2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	658
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	94
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = (700*94/100) = 658т.

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	658
Цена отпуска без НДС	руб.	22075
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	14525350

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 11528064/658=17519,85руб.

2) Цена 1 тонны продукции =17519,85+17519,85*26/100 =22075 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

658*22075=14525350 руб.

2. 2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3919698	34
	в том числе:
	- сырье;	3126816	27,12
	- вспомогательные материалы;	263200	2,27
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	1,15
	- электроэнергия, вода	397432	3,44
2	Затраты на оплату труда	3421080	29,68
3	Социальные взносы	1026324	8,9
4	Амортизация	929724	8,06
5	Прочие затраты	9296826	80,65
	В том числе:
	- налоги и сборы;	3098942	26,88
	- затраты на ремонт основных средств	3098942	26,88
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	3098942	26,88
6	Производственная себестоимость товарной продукции	11528064	100

1. Сырьё:

Затраты на сырье А = 658* 0,5*5800 = 1908200 руб.

Затраты на сырье Б = 658*0,11*7500 = 542850 руб.

Затраты на сырье В = 658*0,07*6100 =280966 руб.

Затраты на сырье Г = 658*0,04*15000 = 394800 руб.

Общие затраты на сырье =1908200+542850+280966+394800=3126816 руб.

Вспомогательные материалы:

658*400=263200 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=115000 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

115000*1.15=132250 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 *658*1.88=371112 руб.

Вода = 4*658*10=26320 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

371112+26320=397432 руб.

Общие материальные затраты:

3126816+263200 +132250+397432 =3919698 руб.

2. Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12= 432000руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12= 288000руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000=2631600руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+(2631600*30/100)=3421080

30%- планируемый рост заработной платы.

3. Социальные взносы :

3421080*30/100=1026324 руб.

4. Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная - 7160000 руб.

Срок полезного использования - 23 лет

Норма амортизации зданий: 100/23=4,35 %

Здания: 7160000*4,35/100=311460 руб.

Машины и оборудование: первоначальная стоимость - 4525000 руб.

Срок полезного использования - 10 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/10=10%

Машины и оборудование: 4525000*10/100= 452500 руб.

Транспортные средства: остаточная стоимость - 464000 руб.

Срок полезного использования - 7 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/7=14,29%

Транспортные средства: 580000*14,29*2/100=165764 руб.

Общая сумма амортизации: 311460+452500+165764=929724руб.

5. Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3919698+3421080+1026324+929724=9296826 руб.

От общей суммы затрат: 24%

9296826*24/100=2231238,2 руб.

6. Производственная себестоимость товарной продукции: 3919698+3421080+1026324+929724+2231238,2 =11528064 руб.

Удельный вес материальных затрат:

3919698/11528064*100=34%

Сырьё:

3126816/11528064*100=27,12%

Вспомогательные материалы:

263200/11528064*100=2,27%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250/11528064*100=1,15%

Электроэнергия:

371112 /11528064*100=3,22%

Вода:

26320 /11528064*100=0,22%

Удельный вес затрат на оплату труда:

3421080/11528064*100=29,68%

Удельный вес единого социального налога:

1026324/11528064*100=8,9%

Удельный вес амортизации:

929724/11528064*100=8,06%

Удельный вес прочих затрат:

9296826/11528064*100=80,65%

Налоги и сборы:

3098942/11528064*100=26,88%

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

3098942/11528064*100=26,88%

Другие затраты

3098942/11528064*100=26,88%

2.3. Планирование внереализационных расходов

1. Плановая потребность в оборотных средствах равна произведению производственной себестоимости товарной продукции на коэффициент загрузки средств в обороте (К3), который равен 0,25 руб. на 1 руб. товарной продукции.

11528064*0.25=2882016 руб.

2.Обеспеченность собственными оборотными средствами равна произведению плановой потребности в оборотных средствах и (Ксос) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, который равен 0,6 руб.

2882016*0.6=1729209,6 руб.

3. Недостаток оборотных средств для производственной деятельности равен разнице между плановой потребности в оборотных средствах и обеспеченностью собственными оборотными средствами.

2882016-1729209,6 =1152806,4 руб.

4.Недостаток оборотных средств финансируется за счёт кредита под 18% годовых.

Внепроизводственные расходы: 1152806,4 *18/100=207505,15 руб.

2.4 Порядок формирования и распределения прибыли предприятия

Таблица 4. Показатели прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	14525350
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	11528064
3.	Внереализационные расходы	207505,15
4.	Прибыль	2789780,9
5.	Налог на прибыль	669547,41
6.	Чистая прибыль	2120233,5

Прибыль:

14525350-11528064-207505,15=2789780,9 руб.

Налог на прибыль:

2789780,9 *24/100= 669547,41 руб.

Чистая прибыль:

2789780,9- 669547,41 =2120233,5 руб.

