1.2. Врахування критеріїв фінансової безпеки у методах оцінки результатів банківської діяльності

Фінансову безпеку банку можна розглядати як складну динамічну систему, тому що його діяльність підвладна впливу багатьох випадкових і невипадкових факторів. Оскільки фінансова безпека є характеристикою стану банку, для її оцінки, на нашу думку, доцільно використовувати дані по результатам банківської діяльності, доповнені і оброблені з урахуванням певних критеріїв.

Критерії фінансової безпеки при оцінці результатів банківської діяльності визначаються з огляду на політику фінансової безпеки банку, ступінь його спеціалізації, стратегію розвитку. Тому що критерії фінансової безпеки мають не тільки кількісний, а й якісний характер, слід мати на увазі, що кожне рішення, основане на буд-якій методиці оцінювання, незалежно від числа критеріїв, буде прогнозним і суб’єктивним.

С истема фінансової безпеки повинна акумулювати дані фінансово-економічного аналізу діяльності банківської установи, банківського менеджменту та маркетингу (рис.1.1).

Комплексний фінансово-економічний аналіз у банківській сфері діяльності – це сукупність методологічних положень, методичних прийомів, процедур і способів пізнання діяльності комерційного банку, заснованих на принципах системності, багатосторонності, багатофакторності дослідження, ієрархії показників, багатокритеріальності оцінки, погодженості і взаємозумовленості і спрямованих на виявлення резервів підвищення ефективності діяльності кредитної організації, розробку економічно обґрунтованих рекомендацій з їхнього використання для досягнення стратегічних цілей і задач розвитку (збільшення власних засобів (капіталу) банку, реальних фінансово-кредитних потоків, дивідендної прибутковості акцій, рівня ринкової капіталізації й ін.).

Проблема комплексного аналізу і оцінки фінансово-економічних результатів діяльності банку полягає перш за все в тому, щоб розробити таку методику, яка дозволяла б, з одного боку, дати інтегральну оцінку результатам діяльності банку з урахуванням множини зовнішніх і внутрішніх чинників, що на них впливають, а з іншого боку, сприяла б формуванню економічно обгрунтованої програми розвитку по різних напрямах банківського бізнесу для досягнення стратегічної мети банківської організації. Важливе значення в розкритті змісту і спрямованості комплексного фінансово-економічного аналізу в комерційному банку мають принципи його проведення, що виконують двояку роль: з одного боку, вони визначають основи організації і проведення фінансово-економічного аналізу, а з іншого боку, розкривають зміст вимог фінансової безпеки до результатів (висновків), отриманих у ході аналізу (табл. 1.3).

Взаємозв’язок принципів фінансово-економічного аналізу в комерційному банку і вимог фінансової безпеки до його результатів пердставлений у таблиці 1.3.

Таблиця 1.3

Взаємозв’язок принципів фінансово-економічного аналізу в комерційному банку і вимог фінансової безпеки до його результатів

Вимоги, яким повинні відповідати висновки, отримані на основі фінансово-економічного аналізу	Принципи фінансово-економічного аналізу в комерційному банку
Цінність для користувача	Практична значимість. Своєчасність. Істотність. Прогностична цінність (тобто можливість на основі отриманих результатів аналізу прогнозувати зміну фінансового стану в майбутньому). Економічність (витрати на його проведення багато менше одержуваного ефекту)
Надійність, вірогідність (забезпечує достовірне уявлення про фінансове положення банку, його фінансової стійкості і конкурентноздатності)	Надійність використовуваних прийомів і методів, окремих показників і методик. Можливість перевірки. Обґрунтованість і доказовість. Об'єктивність (неупередженість, неупередженість). Взаємоузгодженість показників звітності й аналізу. Наступність і сталість використовуваних прийомів і методів аналізу, методик розрахунку тих самих показників (даний принцип не означає, що в ході аналізу не застосовуються нові чи удосконалені показники, однак, для порівнянності результатів аналізу варто зберігати незмінним деякий набір ключових показників і методик їхнього розрахунку)
Повнота, достатність для ухвалення управлінського рішення	Системність. Комплексність. Безперервність. Динамічність. Науковість
Ясність інтерпретації результатів аналізу	Порівнянність з аналогічними даними по іншому комерційному банку, з усередненими показниками банківської системи, з даними по інших країнах, а також з результатами аналізу цього ж банку за ряд попередніх періодів

Таким чином, застосування експертного підходу в аналізі банківської діяльності дозволяє вирішити три важливі проблеми банківського аналізу:

1. врахувати всі істотні індивідуальні особливості банку й адекватно відобразити їх у загальних висновках;

2. врахувати не тільки кількісну, але і якісну інформацію про стан банку, що зазвичай найбільш істотно, тому що політику діяльності банку в остаточному підсумку визначають люди, а людям властиво мислити не цифрами, а невербальними образами;

3. використати багатий досвід і цінні знання в предметній області, які зазвичай не вдається використати в рамках стандартних методик, принаймні, у формалізованому вигляді.

Експертні процедури не покликані замінити звичайні бухгалтерські методи, і не можуть мати занадто широкомасштабного застосування, оскільки звичайно обмежується коло експертів, які беруть участь у роботі.

Комплексна оцінка діяльності банку не може зводитися лише до аналізу його бухгалтерської, фінансової звітності. Існує багато методик проведення комплексного фінансово-економічного аналізу в банківській установі.

Основна ж проблема фінансово-економічного аналізу діяльності банку з точки зору фінансової безпеки полягає в створенні механізму його проведення.

Це зумовлено наступними причинами. На збір, обробку та видачу інформації для прийняття рішень потрібен деякий термін t_сб.+ t_обр.+ t_вид., під час якого умови функціонування і стан справ банку може змінитись. Навіть при автоматизації сбору та машинній обробці і видачі даних цей процес відбувається не миттєво, що суттєво зменшує час на прийняття управлінського рішення і час на реакцію системи фінансової безпеки:

(1.1)

де t_реак – час реакції на зміну стану фінансової безпеки;

t_сб. – час, необхідний для збору інформації про стан банку;

t_обр. – час обробки інформації про стан банку;

t_вид. – час на видачу інформації для прийняття управлінських рішень;

t_пр.р. – час на прийняття управлінських рішень по наданій інформації;

t_вкл. – час приведення в дію інструментів відбиття та ліквідації загроз.

Отже, кожне прийняте управлінське рішення ґрунтується на даних, які мають певну неточність і потребуватимуть коригування.

Забезпечення фінансової безпеки банку здійснюється через виконання заходів банківського менеджменту, розроблених на підставі скоригованих управлінських рішень з урахуванням критеріїв фінансової безпеки.