- •1. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •2. Принципы (основные начала) налогового права.
- •3. Понятие и виды источников налогового права.
- •4. Конституционные основы налогообложения.
- •5. Законодательство о налогах и сборах.
- •6. Налоговый кодекс Российской Федерации.
- •8. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.
- •9. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
- •10. Характеристика элементов налоговой системы: совокупность видов налогов и налоговых ставок; свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения.
- •11.Принципы построения налоговой системы рф
- •12. Понятие, структура и общая характеристика налоговых правоотношений
- •13.Объект налоговых правоотношений
- •14.Отношения по поводу исчисления налогов
- •15.Субъекты налоговых правоотношений
- •16. Нлогоплательщики и плательщики сборов,их представители
- •17.Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица
- •18.Разделение плательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения
- •19. Налоговые агенты (далее агенты) как участники налоговых правоотношений.
- •20. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений.
- •21. Финансовые органы как участники налоговых правоотношений.
- •22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений.
- •23. Порядок взаимодействия Органов внутренних дел и налоговых органов.
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •30. Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения и внесения изменений
- •31. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета в налоговых органах
- •32. Идентификационный номер налогоплательщика (инн). Код постановки на учет налогоплательщика.
- •33. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей – физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества.
- •34. Виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
- •35. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок проведения.
- •36. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц, ст. 35 нк рф.
- •37. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •38.Порядок обжалования и исполнения решения налогового органа
- •39.Налоговая санкция
- •40.41.42.Налоговые споры
- •43. Понятие налогового правонарушения
- •44. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •45. Принцип невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.
- •46. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •47. Формы вины при совершении налогового правонарушения
- •48. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •49. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •50. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •51. Виды административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •52. Виды уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53. Виды финансовой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •54. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •55. Конституционные основы защиты прав налогоплательщиков
- •56. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •57.Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
- •58. Налоговая амнистия
- •59.Налоговое планирование
- •60.Этапы налогового планирования
- •61.Виды налогового планирования
- •62. Международное налоговое планирование
54. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Отсутствие вины совершения налогового правонарушения (ст 109.п2). если налоговый орган не докажет фактическое истребование доказательств у проверяемого лица к определенному сроку (193 п.1), а также факт наличия у проверяемого лица, то привлечение к ответственности по п1. Ст 126 будет признано судом незаконно ввиду того, что вина не доказана. При привлечении к ответственности предусмотренной п2 ст 126 налоговый орган также должен доказать факт обращения с запросом конкретному лицу, а также факт отказа или уклонения лица в предоставлении запрашиваемых сведений.
Отсутствие события налогового правонарушения п 1 ст 109 – сфера применения данной статьи находится в пределах исполнения установленной обязанности по предоставлению в налоговый орган документов или сведений.
Освобождение от ответственности по формальным основаниям – если требование о предоставлении документов заявлено налоговым органным не в рамках налогового контроля, то данное обязательство является нарушением требований п3 ст 101. В соответствии со статьей 89 выездная нал проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика. В случае, если нал орган проводящий ВНП направил налогоплательщику требования по предоставлению в налоговый орган документов на проведение проверок, то соответственно на основании п 1 ст 108 освобождается от ответственности за непредставление документов.
Совершение деяния, содержащего признаки нал правонарушения лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16 лет ст. 109.
Истечение сроков давности привлечения к ответственности за нал правонарушение - ст 113.
55. Конституционные основы защиты прав налогоплательщиков
В Конституция РФ в ст 45 закреплено право каждого защищать свои права и свободы всеми способами, незапрещенными законом. В ст 35 установлено право граждан на охрану частной собственности. В ст 8 НК дано определение налога. Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. Ст 45, 46, 48 НК предусматривает меры гос принуждения. Налогоплательщик имеет право защищать свою частную собственность, если н орган претендует на большую сумму, чем та, которая с точки зрения налогоплательщика предназначена для уплаты налогоплательщика. Причины защищать свои права от посягательств налоговых органов:
Признание недействительности решения нал органов несоответствующих законодательству и нарушающее права и законные интересы граждан
Признание неподлежащей исполнению того или иного документа по которому взыскание производится в бесспорном порядке.
При возврате из бюджета ден средств списыв налог орг в бесспорном порядке с нарушением требований законодательства
Признание незаконными действия, бездействия должностных лиц налогового органа.
Признание недействительными нормативные акты налогового органа.
Возмещение убытков, причиненных действием/бездействием налоговых органов.
Данный перечень не является исчерпывающим. Возможность защищать свои права предусмотрено статьей 37 НК РФ.
Существует несколько способов защиты:
Административный способ
Судебный способ
Способ прокурорского реагирования
Президентский способ
Обращение в конституционный суд
Защита прав в международных судах
Самозащита