- •Міністерство освіти і науки україни східноєвропейський університет економіки та менеджменту Кафедра фінансів та кредиту
- •Розділ і загальна організаційно-економічна характеристика підприємства тов «тальнівський щебзавод»
- •1.1 Загальна характеристика підприємства
- •1.2 Адміністративна структура підприємства
- •Розділ іі аналіз фінансового стану тов «тальнівський щебзавод»
- •2.1 Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати
- •2.2 Вертикальний аналіз балансу тов «Тальнівський щебзавод»
- •Розділ ііі діагностика рівня фінансової безпеки тов «тальнівський щебзавод»
- •Розділ IV охорона праці на тов «тальнівський щебзавод»
- •Висновки
- •Список використаної літератури
Розділ іі аналіз фінансового стану тов «тальнівський щебзавод»
2.1 Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати
Горизонтальний аналіз полягає в побудові однієї або декількох аналітичних таблиць, в яких абсолютні балансові показники доповнюються відносними темпами зростання(зниження). Зазвичай беруть базисні темпи зростання за декілька періодів(краще за квартальний).
Мета горизонтального аналізу полягає в тому, щоб виявити абсолютні і відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, дати оцінку цим змінам.
Проведемо горизонтальний аналіз балансу ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2010, 2011 та 2012 рр. [дод. А, Б]. Вихідні дані для проведення аналізу наведені в табл. 2.1.
Таблиця 2.1
Баланс
|
2010 |
2011 |
2012 |
Актив |
|
||
І. Необоротні активи |
|
|
|
Основні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос |
10296 25961 (15665) |
9204 26577 (17373) |
11492 30547 (19055) |
Відстрочені податкові активи |
25 |
- |
- |
Усього за розділом І |
10321 |
9204 |
11492 |
ІІ Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
850 |
1023 |
581 |
Готова продукція |
758 |
1034 |
417 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість |
2272 2272 |
2568 2563 |
4795 4795 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами |
69 188 |
- 203 |
- 250 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
86 |
84 |
72 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі |
217 1 |
84 2 |
2 - |
Інші оборотні активи |
- |
1091 |
1384 |
Усього за розділом ІІ |
4440 |
6087 |
7501 |
ІІІ Витрати майбутніх періодів |
13 |
11 |
53 |
Баланс |
14774 |
15302 |
19046 |
Пасив |
|
||
І Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
200 |
200 |
200 |
Інший додатковий капітал |
804 |
10057 |
12437 |
Резервний капітал |
238 |
238 |
238 |
Нерозподілений прибуток |
2053 |
2380 |
2426 |
Усього за розділом І |
10495 |
12875 |
15301 |
ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
422 |
414 |
462 |
Усього за розділом ІІ |
422 |
414 |
462 |
IV Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
- |
- |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
1269 |
1251 |
1276 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці |
1248 373 8 137 313 |
79 357 - 98 224 |
925 349 - 157 546 |
Інші поточні зобов’язання |
9 |
4 |
30 |
Усього за розділом IV |
3857 |
2013 |
3283 |
Баланс |
14774 |
15302 |
19046 |
Проведемо горизонтальний аналіз статей балансу, використовуючи дані таб. 2.1 «Баланс» та результати подамо у табл. 2.2 «Горизонтальний аналіз балансу».
Для того, щоб провести горизонтальний аналіз балансу необхідно обрахувати абсолютне та відносне відхилення.
Абсолютне відхилення обчислюється як різниця між кінцем звітного періоду та початком, а відносне – ((кінець зв. періоду - початок зв. періоду)/кінець зв. періоду)*100.
