- •1. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •2. Принципы (основные начала) налогового права.
- •3. Понятие и виды источников налогового права.
- •4. Конституционные основы налогообложения.
- •5. Законодательство о налогах и сборах.
- •6. Налоговый кодекс Российской Федерации.
- •8. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.
- •9. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
- •10. Характеристика элементов налоговой системы: совокупность видов налогов и налоговых ставок; свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения.
- •11.Принципы построения налоговой системы рф
- •12. Понятие, структура и общая характеристика налоговых правоотношений
- •13.Объект налоговых правоотношений
- •14.Отношения по поводу исчисления налогов
- •15.Субъекты налоговых правоотношений
- •16. Нлогоплательщики и плательщики сборов,их представители
- •17.Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица
- •18.Разделение плательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения
- •19. Налоговые агенты (далее агенты) как участники налоговых правоотношений.
- •20. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений.
- •21. Финансовые органы как участники налоговых правоотношений.
- •22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений.
- •23. Порядок взаимодействия Органов внутренних дел и налоговых органов.
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •30. Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения и внесения изменений
- •31. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета в налоговых органах
- •32. Идентификационный номер налогоплательщика (инн). Код постановки на учет налогоплательщика.
- •33. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей – физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества.
- •34. Виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
- •35. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок проведения.
- •36. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц, ст. 35 нк рф.
- •37. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •38.Порядок обжалования и исполнения решения налогового органа
- •39.Налоговая санкция
- •40.41.42.Налоговые споры
- •43. Понятие налогового правонарушения
- •44. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •45. Принцип невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.
- •46. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •47. Формы вины при совершении налогового правонарушения
- •48. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •49. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •50. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •51. Виды административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •52. Виды уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53. Виды финансовой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •54. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •55. Конституционные основы защиты прав налогоплательщиков
- •56. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •57.Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
- •58. Налоговая амнистия
- •59.Налоговое планирование
- •60.Этапы налогового планирования
- •61.Виды налогового планирования
- •62. Международное налоговое планирование
11.Принципы построения налоговой системы рф
Налоговая система РФ представляет собой основанную на определенных принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.
Налоговая система РФ представляется совокупностью:
1) системы налогов и сборов РФ
2) системы налоговых правоотношений
3) системы участников налоговых правоотношений
4) нормативно-правовой базы сферы налогообложения
Система налогов и сборов РФ-совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством.
В основе построения системы налогов и сборов РФ лежит принцип единства:
единство целей и задач существования налогов трех уровней, единство принципов организации системы, единство принципов установления и взимания налогов, единство правовой базы.
Принципы, на которых строится налоговая система:
1) Принцип единства- закреплен в Конституции РФ: не допустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
2) Принцип подвижности: налоговые отношения могут быть изменены в соответствии с нуждами государства.
3) Принцип стабильности: н. система должна функционировать в течении многих лет до новой стадии реформирования.
4) Принцип множественности налогов: любая н. система эффективна в том случае, если она предусматривает множественность налогов.
5) Принцип исчерпывающего перечня налогов: федеральные налоги устанавливаются, изменяются и отменяются только НК РФ. Региональные налоги- законами субъектов и НПА органов МСУ.
12. Понятие, структура и общая характеристика налоговых правоотношений
Налоговые правоотношения- это отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действия(бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершения налогового правонарушения.
Признаки н. правоотношений:
1. Имеют общественную значимость в сфере налогообложения.
2. Эти отношения возникают (складываются, прекращаются) на основе норм н. права
3. Представляют собой юр. связь субъектов посредством субъективных прав и юр. обязанностей.
4. Основаны на властных отношениях, т.е. с одной стороны выступают гос. органы.
5. Возникают по поводу денежных средств и уплаты их в доход гос-ва , а также по поводу приобретения прав или разрешений (в отношении сборов).
6. Четко определенные, конкретные отношения (закрепленных в нормах).
Структура:
1) Объекты правоотношений- это то, по поводу чего возникают правовые отношения.
В качестве объекта указывается обязательные безвозмездный платеж (налог).
2) Субъекты правоотношений (организации, физ. л., МинФин, Таможенная служба, гос. орагны, ФНС, органы внебюджетных фондов).
3.) Содержание- раскрыто через правовой статус субъектов н. отношений, их права и обязанности, предусмотренные н. законодательством.
Субъективное право субъекта н. правоотношения- это вид и мера возможного поведения управомоченного лица, которым соответствует юр. обязанность другого лица.
Юридическая обязанность- это обязанность предусмотренная налогово-правовой нормой и подлежащая безусловному исполнению.