- •1. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •2. Принципы (основные начала) налогового права.
- •3. Понятие и виды источников налогового права.
- •4. Конституционные основы налогообложения.
- •5. Законодательство о налогах и сборах.
- •6. Налоговый кодекс Российской Федерации.
- •8. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.
- •9. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
- •10. Характеристика элементов налоговой системы: совокупность видов налогов и налоговых ставок; свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения.
- •11.Принципы построения налоговой системы рф
- •12. Понятие, структура и общая характеристика налоговых правоотношений
- •13.Объект налоговых правоотношений
- •14.Отношения по поводу исчисления налогов
- •15.Субъекты налоговых правоотношений
- •16. Нлогоплательщики и плательщики сборов,их представители
- •17.Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица
- •18.Разделение плательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения
- •19. Налоговые агенты (далее агенты) как участники налоговых правоотношений.
- •20. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений.
- •21. Финансовые органы как участники налоговых правоотношений.
- •22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений.
- •23. Порядок взаимодействия Органов внутренних дел и налоговых органов.
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •30. Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения и внесения изменений
- •31. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета в налоговых органах
- •32. Идентификационный номер налогоплательщика (инн). Код постановки на учет налогоплательщика.
- •33. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей – физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества.
- •34. Виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
- •35. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок проведения.
- •36. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц, ст. 35 нк рф.
- •37. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •38.Порядок обжалования и исполнения решения налогового органа
- •39.Налоговая санкция
- •40.41.42.Налоговые споры
- •43. Понятие налогового правонарушения
- •44. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •45. Принцип невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.
- •46. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •47. Формы вины при совершении налогового правонарушения
- •48. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •49. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •50. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •51. Виды административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •52. Виды уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •53. Виды финансовой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •54. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •55. Конституционные основы защиты прав налогоплательщиков
- •56. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •57.Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
- •58. Налоговая амнистия
- •59.Налоговое планирование
- •60.Этапы налогового планирования
- •61.Виды налогового планирования
- •62. Международное налоговое планирование
50. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Налоговая ответственность — применение уполномоченными органами к налогоплательщикам, налоговым агентам и иным лицам, налоговых санкций, предусмотренных НК РФ за совершение налогового правонарушения.
Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ.
2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.
3. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
4. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.
5. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.
6. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
1) отсутствие события налогового правонарушения;
2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
3) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. (Ст. 109).
Вина – психическое отношение лица к содеянному.
1. Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
2. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
3. Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать. (ст. 110)
1. Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:
1) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств (указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания);
2) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния (указанные обстоятельства доказываются предоставлением в налоговый орган документов, которые по смыслу, содержанию и дате относятся к тому налоговому периоду, в котором совершено налоговое правонарушение);
3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа).
Положение настоящего подпункта не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом);
4) иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения.
2. При наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, лицо не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения. (Ст. 111)
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). (ст. 113)