Раздел III. Налоги и налогообложение

1. Объектом налогообложения по налогу на имущество организации признаются:

+а) основные средства

2. При упрощенной системе налогообложения сумма минимального налога исчисляю? ся я размере:

+б) 1% от суммы дохода;

3. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находится в собственности:

+б) 3 года

7. Налоговая ставка - это:

+а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

8. Какие из указанных товаров не признаются подакцизными:

+б) лекарственные средства, содержащие спирт, изготовляемые аптеками по рецептам;

9. Какие из указанных доходов не учитываются при определении налоговой базы до налогу на прибыль организаций:

+а) имущество, полученное муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;

+б) суммы кредиторской задолженности по уплате налогов, списанные в соответствии с законодательством РФ;

10. Ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере:

+в) 15%;

13. Укажите виды доходов, включаемые в налоговую базу при расчете суммы сборов в социальные внебюджетные фонды:

+в) выплаты, начисляемые организацией в пользу физических лиц по трудовым

14. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от уплаты:

+б) НДС, налога на прибыль, налога на имущество, единого социального налога;

15. Региональные или местные налоги, не предусмотренные Налоговым Кодексом РФ:

+б) не могут устанавливаться;

16. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения:

+а) страховщики;

+б) негосударственные пенсионные фонды;

+в) банки;

19. Региональными налогами признаются, налоги, установленные:

+в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

20. При определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов не учитываются:

+в) имущество, полученное в виде взносов в уставный капитал организации.

21. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

+а) календарный год;

22. На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти:

+в) организации и индивидуальные предприниматели;

23. Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

+б) в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности;

25. Налог - это:

+б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств;

26. Если из дохода налогоплательщика - физического лица по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие — либо удержания, то такие удержания:

+а) не уменьшают налоговую базу по НДФЛ;

27. Акт выездной налоговой проверки составляется не позднее:

+б) двух месяцев с даты составления справки о проведенной проверке;

28. К региональным налогам относятся:

+б) транспортный налог;

29. Не являются плательщиками НДС:

+б) ЗАО «Марс» применяет упрощенную систему налогообложения;

31. Укажите налогоплательщиков налога на добавленную стоимость:

+а) автотранспортное предприятие;

32. Налоговый период — это:

+в) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

33. Куда перечисляются страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с

2010 года:

+г) в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования.

34. Не применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении:

+г) юридические услуги.

37. Виды налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации:

+в) федеральные, региональные, местные

38. Смысл налогообложения заключается:

+а) в прямом изъятии государством части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета;

39. Не является элементом налога:

+б) налоговая политика;

40. Не подлежит обложению НДС:

+а) реализация очков (за исключением солнцезащитных).

43. Согласно Закону № 212-ФЗ предельная сумма для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ в отношении каждого физического лица составляет:

+б) 415 000 руб.

44. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превысила в совокупности:

+в) 2 млн. руб.;

45. Какие из вышеназванных внереализационных доходов не учитываются в целях налогообложения прибыли организации:

+б) капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств, в форме неотделимых улучшений;

46. Налоговой базой по земельному налогу являются:

+б) кадастровая стоимость земельного участка.

49. В настоящее время действуют следующие ставки по НДФЛ:

+а) 9,13,30,35;

50. Законами субъектов РФ ставки налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ.

+в) может быть понижена, но не ниже 13,5%;

51. Налоговый период по транспортному налогу является:

+б) календарный год;

52. Какая из вышеназванных организаций не имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения:

+а) Банк «Санкт-Петербург».

55. Налогоплательщик обязан уплатить НДС в бюджет за налоговый период не позднее:

+в) 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

56. Не включаются в состав доходов, с которых исчисляются взносы в социальные внебюджетные фонды РФ:

+б) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации в течение 10 лет с даты регистрации хозяйства ;

57. Налоговые органы имеют право проверить правильность цен по заключенным сделкам в следующих случаях:

+б) при совершении налогоплательщиком бартерных и внешнеторговых сделок;

+в) при совершении сделок между взаимозависимыми лицами;

58. Субъектами налоговых проверок не являются:

+в) иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ;

61. Камеральная налоговая проверка может охватывать:

+а) любые периоды деятельности налогоплательщика;

62. Установленные НК РФ базовые налоговые ставки по транспортному налогу законами субъектов РФ могут быть:

+б) увеличены (снижены), но не более чем в десять раз;

+в) дифференцированы в отношении каждой категории транспортных средств

63. НК РФ определен срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, который составляет.