Таблиця 2.2
Горизонтальний аналіз балансу
|
2010 |
2011 |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення, % |
2011 |
2012 |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення, % |
||||||
Актив |
|
|
|
|
|
|
||||||||
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Основні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос |
10296 25961 (15665) |
9204 26577 (17373) |
-1092 616 (1712) |
-10,6 2,4 (10,9) |
9204 26577 (17373) |
11492 35047 (19055) |
2288 8470 (1682) |
19,9 24,16 (8,8) |
||||||
Відстрочені податкові активи |
25 |
- |
-25 |
-100 |
- |
- |
- |
- |
||||||
Усього за розділом І |
10321 |
9204 |
-1117 |
-10,8 |
9204 |
11492 |
2288 |
19,9 |
||||||
ІІ Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Виробничі запаси |
850 |
1023 |
173 |
20,4 |
1023 |
581 |
-442 |
-76 |
||||||
Готова продукція |
758 |
1034 |
276 |
36,4 |
1034 |
417 |
-617 |
-147,9 |
||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість |
2272 2272 |
2568 2568 |
296 296 |
13,01 13,01 |
2568 2568 |
4795 4795 |
2227 2227 |
46,4 46,4 |
||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами |
69 188 |
- 203 |
-69 15 |
-100 7,9 |
- 203 |
- 250 |
- 47 |
- 18,8 |
||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
86 |
84 |
-2 |
-2,3 |
84 |
72 |
-12 |
16,7 |
||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі |
217 1 |
84 2 |
-133 1 |
-61,3 100 |
84 2 |
2 - |
-82 -2 |
-4100 -100 |
||||||
Інші оборотні активи |
- |
1091 |
1091 |
- |
1091 |
1384 |
293 |
21,2 |
||||||
Усього за розділом ІІ |
4440 |
6087 |
1647 |
37,1 |
6087 |
7501 |
1414 |
18,9 |
||||||
ІІІ Витрати майбутніх періодів |
13 |
11 |
-2 |
-15,4 |
11 |
53 |
42 |
79,2 |
||||||
Баланс |
14774 |
15302 |
528 |
3,6 |
15302 |
19046 |
3744 |
19,7 |
||||||
Пасив |
|
|
|
|
|
|
||||||||
І Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Статутний капітал |
200 |
200 |
0 |
0 |
200 |
200 |
0 |
0 |
||||||
Інший додатковий капітал |
804 |
10057 |
9253 |
1150,8 |
10057 |
12438 |
2291 |
18,6 |
||||||
Резервний капітал |
238 |
238 |
0 |
0 |
238 |
238 |
0 |
0 |
||||||
Нерозподілений прибуток |
2053 |
2380 |
327 |
15,9 |
2380 |
2426 |
46 |
1,9 |
||||||
Усього за розділом І |
10495 |
12875 |
2380 |
22,7 |
12875 |
15301 |
2426 |
15,9 |
||||||
ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Забезпечення виплат персоналу |
422 |
414 |
-8 |
-1,9 |
414 |
462 |
48 |
10,4 |
||||||
Усього за розділом ІІ |
422 |
414 |
-9 |
-1,9 |
414 |
462 |
48 |
10,4 |
||||||
IV Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
- |
-500 |
-100 |
- |
- |
- |
- |
||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
1269 |
1251 |
-18 |
-1,4 |
1251 |
1276 |
25 |
1,9 |
||||||
Поточні зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці |
1248 373 8 137 313 |
79 357 - 98 224 |
-1169 -16 -8 -39 -89 |
93,7 -4,3 -100 -39,7 -28,4 |
79 357 - 98 224 |
925 349 - 157 546 |
846 -8 - 59 322 |
91,5 -2,3 - 37,6 59 |
||||||
Інші поточні зобов’язання |
9 |
4 |
-5 |
-55,6 |
4 |
30 |
26 |
86,7 |
||||||
Усього за розділом IV |
3857 |
2013 |
-1844 |
-47,8 |
2013 |
3283 |
1270 |
38,7 |
||||||
Баланс |
14774 |
15302 |
528 |
3,6 |
15302 |
19046 |
3744 |
19,7 |
||||||
Провівши горизонтальний аналіз балансу за період 2010-2011 рр. можна сказати, що фінансовий стан заводу знаходився в задовільному стані.
Необоротні активи зменшились на 1117 тис. грн. (10,8 %), оборотні активи зросли на 1647тис. грн.. (37,1 %). Витрати майбутніх періодів зменшились на 2 тис. грн. або на 15,4 %.
Щодо пасиву балансу, то тут спостерігається наступна ситуація: власний капітал зріс на 2380 тис. грн. (22,7 %), стаття «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» зменшилась на 9 тис. грн. або на 1,9 %, а поточні зобов’язання зменшились на 1844 тис. грн. (47,8 %).
В загальному баланс підприємства зріс на 528 тис. грн.. (3,6 %).
Аналізуючи період 2011-2012 рр., то можемо сказати, що фінансовий стан даного суб’єкта господарювання покращився по всім позиціям балансу, порівняно з періодом 2010-2011 рр.
Необоротні активи зросли на 2288 тис. грн. (19,9%), оборотні активи зросли на 1414 тис. грн. (18,9 %), витрати майбутніх періодів зросли на 42 тис. грн. (72,9 %)
Щодо пасиву балансу, то спостерігаємо наступну ситуацію: власний капітал залишився без змін – 200 тис. грн., забезпечення майбутніх витрат та платежів зросли на 48 тис. грн. (10,4%), поточні зобов’язання зросли на 1270 тис. грн. (38,7 %). В загальному баланс зріс на 3744 тис. грн. (19,7 %), що на 32165 тис. грн. більше ніж у попередньому періоді.
