- •І.В. Форкун, h.Jl Фролова основи казначейської справи Навчальний посібник
- •Передмова
- •Модуль і. Організаційно-правові основи казначейської справи Зміст модуля
- •Тема 1 Становлення та розвиток казначейської справи в Україні План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •1.1. Історичні аспекти зародження інституту казначейства
- •1.2. Основні етапи становлення та розвитку Державного казначейства
- •1.3. Державне казначейство в системі органів управління бюджетним процесом
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 2 Організаційна структура та бюджетні повноваження Державного казначейства України План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •Ключові поняття та терміни:
- •2.1. Організаційні основи та нормативно-правове регулювання діяльності органів Державного казначейства України
- •2.2. Бюджетні повноваження Державного казначейства України
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 3 Бюджетна класифікація План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •3.1. Економічний зміст та призначення бюджетної класифікації
- •3.2. Складові бюджетної класифікації та їх характеристика
- •3.2.1. Класифікація доходів бюджету
- •3.2.2. Класифікація видатків та кредитування бюджету
- •Структура кодування програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету
- •Функціональна класифікація видатків та кредитування бюджету
- •3.2.3. Класифікація фінансування бюджету
- •Класифікація фінансування бюджету за типом кредитора
- •Класифікація фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання
- •3.2.4. Класифікація боргу
- •Класифікація боргу за типом кредитора
- •Класифікація боргу за типом боргового зобов'язання
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 4Платіжна система виконання бюджетів
- •4 4. Автоматизація та програмне забезпечення казначейської справи в Україні. Ключові поняття та терміни:
- •4.1. Сутність платіжної системи та її складові
- •4.2. Єдиний казначейський рахунок - основа платіжної системи виконання бюджету
- •4.3. Види рахунків та порядок їх відкриття в органах Державного казначейства України
- •4.4. Автоматизація та програмне забезпечення казначейської справи в Україні
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Модуль II. Механізм казначейського обслуговування бюджетів, цільових фондів та боргу
- •Тема 5. Казначейське обслуговування бюджетів за доходами
- •Тема 6. Казначейське обслуговування бюджетів за видатками
- •Тема 7. Казначейське обслуговування державних цільових фондів та державного боргу
- •Тема 5 Казначейське обслуговування бюджетів за доходами
- •5.1. Організація касового виконання державного бюджету за доходами
- •5.2. Касове обслуговування місцевих бюджетів за доходами
- •5.3. Взаємодія Державного казначейства України з фінансовими органами та органами державного контролю
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Тема 6 Казначейське обслуговування бюджетів за видатками
- •6.1. Організація касового виконання державного бюджету за видатками
- •6.2. Відкриття асигнувань та здійснення видатків органами Державного казначейства України
- •Взяття бюджетних зобов'язань
- •Отримання товарів, робіт і послуг
- •Здійснення платежів відповідно до взятих бюджетних зобов'язань
- •Організація роботи органів Державного казначейства з проведення операцій щодо відкриття асигнувань за загальним фондом державного бюджету
- •Особливості здійснення окремих видатків розпорядників бюджетних коштів, у підпорядкуванні яких є бюджетні установи, розташовані за межами України
- •Організація роботи органів Державного казначейства щодо обслуговування одержувачів бюджетних коштів
- •Особливості здійснення окремих видатків державного бюджету
- •Порядок оформлення документів для виплати готівки розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів
- •Проведення видатків розпорядників бюджетних коштів в іноземній валюті
- •Організація роботи органів Державного казначейства при проведенні розрахунків за окремими рішеннями
- •Використання товарів, робіт і послуг для виконання заходів бюджетних програм
- •Повернення кредитів до бюджету (щодо кредитування бюджету)
- •6.3. Касове обслуговування місцевих бюджетів за видатками
- •Формування бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів
- •Встановлення бюджетних асигнувань розпорядникам бюджетних коштів на основі затвердженого розпису місцевого бюджету
- •Затвердження кошторисів, планів асигнувань розпорядникам та планів використання бюджетних коштів одержувачам
- •Взяття бюджетних зобов’язань
- •Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у загальному фонді місцевих бюджетів
- •Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів (крім власних надходжень розпорядників)
- •Порядок виплати готівки
