3.Расчетно-аналитическое задание

Требуется:

Составить на основе отчетных данных (табл. 1,2) основные финансовые планы предприятия: прогноз бухгалтерского баланса (табл. 3), план финансовых результатов (табл. 2); рассчитать основные показатели, характеризующие финансовое состояние по отчетным и планируемым данным сделать выводы. Задание решается в соответствии с вариантом, определенным по последней цифре номера зачетной книжки. Баланс предприятия на начало планируемого года принимается единый для всех вариантов. Цифровой материал, приведенный в задании, носит условный характер и не может быть использован вне рамок данного издания.

Исходные данные:

Предприятие планирует увеличить объем продаж продукции на 30 %. Объем продаж в отчетном году (выручка от продажи продукции) приведен в таблице 2. Не планируется значительных изменений в структуре затрат в предстоящем году. Состав планируемых производственных затрат и расходов на управление приведен в таблице 1. Для сокращения объема расчетов условно принимается, что предприятие в планируемом году не предполагает приобретение, выбытие и переоценка основных фондов и нематериальных активов. Амортизация по всем внеоборотным активам в бухгалтерском и в налоговом учете начисляется линейным методом. Ускоренная амортизация не используется. Темпы инфляции за год планируются 14 %.

Основные экономические и финансовые нормативы установленные на планируемый год:

• общая сумма коммерческих расходов планируется на уровне 2,5 % от объема продаж;

• платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве осуществляются исходя из ставки 0,2%;

• срок хранения производственных запасов за счет улучшения организации складского хозяйства планируется снизить до 60 дней;

• длительность производственного цикла составляет 8 дней;

• коэффициент нарастания затрат 0,53. В течение производственного цикла расходы осуществляются равномерно;

• оптимальный срок хранения готовой продукции 10 дней;

• срок погашения дебиторской задолженности покупателей планируется в результате смягчения условий кредитной политики увеличить до 65 дней;

• рост задолженности по расчетам с прочими дебиторами (кроме покупателей) планируется исходя из предполагаемых темпов инфляции;

• резервный капитал формируется предприятием за счет ежегодных отчислений 5 % чистой прибыли;

• 10 % чистой прибыли направляется на дополнительное премирование и материальную помощь работникам предприятия;

• 5 % чистой прибыли используется на финансирование прочих непроизводительных расходов;

• срок погашения кредиторской задолженности перед поставщиками без применения штрафных санкций может быть увеличен до 75 дней;

• долгосрочный кредит не планируется к погашению в предстоящем году. Проценты по кредиту уплачиваются ежеквартально из расчета 19 % годовых;

• краткосрочный кредит подлежит погашению в срок до 1 октября. Проценты по кредиту уплачиваются ежеквартально по ставке 16 % годовых;

• реализация продукции осуществляется как за наличный, так и безналичный расчет. На планируемый год структура продаж установлена: 10 % общего объема продаж продукции осуществляется за наличный расчет, оставшиеся 90 % объема продаж реализуется в кредит. Период погашения дебиторской задолженности приведен выше;

• операционные и внереализационные доходы и расходы планируются с увеличением в соответствии с темпами инфляции;

• доходность ценных бумаг принадлежащих предприятию составляет 20 %;

• часть чистой прибыли планируется на выплату доходов учредителям по итогам планируемого года из расчета 30 % годовых. Выплаты дивидендов осуществляются в марте месяце после утверждения годового отчета и принятия соответствующего решения общим собранием акционеров.