Таблица 5 - Распределение чистой прибыли

№ п/п	показатели	% отчислений (согласно уставу)	сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
1	Чистая прибыль	-	2120233,5	100
2	Резервный фонд	10	212023,35	10
3	Фонд накопления	15	318035,02	15
4	Фонд потребления	25	530058,35	25
5	Прибыль к распределению между участниками	50	1060116,7	50

Резервный фонд:

2120233,5 *10/100=212023,35 руб.

Фонд накопления:

2120233,5 *15/100=318035,02 руб.

Фонд потребления:

2120233,5 *25/100=530058,35 руб.

Прибыль к распределению между участниками:

2120233,5 *50/100=1060116,7 руб.

Удельный вес распределения чистой прибыли:

Резервный фонд:

212023,35 /911973,9*100=10%

Фонд накопления:

318035,02 /2120233,5 *100=15%

Фонд потребления:

530058,35 /2120233,5 *100=25%

Прибыль к распределению между участниками:

1060116,7 /2120233,5 *100=50%

2.5 Расчет точки безубыточности

Таблица 6. Расчет безубыточного объема продаж

Наименование показателя	значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	11528064
в т.ч.
Постоянные расходы	6256120
Переменные расходы	5271944
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т	444,87
Безубыточный объем продаж стоимостном выражении, руб	9820505,2

Переменные расходы=1484496+3126816+263200+397432=5271944 руб.

Затраты на оплату труда основных рабочих:

878400+(878400*30/100)= 1141920 руб.

1141920*30/100=342576 руб.

1141920+342576=1484496 руб.

Постоянные расходы: 11528064- 5271944=6256120 руб.

Переменные затраты на единицу продукции=5271944/658=8012,07 руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле Тн =А/(Ц-В)

Где Т - безубыточный объем продаж в натуральном выражении

А - сумма постоянных затрат на весь объем товарной продукции

Ц - цена единицы продукции

В - переменные затраты на единицу продукции

Тн=6256120/(22075- 8012,07)=444,87 т.

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении рассчитывается по формуле Тс =Тн*Ц

Тс=444,87 *22075=9820505,2 руб.

2.6. Технико – экономические показатели предприятия

Таблица 7- Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	базисный год	отчетный год	абсол. изм, +,-	темп роста, %
1	2	3		4	5	6
1.	Годовая производственная мощность	Т.	700	700	-	100
2.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	94	34	156,66
3.	Основные производственные фонды	Руб.	950500	7664000	6713500	806.31
4.	Оборотные средства	Руб.	1100030	2882016	1781986	261,99
5,	Обьем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении	Т.	420 10668000	658 14525350	238 3857350	156,67 136,16
6.	Цена единицы продукции	Руб.	25400	22075	-3325	86,91
7.	Затраты на производство и реализацию продук­ции	Руб.	9040500	11528064	2487564	127,52
8.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	Руб.	0.85	0,79	-0,06	92,94
9.	Прибыль от продаж	Руб.	1627500	2789780,9	1162280,9	171,42
10.	Чистая прибыль	Руб.	1303005	2120233,5	817228,5	162,72
11.	Численность промышленно производственною персонала (ПИП)	Чел.	32	37	5	115.63
12.	Фонд заработной платы ППП	Руб.	131200	4447404	4316204	3389,79
13.	Средняя заработная плата одного работающего на предприятии	Руб.	4100	120200,1	116100,1	2931,71
14.	Рентабельность продаж	Руб.	0.15	0,19	0,04	126,67
15.	Чистая рентабельность предприятия	Руб.	0.12	0,15	0,03	125
16.	Производительность труда	Руб.	333375	392577,02	59202,02	117,76
17.	Фондоотдача	Руб.	11.22	1,9	-9,32	16,93
18	Фондоемкость	Руб.	0.09	0,53	0,44	588,89
19	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Обороты	9.7	5,04	-4,66	51,96
20	Длительность одного оборота	День	37	71	34	191,89

Отчётный год:

Основные производственные фонды:

3580000+3620000+464000=7664000 руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции:

11528064/14525350=0,79 руб.

Фонд заработной платы ППП:

3421080+1026324=4447404 руб.

Средняя заработная плата одного работающего на предприятии:

4447404/37=120200,1 руб.

Рентабельность продаж:

2789780,9/14525350=0,19 руб.

Чистая рентабельность предприятия:

2120233,5/14525350=0,15 руб.

Производительность труда:

14525350/37= 392577,02 руб.

Фондоотдача:

14525350/7664000=1,9 руб.

Фондоемкость:

7664000/14525350=0,53 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов:

14525350/ 2882016=5,04 оборотов

Длительность одного оборота:

360/5,04 =71 дней

Абсолютное изменение рассчитывается путем:

Плановый период – фактический = абсолютное изменение

Темп роста рассчитывается путем:

Плановый период/фактический * 100 = темп роста

Базисный год:

Затраты на 1 руб. товарной продукции :

9040500р./10668000р.= 0.8т.

Средняя заработная плата одного рабочего:

131200р./32чел.= 4100р.

