Розділ 2. Розвиток методичних положень формування системи фінансової безпеки банку

2.1. Система фінансової безпеки головна складова фінансового стану банку

Умовою життєздатності банку й умовою його існування на конкурентному ринку фінансових послуг є його фінансова стабільність. На неї впливають різні причини – як внутрішні, так і зовнішні: надання послуг, які мають попит, міцне становище банку на ринку; високий рівень матеріально-технічної оснащеності та застосування передових технологій; ефективність фінансових операцій; мінімізація ризику в процесі здійснення фінансової діяльності, тощо. Таке розмаїття причин, що впливають на діяльність банку, зумовлює різні аспекти його стабільності, зокрема загальний, ціновий, фінансовий, а залежно від факторів, що впливають на неї, – внутрішній і зовнішній аспекти.

Стабільна діяльність банку залежить від внутрішніх можливостей ефективно використовувати всі наявні в його розпорядженні ресурси, так і від зовнішніх умов, до яких належать податкова (цінова, кредитна) політика держави та ринкова кон’юнктура. Тому інформаційною базою аналізу фінансового стану мають виступати дані публічної звітності банку, економічні нормативи та показники і дані про змінні зовнішні умови його діяльності, які необхідно враховувати при аналітичних оцінках і прийнятті управлінських рішень.

У загальному вигляді можна стверджувати, що фінансова стабільність – це комплексне поняття, яке перебуває під динамічним впливом різноманітних фінансово-економічних процесів. Тому фінансова стабільність банку, хоча і має позитивний зміст, не є постійним показником, а має певну межу, що зумовлена фінансовим станом кожного конкретного банку.

Стабільність банку передбачає насамперед таке управління фінансовими ресурсами, яке забезпечує постійне перевищення доходів над витратами (рис. 2.1).

Саме така ситуація виражає зміст фінансової стабільності банку, яка є одним з головних компонентів (однією з головних умов) фінансової безпеки банку. Фінансова стабільність відображає такий стан фінансових ресурсів і такий ступінь їх використання, при якому банк, вільно маневруючи фінансовими ресурсами, здатний забезпечити безперебійний процес надання своїх послуг і зменшити затрати на розширення і оновлення асортименту банківських продуктів.

Рис. 2.2. наглядно демонструє, що бажане постійне перевищення надходжень коштів над витратами. В іншому випадку фінансовий стан банку стане передкризовим.

Р ис. 2.1. Фінансові стани банку

Отже, передкризовий стан банку – стан, при якому витрати банківських ресурсів перевищують їх надходження внаслідок впливу негативних внутрішніх або зовнішніх дестабілізуючих факторів, і можливе подальше ведення банківської діяльності за рахунок використання резервів та позик.

За умови суттєвого зменшення або припинення ділової активності банку на ринку банківських послуг внаслідок впливу негативних внутрішніх або зовнішніх дестабілізуючих факторів, вичерпання резервів і втрати кредитоспроможності витрати банку непорівнянно збільшаться. Такий фінансовий стан банку називатимемо кризовим. На рис. 2.2 зображені передумови і розвиток кризового стану банку, який може привести до його ліквідації як суб’єкта господарської діяльності.

Очевидно, що для ефективного банківського менеджменту істотне значення має встановлення оптимальної фінансової стійкості з певними параметрами для кожного конкретного банку.

Отже йдеться про систему фінансової безпеки банку, яка виконувала б індикаторну і регуляторну функції. Слово «система» походить від грецького «systema», що означає ціле, складене із частин або безлічі елементів, зв'язаних один з одним і утворюючою певною цілісністю, єдність. Елементом системи є будь-яка її частина, що не підлягає розчленовуванню при даному розгляді. Кожен елемент системи виконує певну функцію й також може бути складним, що складається із взаємозалежних частин, тобто являти собою окрему систему.

Аналогічно з визначенням системи банківської безпеки, наданим у, сформулюємо визначення «система фінансової безпеки банку».

Система фінансової безпеки банку – це форма упорядкування завдань та функцій, які відповідно принципам фінансової безпеки пов'язані у процесі взаємодії, спрямована на своєчасне виявлення, відбиття, або ліквідацію зовнішніх і внутрішніх загроз, досягнення фінансової безпеки банку;

Найбільш вдалим, на мій погляд, прогнозування за ступенем пізнання динаміки процесів з обов’язковим урахуванням стрибкоподібних якісних змін, зумовлених зовнішніми чинниками та використанням апарату моделей.

