- •І.В. Форкун, h.Jl Фролова основи казначейської справи Навчальний посібник
- •Передмова
- •Модуль і. Організаційно-правові основи казначейської справи Зміст модуля
- •Тема 1 Становлення та розвиток казначейської справи в Україні План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •1.1. Історичні аспекти зародження інституту казначейства
- •1.2. Основні етапи становлення та розвитку Державного казначейства
- •1.3. Державне казначейство в системі органів управління бюджетним процесом
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 2 Організаційна структура та бюджетні повноваження Державного казначейства України План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •Ключові поняття та терміни:
- •2.1. Організаційні основи та нормативно-правове регулювання діяльності органів Державного казначейства України
- •2.2. Бюджетні повноваження Державного казначейства України
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 3 Бюджетна класифікація План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •3.1. Економічний зміст та призначення бюджетної класифікації
- •3.2. Складові бюджетної класифікації та їх характеристика
- •3.2.1. Класифікація доходів бюджету
- •3.2.2. Класифікація видатків та кредитування бюджету
- •Структура кодування програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету
- •Функціональна класифікація видатків та кредитування бюджету
- •3.2.3. Класифікація фінансування бюджету
- •Класифікація фінансування бюджету за типом кредитора
- •Класифікація фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання
- •3.2.4. Класифікація боргу
- •Класифікація боргу за типом кредитора
- •Класифікація боргу за типом боргового зобов'язання
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 4Платіжна система виконання бюджетів
- •4 4. Автоматизація та програмне забезпечення казначейської справи в Україні. Ключові поняття та терміни:
- •4.1. Сутність платіжної системи та її складові
- •4.2. Єдиний казначейський рахунок - основа платіжної системи виконання бюджету
- •4.3. Види рахунків та порядок їх відкриття в органах Державного казначейства України
- •4.4. Автоматизація та програмне забезпечення казначейської справи в Україні
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Модуль II. Механізм казначейського обслуговування бюджетів, цільових фондів та боргу
- •Тема 5. Казначейське обслуговування бюджетів за доходами
- •Тема 6. Казначейське обслуговування бюджетів за видатками
- •Тема 7. Казначейське обслуговування державних цільових фондів та державного боргу
- •Тема 5 Казначейське обслуговування бюджетів за доходами
- •5.1. Організація касового виконання державного бюджету за доходами
- •5.2. Касове обслуговування місцевих бюджетів за доходами
- •5.3. Взаємодія Державного казначейства України з фінансовими органами та органами державного контролю
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Тема 6 Казначейське обслуговування бюджетів за видатками
- •6.1. Організація касового виконання державного бюджету за видатками
- •6.2. Відкриття асигнувань та здійснення видатків органами Державного казначейства України
- •Взяття бюджетних зобов'язань
- •Отримання товарів, робіт і послуг
- •Здійснення платежів відповідно до взятих бюджетних зобов'язань
- •Організація роботи органів Державного казначейства з проведення операцій щодо відкриття асигнувань за загальним фондом державного бюджету
- •Особливості здійснення окремих видатків розпорядників бюджетних коштів, у підпорядкуванні яких є бюджетні установи, розташовані за межами України
- •Організація роботи органів Державного казначейства щодо обслуговування одержувачів бюджетних коштів
- •Особливості здійснення окремих видатків державного бюджету
- •Порядок оформлення документів для виплати готівки розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів
- •Проведення видатків розпорядників бюджетних коштів в іноземній валюті
- •Організація роботи органів Державного казначейства при проведенні розрахунків за окремими рішеннями
- •Використання товарів, робіт і послуг для виконання заходів бюджетних програм
- •Повернення кредитів до бюджету (щодо кредитування бюджету)
- •6.3. Касове обслуговування місцевих бюджетів за видатками
- •Формування бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів
- •Встановлення бюджетних асигнувань розпорядникам бюджетних коштів на основі затвердженого розпису місцевого бюджету
- •Затвердження кошторисів, планів асигнувань розпорядникам та планів використання бюджетних коштів одержувачам
- •Взяття бюджетних зобов’язань
- •Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у загальному фонді місцевих бюджетів
- •Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів (крім власних надходжень розпорядників)
- •Порядок виплати готівки
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