+а) три года.

66. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:

+а) с даты вынесения решения о назначении проверки до даты составления справки о проведенной проверке;

67. Ответственность за налоговые правонарушения установлена в:

+а) НК РФ;

68. К объектам налогообложения налогом на имущество организаций не относится:

+б) движимое имущество, переданное другим лицам во временное владение;

69. Какие из перечисленных расходов не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с 25 главой НК РФ:

+г) прочие расходы.

70. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.

За 1 квартал доходы составили 60 тыс. руб., расходы- 40 тыс. руб. Сумма авансового платежа по единому налогу составила:

+в) 3000.

72. Плательщиками налога на имущество организаций являются:

+в) российские и иностранные организации, на балансе которых числятся основные средства;

73. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ не предоставляются:

+в) лицам, получающим доход по трудовым договорам;

74. Существенными нарушениями процедуры проведения налоговой проверки являются:

+а) не извещение налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки;

+б) нарушение установленных сроков проведения проверки;

75. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения исчисляют:

+в) налоговые органы;

78. Учетную политику организации для целей налогообложения утверждает:

+а) руководитель организации;

79. Имеют право перейти на уплату ЕСХН:

+в) организации и предприниматели, если за предшествующий переходу год доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции составляла более 70% от общей суммы доходов;

80. Срок проведения выездной налоговой проверки составляет:

+а) два месяца, с даты вынесения решения о проведении проверки. По решению вышестоящего налогового органа срок проведения проверки может быть увеличен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев;

81. Налогоплательщик имеет право представить возражения по акту налоговой проверки в течение:

+г) 15 рабочих дней, с даты вручения акта проверки.

84. Не является объектом, обложению транспортным налогом:

+б) молоковоз, которым владеет сельскохозяйственная организация

85. НК РФ признает следующие обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика за совершение налогового правонарушения:

+а) совершение его вследствие стихийного бедствия или непреодолимых обстоятельств;

+в) исполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, данных ему или неопределенному кругу лиц компетентным органом;

86. Согласно НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ в течение:

+в) не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

87. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущие периоды в течение:

+г) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

89. Организация работает по упрощенной системе налогообложения. По итогам прошлого года получила убыток в сумме 180 тыс. руб. Доходы за текущий налоговый период- 1200 тыс. руб.; Расходы- 950 тыс. руб.

Сумма единого налога за текущий налоговый период составила:

+г) 10500.

90. Налоги выполняют следующие функции:

+б) фискальную, социальную, регулирующую, контрольную

91. Акт камеральной проверки составляется в течение:

+а) десяти рабочих дней после окончания проверки;

92. В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым признается имущество:

+б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 тыс. руб.;

93. Срок представления налогоплательщиком в налоговый орган документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки по НДС по экспортным операциям, в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2009 года составляет:

+в) 270 дней;

94. Работнику организации — инвалиду Великой Отечественной войны ежемесячно начисляется заработная плата в размере 3000 руб. По его заявлению ему предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Сумма НДФЛ за налоговый период составляет:

+а) 0 руб.

96. Основной задачей государственного налогового планирования является:

+б) установление научно обоснованной величины налоговых поступлений определенного уровня бюджетной системы на заданный временной период;

97. Объектами налоговых проверок служат:

+а) регистры бухгалтерского и налогового учета;

+б) договора, сметы, приказы, первичные бухгалтерские документы, исчислением и уплатой налогов;

98. Ставка ЕСХН:

+б) 6%

99. Плательщиками акцизов является:

+а) пивной завод, занимающейся производством и реализацией пива.