70. Контроль в банках

В РФ действует Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Внутренний контроль в банках осуществляется в следующих целях:

1. Обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, эффективности управления банковскими рисками.

2. Обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей).

3. Обеспечение информационной безопасности, т.е. защищенности интересов банка в информационной сфере.

4. Обеспечение соблюдения нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов банка.

5. Обеспечение исключения вовлечения банка и его служащих в осуществление противоправной деятельности, в том числе легализации доходов, полученных преступным путем, а также своевременного представления соответствующих сведений в органы государственной власти и Банк России.

Система внутреннего контроля банка должна включать следующие направления:

· контроль со стороны органов управления за организацией деятельности

банка;

· контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

· контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

· контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности;

· мониторинг системы внутреннего контроля (осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля, выявление недостатков, разработка предложений и осуществление контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля).

Внутренний контроль в банках должны осуществлять следующие органы:

1. Органы управления банка;

2. Ревизионная комиссия (ревизор);

3. Главный бухгалтер банка и его заместители;

4. Руководители и главные бухгалтеры филиалов банка и их заместители;

5. Подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль, включая:

– службу внутреннего контроля;

– ответственного сотрудника (подразделение) по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

– иные структурные подразделения и ответственных сотрудников, к которым могут относиться контролер профессионального участника рынка ценных бумаг, ответственный сотрудник по правовым вопросам.

Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции.

1. Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.

2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки

банковских рисков и процедур управления банковскими рисками.

1. Проверка надежности контроля за использованием автоматизированных информационных систем.

2. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование.

3. Проверка применяемых способов обеспечения сохранности имущества банка.

4. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых банком операций.

5. Проверка соответствия внутренних документов банка нормативным правовым актам.

6. Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.

7. Оценка работы службы управления персоналом банка и другие вопросы, предусмотренные внутренними документами банка.

Банк обязан обеспечить:

Постоянство и независимость деятельности службы внутреннего контроля.

1. Независимость службы внутреннего контроля подразумевает, что служба внутреннего контроля:

· действует под непосредственным контролем совета директоров;

· не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам;

· по собственной инициативе докладывает совету директоров о вопросах,

возникающих в ходе осуществления своих функций, и предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию единоличному и коллегиальному исполнительному органу банка.

2. Беспристрастность службы внутреннего контроля.

3. Профессиональную компетентность ее руководителя и служащих.

4. Условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций.

Основными способами осуществления проверок службой внутреннего контроля являются:

1. Финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;

2. Проверка соблюдения законодательства РФ и других нормативных правовых актов; внутренних документов и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур;

3. Операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;

4. Проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих банка к банковским рискам и методам контроля за ними.

5. Отчеты и предложения по результатам проверок представляются службой внутреннего контроля совету директоров, единоличному (его заместителям) и коллегиальному исполнительному органу, руководителям проверяемых структурных подразделений банка.

Отчеты должны содержать:

· описание целей проверки;

· описание выполненных работ;

· описание выявленных нарушений, ошибок и недостатков в деятельности банка, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость банка;

· рекомендации службы внутреннего контроля по улучшению работы и устранению нарушений, ошибок и недостатков.