Рентабельность продаж:

1627500р./10668000р.= 0.15р.

Чистая рентабельность:

1303005р./10668000р.= 0.12р.

Производительность труда:

10668000р./32чел= 333375р.

Фондоотдача :

10668000р./950500р.= 11р.

Фондоемкость:

950500р./10668000р.= 0.09р.

К_о = 10668000р./1100030р.= 9.7р.

Длительность оборота:

360дней/9.7р.= 37 дней

Заключение

По теоретической части были сделаны следующие выводы:

Себестоимость - это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием производственной и коммерческой деятельности, связанной с выпуском и реализацией продукции и оказанием услуг, то есть все то, во что обходиться предприятию производство и реализацию продукта (продукции). В соответствии с определением издержек (себестоимости) производства следует различать себестоимость производства и реализации, выпуска продукции и продаж. Себестоимость продукции тесно связана с издержками ее производства и стоимостью.

Виды себестоимости продукции используются для разных целей анализа. Так, производственная себестоимость нужна для того, чтобы сделать оценку затратных характеристик всего производственного процесса.

Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятиях. Но для правильной оценки и анализа себестоимости продукции недостаточно знать лишь определение этого показателя. Очень важной стороной в этом вопросе является рассмотрение и изучение статей затрат предприятия, включаемых в себестоимость.

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются следующим образом: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.

Важнейший путь снижения затрат на производство продукции - экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве, - трудовых и материальных.

В практической части данной работы были осуществлены расчеты плановых показателей, на основании представленных данных. Результаты расчетов показали:

- запланированный объем выпуска продукции, исходя из коэффициента загрузки, составил 658 т.

- с учетом суммы затрат 11528064 рублей, предприятие при реализации продукции получит выручку в размере 14525350 рублей, прибыль в этом случае составит 2789780,9 рублей;

- запланированный уровень рентабельности продаж составил 19%, а чистой рентабельности – 15%;

- производительность труда одного работника 120200,1 рублей. Фондоотдача при данном уровне продаж составит 1,9рубля. Оборачиваемость оборотных средств 5,04 оборот, а период одного оборота 71 дней.

Список литературы

1. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Алексеева А.И., Васильев Ю.В. – М.: КНОРУС, 2007. – 672с.

2. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008.– 392с.

3. Волков О.И. Экономика предприятия: Курс лекций. / Волков О.И., Скляренко В.К. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 280 с. – (100 лет РЭА им. Г.В. Плеханова)

4. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л.Т. Гиляровская [и др.]. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. -360 с.

5. Герасимов Б.И. Экономическая теория. Введение в экономику. Микроэкономика : учеб. пособие / Б.И. Герасимов, Н.С. Косов, В.В. Дробышева и др. – 2-е изд., стер. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – Ч. 1. – 232 с.

6. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. — 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с. – (Серия ≪Золотой фонд российских учебников≫).

7. Грибов В.Д. Экономика предприятия. / Грибов В.Д., Грузинов В.П. – М.:2007. – 336с.

8. Жидилева В.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. / Жидилева В.В., Каптейн Ю.Н. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М., 2010. – 133 с.

9. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. /Н.Л. Зайцев. – ИНФРА-М, 2008. – 384 с.

10. Ильин А.И. Экономика предприятия. Краткий курс / А.И. Ильин. – Минск: Новое знание, 2007. – 236 с.

11. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 255 с.

12. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. /Канке А.А., Кошевая И.П. – М.: ИНФРА-М. 2008. – 288с.

13. Куликов Л.М. Основы экономической теории. – М.: 2007. – 400с.

14. Макарьян С.Э. Управленческий анализ в отраслях : учебное пособие / Э.А. Макарьян, С.Э. Макарьян, Г.П. Герасименко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 304с.

15. Маркин Ю.П. Теория экономического анализа. – М.: КНОРУС, 2006. – 312с.

16. Парамонов П.Ф. Экономика предприятий. Ч.I: Учебное пособие / П.Ф. Парамонов, В.В. Бут, Г.Н. Барсукова, И.Е. Халявка / Краснодар: КГАУ, 2008. – 331 с.

17. Путятина Я.М. Экономика и финансы предприятия: Учебное пособие / Путятина Я.М. Родинов В.Б. — М.: «Экономикам ФИНАНСЫ», 2003 — 608 с.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. ИНФРА – М.: 2008. – 345с.

19. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятий). / Сергеев И.В., Веретенникова И.И. 2008. – 560с.

20. Скляренко В.К. Экономика предприятия. / Скляренко В.К., Прудников В.М. ИНФРА – М.: 2008. – 528с.

21. Соколинский В.М. Экономическая теория. / Соколинский В.М., Корольков В.Е. – М.:КНОРУС 2008. – 464с.

22. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.:КНОРУС, 2008. – 416с.

23. Хунгуреева И.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н.Э., Унгаева И.Ю. – Улан-Удэ, изд-во ВСГТУ, 2007.–240с.