Проведемо горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2010, 2011 та 2012 рр. [дод. В, Г]. Вихідні дані для проведення аналізу наведені в табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Звіт про фінансові результати
Стаття |
2010 |
2011 |
2012 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг) |
28433 |
52271 |
58674 |
Податок на додану вартість |
(2443) |
(4653) |
(2652) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
25990 |
47618 |
56022 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
(11948) |
(20004) |
(23689) |
Валовий прибуток |
14042 |
27614 |
32333 |
Адміністративні витрати |
(851) |
(1421) |
(1391) |
Витрати на збут |
(10020) |
(22795) |
(27330) |
Інші операційні витрати |
(113) |
(244) |
(402) |
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток) |
3058 |
3154 |
3219 |
Інші фінансові доходи |
2 |
5 |
- |
Фінансові витрати |
(323) |
(15) |
(-) |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток) |
2737 |
3144 |
3219 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
(684) |
(764) |
(793) |
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток) |
2053 |
2380 |
2426 |
Чистий прибуток |
2053 |
2380 |
2426 |
Проведемо горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати за 2010, 2011 та 2013рр. використовуючи аналогічну схему. Скористаємося даними табл. 2.3 «Звіт про фінансові результати» Подамо результати розрахунків у таблиці 2.4 «Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати».
Таблиця 2.4
Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати
Стаття |
2010 |
2011 |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення, % |
2011 |
2012 |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення, % |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг) |
28433 |
52271 |
23838 |
45,6 |
52271 |
58674 |
6403 |
10,9 |
Податок на додану вартість |
(2443) |
(4653) |
(2210) |
(47,5) |
(4653) |
(2652) |
2001 |
75,5 |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
25990 |
47618 |
21628 |
45,4 |
47618 |
56022 |
8404 |
15,0 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
(11948) |
(20004) |
(8056) |
(40,3) |
(20004) |
(23689) |
(3685) |
15,6 |
Валовий прибуток |
14042 |
27614 |
13572 |
49,1 |
27614 |
32333 |
4719 |
14,6 |
Адміністративні витрати |
(851) |
(1421) |
(570) |
(40,1) |
(1421) |
(1391) |
30 |
2,2 |
Витрати на збут |
(10020) |
(22795) |
(12775) |
(56,0) |
(22795) |
(27330) |
(4535) |
(16,6) |
Інші операційні витрати |
(113) |
(244) |
(131) |
(53,7) |
(244) |
(402) |
(158) |
(39,3) |
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток) |
3058 |
3154 |
96 |
3,0 |
3154 |
3219 |
65 |
2,0 |
Інші фінансові доходи |
2 |
5 |
3 |
60,0 |
5 |
- |
(5) |
(100) |
Фінансові витрати |
(323) |
(15) |
308 |
2053,3 |
(15) |
(-) |
15 |
100 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток) |
2737 |
3144 |
407 |
12,9 |
3144 |
3219 |
75 |
2,3 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
(684) |
(764) |
(80) |
(10,5) |
(764) |
(793) |
(29) |
(3,7) |
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток) |
2053 |
2380 |
327 |
13,7 |
2380 |
2426 |
46 |
1,9 |
Чистий прибуток |
2053 |
2380 |
327 |
13,7 |
2380 |
2426 |
46 |
1,9 |
Провівши горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати можемо сказати, що фінансовий стан підприємства стабільний та спостерігається тенденція до збільшення прибутків, що в свою чергу зміцнює фінансову безпеку даного суб’єкта господарювання.
Дохід від реалізації продукції зростає: за період 2010-2011 рр. даний показник збільшився на 23838 тис. грн., а за період 2011-2012 рр. – на 6403 тис. грн. Чистий дохід від реалізації продукції у 2011 році зріс на 21628 тис. грн., а у 2012 – на 8404 тис. грн.. Фінансові результати від операційної діяльності зросли на 96 тис. грн. та 65 тис. грн., відповідно, у 2011 та 2012 роках. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування зросли у 2011 році на 407 тис. грн., у 2012 році – 75 тис. грн. фінансові результати від звичайної діяльності зросли на 327 тис. грн. за період 2011 року та 46 тис. грн. за 2012 рік. Чистий прибуток зріс на 327тис. грн. та 46 тис. грн., відповідно, у періодах 2011 та 2012 рр.