К 1500 – 360 – Уплачена комиссия

Д 7016 К 1628 – 100 – Начислены % (180 000*20%*1/360)

Д 1628 К 1500 – 100 – Уплачены %

Д 1623 К 1627 – 180 000 – Просрочен кредит

Д 1627 К 1500 – 180 000 – Уплачен кредит

Д 7397 К 1500 – 360 – пеня (180 000*0,1%*2))

2. Отразите в бухгалтерском учете неторговые валютные операции, которые осуществляются через кассу отделения банка.

Кассиром отделения в течение дня осуществлены операции по покупке 2 000 EUR по курсу 10,40 UAH/EUR и продаже 300 EUR по 10,75 UAH/EUR. Остаток валюты после окончания операционного дня из безбалансового отделения сдан в кассу банка.

Официальный курс НБУ – 10,84 UAH/EUR.

Решение:

Д 1002/в К 3800/в – 2 000 EUR – покупка валюты

Д 3801 К 1002 – 20 800 грн – эквивалент купленной валюты

Д 3800/в К 1002/в – 300 EUR – продажа валюты

Д 3801 К 1002 – 3225 грн – Эквивалент проданной валюты

Д 1001/в К 1002/в – 1 700 EUR – Остаток сдан в кассу банка

Д 6204 К 3801 – 880 грн – Доход от операций покупки

Д 6204 К 3801 – 27 грн – Доход от операций продажи

3. Отразите в бухгалтерском учете депозитные операции. Укажите документы, которыми оформляются данные операции.

Банк заключил депозитный договор с физическим лицом о размещении им вклада на сумму 8000 грн. на 2 года под 24% годовых. Вклад внесен через кассу банка. Проценты по депозиту начислялись ежемесячно по методу «немецкой практики», а их уплата производилась путем перечисления на карточный счет клиента. По истечении срока депозит возвращен клиенту наличными через кассу безбалансового отделения банка.

Решение:

Заявл на пер нал Д 1001 К 2630 – 8 000 – Внесен вклад фл

м/о+заявл на перч Д 7041 К 2638 – 3 840 – Нач. % (8 000*24%*30/360=160*24мес)

м/о Д 2638 К 2635 – 3 840 – Зачисл. % на карту (24 раза по 160 грн)

Заявл на выд нал Д 2630 К 2635 – 8 000 – Возвращен депозит

4. Отразите в бухгалтерском учете операции по загрузке и разгрузке банкомата. Укажите документы, которыми оформляются операции по загрузке банкомата.

Осуществлена загрузка кассет в банкомат, расположенный не на территории банка на сумму 2 000 000 грн. Через месяц произведена разгрузка банкомата – остаток наличности в кассете составил 10 000 грн. После пересчета остатка наличности и сдачи ее в кассу банка выявлен излишек в кассетах 100 грн. Выявленный излишек зачислен на карточный счет держателя платежной карточки – физического лица.

Решение:

РКО Д 1007 К 1001 – 2 000 000 – направлены ДС на пополнен банкомата

? Д 1004 К 1007 – 2 000 000 – Загрузка банкомата

?(Акт изъятия)Д 1001 К 1007 – 10 000 – Изъяты средства из банкомата

ПКО Д 1007 К 1004 – 10 000 – Поступили средства в кассу

Д 1001 К 2924 – 100 – выявлен излишек

ПП Д 2924 К 2625 – 100 – излишек зачислен на карт счет ФЛ

5. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по сберегательным (депозитным) сертификатам.

Банком привлечен депозит юридического лица на 1 год путем выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов в количестве 12 шт. номиналом по 5 000 грн. Дисконт по ним составляет 10 грн. за единицу. Процент по депозиту начисляется по методу «30/360» и составляет 20% годовых. Уплата процентов и возврат депозита осуществляются на текущий счет клиента.

Решение:

2600 3320 – 60 000 – привлечен депозит путем выпуска сберегат сертификата

9820 9910 – 12 – поставлены бланки на учет

2620 3327 – 120 – премия

7052 3328 – 12 000 – начисл % (60 000*20%*30/360 и так 120 мес)

3328 2620 – 12 000 – уплачены %

3320 2600 – 60 000 – возврат депозита

9910 9820 – 12 – снятие с учета сертификата

6. Отразите межбанковские депозитные операции на счетах бухгалтерского учета.

Банком 2 апреля обязался привлечь 4 апреля межбанковский депозит на сумму 60 000 грн. под 20% годовых сроком на 1 месяц. Проценты по депозиту начисляются по методу «французской практики» и уплачиваются своевременно. Возврат депозита осуществлен с задержкой на 1 день. За нарушение сроков возврата депозита согласно договору банк уплатил штраф 0,5% от суммы за каждый день просрочки.

Решение:

Д 9350 К 9900 – 60 000-заключен договор

Д 1510 К 1500 – 60 000- размещен депозит

Д 9900 К 9350 – 60 000- закрытие об-в

Д 1518 К 6011 – 493,15- начисл % (60 000*10%*30/365)

Д 1500 К 1518 – 493,15- выплачены %

Д 1517 К 1510 – 60 000-просрочен депозит

Д 1500 К 1517 – 60 000- возврат депозита

Д 1500 К 6397 – 3 000 – пеня (0,5 % * 60 000 * 1)