Прогнозні показники ліквідності та платоспроможності тов «Корсар» на 2013 рік

№ п/п	Показник	Норма за вітчизняними стандартами	2012р.	2013р.	Відхилення
1.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2 – 0, 35	0,47	0,34	-0,13
2.	Коефіцієнт проміжного покриття	Більше ніж 0,8, але не більше 1	2	1,38	-0,62
3.	Коефіцієнт загального покриття	1,5…2,5, але не менше 1	2,5	2,2	-0,3

Отже, за даними таблиці 3.2 видно, що в разі зменшення суми грошових коштів на 96535 тис. грн показники ліквідності та платоспроможності підприємства якісно покращаться. Так, планово у 2013 році коефіцієнт абсолютної ліквідності становитиме 0,34 відсоткових пунктів, що на 0,13 менше аніж у 2012 році. Показник стабілізується, що приведе до покращення ділової активності ТОВ «Корсар». В свою чергу зменшиться показник проміжного покриття на 0,62 відсоткових пункти, та коефіцієнт загально покриття на 0,3 відсоткових пункти.

Аналіз показників фінансової діяльності підприємства ТОВ «Корсар» показав, що розробка стратегії управління підприємством суттєво залежить від внутрішніх та зовнішніх факторів, які нерідко по-різному впливають на результати функціонування підприємства. Моделюючи виробничо-господарську діяльність і намагаючись управляти фінансовим станом, важливо попередити і вміло оцінити вплив цих факторів. Отже, сплануємо планові показники ділової активності та ефективності господарювання ТОВ «Корсар» на 2013 рік (табл.3.3) на основі формул, що наведені в табл.1.1

Таблиця 3.3

Прогнозні показники діяльності, ділової активності та ефективності господарювання тов «Корсар» на 2013 рік

(Тис.грн.)

Показник	2012р.	2013 р.	Абсолютне відхилення
1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, грн.	8379082	8282547	-96535
2. Собівартість реалізованої продукції, грн.	4079066	4099087	20021
3. Грошові активи, грн	376439	279904	-96535
3. Чистий прибуток, грн.	2412560	2313780	-98780
4. Середня вартість активів, грн.	9394251	8378654	-1015597
5. Середня вартість необоротних активів, грн.	7389750	5813241	-1576509
6. Середня вартість оборотних активів, грн.	1993374	2565413	572039
7. Середня вартість запасів, грн.	987789	989978	2189
8. Середні запаси готової продукції, грн.	456047	507602	51555
9. Середня сума дебіторської заборгованості, грн.	552118	551005	-1113
10. Середня сума кредиторської заборгованості, грн.	799728	649785	-149943
11. Середня величина власного капіталу, грн.	7616574	7856102	239528
12. Сплачені дивіденди, грн.	1800979	1987006	186027

В основі досягнення високої ділової активності та внутрішньої стійкості підприємства лежить своєчасне і гнучке управління внутрішніми факторами його діяльності. Стратегічний менеджмент, на наш погляд, повинен бути спрямований на:

• якість управління оптимальним складом і структурою поточних активів;

• правильний вибір стратегії і тактики управління структурою власних фінансових ресурсів. Винятково важливо проаналізувати їх використання в двох напрямах: по-перше, для фінансування поточної діяльності, по-друге, для інвестування в капітальні затрати;

• вимоги щодо управління коштами, що додатково мобілізуються на ринку позичкових капіталів. Тут стратегія повинна бути направлена на усунення фінансового ризику нездатності підприємства своєчасно і в повному обсязі розплатитися зі своїми кредиторами.

Підбиваючи підсумки, можна сказати, що ступінь впливу факторів на фінансову стійкість підприємства залежить не лише від сили кожного з них та співвідношення між ними, а й від тієї стадії життєвого циклу, в якій у даний момент перебуває підприємство, і відповідності їй управлінських дій.

Суттєвий вплив на ділову активність підприємства мають і зовнішні фактори, тому пропонуємо розробити на підприємстві стратегію і тактику управління ними, яка включає в себе різні аспекти:

• економічні умови господарювання;

• пануючі в суспільстві техніку і технології;

• платоспроможний попит споживачів;

• економічну й фінансово-кредитну законодавчу базу;

• конкурентну боротьбу;

• податкову політику;

• ступінь розвитку фінансового ринку, страхової та банківської справи, зовнішньоекономічних зв'язків.

