52. Виды уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

УК РФ предусмотрена ответственность за налоговые преступления.

1.Уклоение от уплаты налогов (сборов) с физического лица ст.198 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или других документов, которые являются обязательными либо подача заведомо ложных сведений наказывается штрафом от 100000 до 300000 рублей или в размере дохода осужденного от года до 2х лет либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев или лишением свободы на срок до 1 года.

Тоже деяние совершенное в особо крупном размере наказывается штрафом в размере от 200000 до 500000 рублей или доходом осужденного за период от 18 мес и до 3х лет, либо лишением свободы до 3х лет.

2.Уклонение от уплаты налогов (сборов) с организаций

Уклонение от уплаты налогов с организаций путем непредставления налоговой декларации или др документов, которые являются обязательными либо подача заведомо ложных сведений наказывается штрафом от 100000 до 300000 рублей или в размере доходов осужденного от 1 года до 2х лет либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев с лишением права заниматься определенной должностью.

Тоже деяние ……..

3.Неисполнение обязанности налогового агента ( ст. 199.1 УК РФ) – совершенное в крупном размере наказывается штрафом от 100000 до 300000 рублей или в размере дохода осужденного за период от 1 до 2 лет либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев либо лишением свободы на срок до 2х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься опред должностью на срок до 3х лет.

Тоже деяние совершенное в особо крупном размере наказывается штрафом от 200000 до 500000 рублей или в размере дохода осужденного за период от 2х до 5 лет либо лишением свободы до 6 лет с лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3х лет.

4.Сокрытие денежных средств, имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налога – наказывается штрафом от 200000 до 500000 рублей или в размере дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3х лет либо лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определнной деятельностью на срок до 3х лет

53. Виды финансовой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Финансовая ответственность – это ответственность, которая предусмотрена налоговым законодательством. Раздел 6 НК РФ.

К налоговым правонарушениям, за совершение которых предусмотрена налоговая (финансовая) ответственность должностных и иных лиц относятся:

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе включаются следующие наказания::

А) нарушение срока подачи заявления о постановке на учет – штраф 10000 руб.

Б) нарушение срока предоставления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке – штраф 5000 руб.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения влечет следующие наказания (120 НК РФ):

А) если оно производилось в течении одного налогового периода – штраф 10000 руб.

Б) в течении более одного налогового периода – штраф 30000.

В) занижение налоговой базы – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налога влечет следующие наказания:

А) занижение налоговой базы – штраф 20% от неуплаченной суммы налога

Б) неправильное начисление налога, подлежащего уплате – штраф 20% от неуплаченной суммы налога

В) и то и другое – штраф 40% (122 НК РФ)

Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имущества, на которое наложен арест – штраф 30000 руб. (125 НК РФ)

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для проведения контроля – штраф 200 руб. за каждый не предоставленный документ

За уклонение от представления документов, либо представление документов с заведомо ложными сведениями – штраф 10000 руб. (126 НК РФ)

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу – штраф 5000 руб.

При повторном совершении этих же деяний – штраф 20000 руб. (123.1 НК РФ).

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику влечет следующие наказания:

А) без наличия свидетельства о постановки организации на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица – штраф 20000 руб.

Б) несообщение информации налоговому органу об открытии или закрытии счета организации – штраф 40000 руб. (132 НК РФ)

Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога – пеней в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки (133 НК РФ).