- •Тема 7 Казначейське обслуговування державних цільових фондів та державного боргу План (логіка) викладу й засвоєння матеріалу
- •7.1. Казначейське обслуговування державних цільових фондів
- •Розподіл суми єдиного внеску за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування
- •7.2. Порядок проведення платежів із погашення та обслуговування державного боргу
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Модуль III. Бухгалтерський облік, звітність і контроль у системі Державного казначейства України
- •Тема 8. Бухгалтерський облік виконання бюджетів
- •Тема 9. Фінансова звітність із виконання бюджетів
- •Тема 10. Контроль у системі Державного казначейства України
- •Тема 8 Бухгалтерський облік виконання бюджетів
- •8.1. Організація бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства України
- •8.2. План рахунків як інструмент реєстрації операцій у бухгалтерському обліку
- •8.3. Порядок відображення операцій з виконання бюджетів на рахунках бухгалтерського обліку
- •Витяг із порядку відображення в бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету в Головному управлінні Державного казначейства України
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Тема 9 Фінансова звітність із виконання бюджетів
- •9.1. Характеристика фінансової звітності з виконання бюджетів (сутність, функції, види, вимоги до підготовки та подання)
- •9.2. Звітність розпорядників бюджетних коштів із виконання
- •9.3. Звітність у системі Державного казначейства України
- •Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості установ та організацій, які отримують кошти державного бюджету;
- •Інформація про заборгованість установ та організацій, які отримують кошти державного бюджету за окремими програмами.
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Тема 10 Контроль у системі Державного казначейства України
- •10.1. Зміст фінансового контролю та методика його забезпечення в Україні
- •Основними функціями фінансового контролю є:
- •2.Перевірки:
- •10.2. Організація фінансового контролю в органах Державного казначейства України
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Додаткова література з теми
Класифікація фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання
Код |
Назва |
1 |
2 |
|
Загальне фінансування |
400000 |
Фінансування за борговими операціями |
401000 |
Запозичення |
401100 |
Внутрішні запозичення |
401101 |
Довгострокові зобов'язання |
401102 |
Середньострокові зобов'язання |
401103 |
Короткострокові зобов'язання та векселі |
401104 |
Інші зобов'язання |
401200 |
Зовнішні запозичення |
401201 |
Довгострокові зобов'язання |
401202 |
Середньострокові зобов'язання |
401203 |
Короткострокові зобов'язання та векселі |
401204 |
Інші зобов'язання |
402000 |
Погашення |
402100 |
Внутрішні зобов'язання |
402101 |
Довгострокові зобов'язання |
402102 |
Середиьострокові зобов'язання |
402103 |
Короткострокові зобов'язання та векселі |
402104 |
Інші зобов'язання |
402200 |
Зовнішні зобов'язання |
402201 |
Довгострокові зобов'язання |
402202 |
Середньострокові зобов'язання |
402203 |
Короткострокові зобов'язання та векселі |
402204 |
Інші зобов'язання |
500000 |
Надходження від приватизації державного майна |
501000 |
Надходження від приватизації державного майна (крім об'єктів, для яких передбачено окремий розподіл коштів відповідно до Державної програми приватизації на 2000 - 2002 роки) та інших надходжень, безпосередньо пов'язаних із процесом приватизації та кредитування підприємств |
502000 |
Надходження від приватизації об'єктів незавершеного будівництва, що споруджувались відповідно до Чорнобильської будівельної програми |
504000 |
Надходження від приватизації підприємств, що належать до сфери управління Міністерства оборони України |
505000 |
Понадпланові надходження від приватизації державного майна з урахуванням можливого заміщення інших джерел фінансу вання державного бюджету |
600000 |
Фінансування за активними операціями |
601000 |
Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю |
601100 |
Повернення коштів з депозитів або пред'явлення цінних паперів |
601200 |
Розміщення коштів на депозитах або придбання цінних паперів |
602000 |
Зміни обсягів готівкових коштів |
602100 |
На початок періоду |
602200 |
На кінець періоду |
602300 |
Інші розрахунки |
602301 |
Курсова різниця |
602302 |
Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету |
602303 |
Передача коштів із загального до спеціального фонду бюджету |
602304 |
Інші розрахунки |
602400 |
Кошти, одержані із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) |
603000 |
Фінансування за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку |
604000 |
Зміни обсягів товарно-матеріальних цінностей |
604100 |
На початок періоду |
604200 |
На кінець періоду |