Однак прогнозування не повинно обмежуватись малою кількістю методів та моделей. Лише їх комплексне використання і правильне тлумачення результатів дозволяє до мінімуму звести похибку прогнозування. Умови, що передують критичній ситуації представлені на рис. 2.3.

Розглянемо основні види передумов. Українська банківська система, як і сама держава, є досить молодою. Банківське законодавство України не є закінченим і досконалим.

Рис. 2.3. Передумови, що призводять до критичної ситуації

Джерело: [10]

Існує безліч недоліків і білих плям у правовому обґрунтуванні багатьох питань банківської діяльності. Крім того, розвиток і розширення банківських послуг, надання послуг нетипових для банківської сфери потребують змін і доповнень існуючого законодавства.

Зміни умов функціонування банку можуть як покращити, так і погіршити його становище на фінансовому ринку. При всій видимій непередбачуваності впливу зовнішніх чинників на діяльність банківської установи, його можна спрогнозувати, маючи інформацію про очікувану тенденцію розвитку ситуації. Тому при проведенні розрахунків в якості основного показника зовнішніх чинників, що можуть спричинити кризову ситуацію слід вибирати не вірогідність настання негативних умов, а швидкість реагування банку на зміну впливу зовнішнього середовища, яка залежить, з одного боку, від обсягу його ресурсів, які підлягають перегрупуванню (реструктуризації); з другого – від часу на впровадження нововведень. Отже, виникає питання про досягнення необхідної швидкості перегрупування (ресруктуризації), яка дозволить зберегти обсяги ресурсів та задовільний рівень прибутковості банківських операцій. Вирішення цієї проблеми – в створенні гнучкої широкоорієнтованої структури банківських ресурсів і постійному вдосконаленні методів і засобів роботи банку.

Завданням системи фінансової безпеки банку є постійний ретельний аналіз фінансової діяльності банку, вдале прогнозування його фінансових станів та своєчасне виявлення передумов виникнення критичних ситуацій.

Забезпечення фінансової безпеки банку є безперервним і складним процесом, і в ньому система фінансової безпеки банку має виконувати індикаторну, регуляторну і прогнозну функції (рис. 2.4.).

Рис. 2.4. Функції системи фінансової безпеки банку

Вимоги до неї залежать від багатьох факторів: умов функціонування банку, його спеціалізації, багатофілійності, фінансових можливостей, стратегічних і тактичних цілей, тощо.

Загалом, на нашу думку основні вимоги до системи фінанасової безпеки банку можна класифікувати за її основними функціями:

Регуляторна функція:

– швидко і адекватно реагувати на зміни фінансового стану банку і його фінансової безпеки;

– мати можливість змінювати фінансовий стан банку в достатньо широких межах;

– не повинна бути «тягарем», тобто не повинна заважати банку виконувати його основні функції;

– структура системи фінансової безпеки банку повинна допускати перебудову в достатньо широких межах за умови збереження всіх якісних показників протягом всього терміну перебудови; у непередбачених випадках, при виході з ладу, – мати можливість у найкоротший термін відновити свої функції.

Індикаторна функція:

– забезпечувати необхідний рівень достовірності вхідних даних для їх подальшої обробки;

– видавати оброблені результати у вигляді, зручному для користувача (звіти, таблиці, графіки, рекомендації, підсказки, тощо);

– вчасно інформувати користуваів про зміну фінансового стану банку і його фінансової безпеки;

Прогнозна функція:

– мати можливість видачі результатів обробки з урахуванням часової похибки між необробленими даними і обробленою інформацією;7

– мати можливість видачі прогнозів щодо фінансового стану банку і його фінансової безпеки на встановлений термін;

З урахуванням вищезазначеного, можна зробити висновок про те, що система фінансової безпеки банку – складний розвинутий механізм, що потребує детальної розробки і приведення у відповідність до вимог кожного конкретного банку. Потребують подальшого розвитку методичні положення щодо механізму формування та удосконалення системи фінансової безпеки банку.