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 7 Казначейське обслуговування державних цільових фондів та державного боргу План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •7.1. Казначейське обслуговування державних цільових фондів
- •Розподіл суми єдиного внеску за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування
- •7.2. Порядок проведення платежів із погашення та обслуговування державного боргу
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Модуль III. Бухгалтерський облік, звітність і контроль у системі Державного казначейства України
- •Тема 8. Бухгалтерський облік виконання бюджетів
- •Тема 9. Фінансова звітність із виконання бюджетів
- •Тема 10. Контроль у системі Державного казначейства України
- •Тема 8 Бухгалтерський облік виконання бюджетів
- •8.1. Організація бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства України
- •8.2. План рахунків як інструмент реєстрації операцій у бухгалтерському обліку
- •8.3. Порядок відображення операцій з виконання бюджетів на рахунках бухгалтерського обліку
- •Витяг із порядку відображення в бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету в Головному управлінні Державного казначейства України
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Тема 9 Фінансова звітність із виконання бюджетів
- •9.1. Характеристика фінансової звітності з виконання бюджетів (сутність, функції, види, вимоги до підготовки та подання)
- •9.2. Звітність розпорядників бюджетних коштів із виконання
- •9.3. Звітність у системі Державного казначейства України
- •Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості установ та організацій, які отримують кошти державного бюджету;
- •Інформація про заборгованість установ та організацій, які отримують кошти державного бюджету за окремими програмами.
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Тема 10 Контроль у системі Державного казначейства України
- •10.1. Зміст фінансового контролю та методика його забезпечення в Україні
- •Основними функціями фінансового контролю є:
- •2.Перевірки:
- •10.2. Організація фінансового контролю в органах Державного казначейства України
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
3.2.4. Класифікація боргу
Державний борг (борг Автономної: Республіки Крим чи борг місцевого самоврядування) — загальна сума заборгованості держави (Автономної Республіки Крим чи місцевого самоврядування), яка складається з усіх випущених і непогашених боргових зобов'язань держави (Автономної Республіки Крим чи місцевого самоврядування), включаючи боргові зобов'язання держави (Автономної Республіки Крим чи міських рад), що вступають у дію в результаті виданих гарантій за кредитами, або зобов'язань, що виникають на підставі законодавства або договору.
Борг класифікується за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання (таблиця 3.8 та 3.9).
Таблиця 3.8
Класифікація боргу за типом кредитора
Код |
Назва |
|||
1 |
2 |
|||
200000 |
Внутрішній борг |
|||
210000 |
Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів різних рівнів та державних фондів |
|||
211000 |
Заборгованість за позиками, одержаними з державних фондів |
|||
212000 |
Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів вищих рівнів |
|||
213000 |
Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів нижчих рівнів |
|||
220000 |
Заборгованість перед банківськими установами |
|||
221000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від Національного банку України |
|||
222000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від інших банків |
|||
230000 |
Заборгованість перед іншими органами управління |
|||
231000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від інших фінансових установ |
|||
232000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансових державних підприємств |
|||
233000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансового приватного сектора |
|||
234000 |
Інша внутрішня заборгованість |
|||
240000 |
Внутрішня заборгованість, не віднесена до інших категорій |
|||
250000 |
Коригування, пов'язане із змінами обсягів депозитів, цінних паперів та різницею у вартісних оцінках вищезазначених статей |
|||
300000 |
Зовнішній борг |
|||
310000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від міжнародних організацій економічного розвитку |
|||
320000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від органів управління іноземних держав |
|||
330000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від іноземних комерційних банків |
|||
340000 |
Заборгованість за позиками, одержаними від постачальників |
|||
350000 |
Зовнішня заборгованість, не віднесена до інших категорій |
|||
360000 |
Коригування, пов'язане із змінами обсягів депозитів, цінних паперів та різницею у вартісних оцінках вищезазн. статей |
|||
|
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Таблиця 3.9