Отже, найважливіша ознака фінансової стійкості підприємства — його здатність функціонувати і розвиватися в умовах внутрішнього і зовнішнього середовища, які істотно змінюються. При цьому важливе значення має достовірна і реальна інформація про внутрішню і зовнішню обстановку.

Одним із головних методологічних принципів стратегічного менеджменту є інформаційне забезпечення — реальне, правдиве й достовірне. Це відбувається шляхом складання та аналізу фінансової звітності [13, C.175].

У зв'язку з цим темпи економічного розвитку підприємства в першу чергу визначаються темпами збільшення реінвестованих власних засобів. Вони залежать від багатьох факторів, що відбивають ефективність поточної (рентабельність реалізованої продукції, оборотність власних засобів) і фінансової (дивідендна політика, фінансова стратегія, вибір структури капіталу) діяльності.

Для цього підприємству ТОВ «Корсар» пропонується:

1) при розробці прогнозного руху грошових коштів спрямувати його в основному на підвищення рівня фінансової стійкості і підвищення рівня рентабельності, для чого необхідно збільшити частку довгострокових кредитів у пасиві балансу при одночасному зменшенні поточних зобов’язань, що дасть можливість більш широкої фінансової маневреності протягом 2013 року;

2) капітальні інвестиції спрямувати на покращення стану основних виробничих засобів, тобто поновлення існуючого парку устаткування, але не збільшуючи його, що дасть реальну можливість зменшити собівартість одиниці продукції; така умова є підґрунтям для збільшення обсягів реалізації і створення конкурентоспроможної продукції;

3) інвестувати кошти в сумі 96535 тис.грн. у прибуткові інвестиційні проекти;

4) Збільшити частку оборотних активів підприємства, адже оборотні кошти забезпечують безперервність виробництва і реалізації продукції підприємства та є найбільш ліквідними;

5) провести глибоку ревізію діяльності, інвентаризацію статей балансу, детально вивчити склад матеріальних цінностей, особливості готової продукції, дебіторської заборгованості та розробити заходи для її стягнення;

6) збільшити номенклатуру вироблюваної продукції, підвищити її якість, конкурентоспроможність на внутрішньому ринку збуту та оцінити реальні можливості підприємства для виходу на зовнішні ринки, для чого розглянути ринок збуту Румунії та Молдови;

7) розглянути впровадження нових технологій, та варіантів більш економічного розміщення виробничих потужностей;

8) впровадити систему інформації, яка б могла своєчасно, достовірно, повно і систематично надавати керівним органам підприємства необхідну інформацію про зовнішні та внутрішні умови, інформацію про реальний еконо­мічний стан на підприємстві;

Тобто, загалом можна сказати, що підприємство ТОВ «Корсар» у своїй діяльності на перспективу повинно орієнтуватися на таку політику по покращенню фінансового стану і підвищення рівня ділової активності, при якій основна діяльність буде прибутковою при одночасній максимальній віддачі всіх елементів, тобто підвищення рівня рентабельності, як основних виробничих засобів при їх модернізації так і рентабельності продукції за рахунок зниження собівартості і збільшення обсягів її реалізації.

Для забезпечення цілісності системи управління фінансовою діяльністю передбачається виконання умови єдності цілей та інтересів на всіх рівнях управління, єдності принципів управління та єдності самого процесу управління [10, C. 290].

Неминуче мають відбуватися якісні зміни в управлінні підприємством шляхом активної, зорієнтованої на майбутнє стратегії, побудованої на зв'язку між намаганням забезпечити прибутковість і додержати стабільності фінансових процесів.

Резервом до поліпшення показників ділової активності підприємства є застосування заходів з:

• оптимізації нормування запасів з метою запобігання зменшенню їх обертає мості та збільшенню тривалості операційного циклу;

• реінвестування у виробництво;

• підвищення рівня рентабельності надання послуг;

• підвищення рівня ресурсовіддачі;

• зменшення рівня фінансової залежності;

• підвищення рівня рентабельності власного капіталу зміну ресурсовіддачі та збільшення фінансової залежності.