67. Система страхования вкладов в банках Российской Федерации

Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации регулируется Федеральным законом №177-ФЗ от 23 декабря 2003 года «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Целями системы обязательного страхования вкладов (ССВ) являются:

защита прав и законных интересов вкладчиков банков, укрепление доверия к банковской системе, стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему.

Участниками системы страхования вкладов являются:

1) вкладчики, которые являются выгодоприобретателями;

2) банки, являющиеся страхователями вкладов;

3) государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», являющееся страховщиком вкладов (АСВ);

4) Банк России при осуществлении им функций по оценке соответствия

коммерческих банков требованиям системы страхования вкладов.

Страхование вкладов не требует заключения договора страхования вкладчиком.

Не подлежат страхованию денежные средства:

1) размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета открыты для осуществления их профессиональной деятельности;

2) размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя (в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом или сберегательной книжкой на предъявителя);

3) переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

4) размещенные во вклады в филиалах банков Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации.

Банк, для того чтобы стать участником системы страхования вкладов, должен соответствовать следующим условиям:

1) достоверный учет и отчетность банка, признанные Банком России;

2) выполнение обязательных нормативов, установленных Банком России;

3) достаточность финансовой устойчивости банка, признанная Банком

России (в соответствии с Указанием Банка России № 1379-У);

4) к банку не применяются принудительные меры воздействия Банком

России.

В случае несоответствия банка требованиям к участию или отказа банка от участия в системе страхования вкладов Банк России вводит запрет на привлечение банком во вклады денежных средств физических лиц и открытие счетов физических лиц; впоследствии прекращается право банка на работу с вкладами.

Банки – участники системы страхования вкладов ежемесячно уплачивают страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов за счет своих расходов в процентах от суммы привлеченных вкладов физических лиц.

Страховым случаем, при котором осуществляется выплата возмещения по вкладам, является:

1) отзыв у банка лицензии на осуществление банковских операций;

2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер которых превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка

денежных средств по вкладу (вкладам) в банке на конец дня наступления страхового случая, включая сумму начисленных процентов.

Порядок обращения вкладчика за возмещением по вкладам. Вкладчик

(его представитель или наследник) вправе обратиться в АСВ с требованием о

выплате возмещения по вкладам со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства (до дня окончания действия моратория).

При обращении в АСВ с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик (наследник) представляет:

1) заявление;

2) документы, удостоверяющие его личность, (а при обращении наследника также документы, подтверждающие его право на наследство или право использования денежных средств наследодателя).

Порядок выплаты возмещения по вкладам. Выплата возмещения по вкладам производится АСВ в течение трех рабочих дней со дня представления вкладчиком документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

После выплаты Агентством суммы возмещения вкладчику банка, в отношении которого наступил страховой случай, право требования к банку в пределах этой суммы переходит к АСВ.

68. Особенности организации бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 26.03.2007. Определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

· формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении для внутренних и внешних пользователей;

· ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций;

· выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости;

· использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Кредитная организация разрабатывает и утверждает: учетную политику;

рабочий план счетов; формы первичных учетных документов; порядок расчетов со своими филиалами; инвентаризацию; методы оценки видов имущества и обязательств; порядок и случаи изменения стоимости объектов основных средств; способы начисления амортизации и т.д.

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации. За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета. Документы аналитического учета: лицевые счета; ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам; ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Документы синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость; отчет о прибылях и убытках; ежедневный баланс. Оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам.

Кроме этого, на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года.

Баланс – это документ, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие активные операции. Баланс составляется ежедневно, что гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета. Статьи баланса соответствуют плану счетов синтетического учета. Все совершенные за день операции отражаются в ежедневном балансе. Баланс составляется по счетам второго порядка. По каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублёвом эквиваленте, драгоценные металлы по их балансовой стоимости, итого по счету

Баланс должен быть читаемым. В заголовке указываются: название кредитной организации; дата, на которую составляется баланс; единица измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка; промежуточные итоги по счетам; баланс. Ежедневный баланс должен быть составлен до 12 часов следующего рабочего дня, сводный баланс с включением балансов филиалов – до 12 часов через день.

Принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях.

1. Непрерывность деятельности. Кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.

2. Отражение доходов и расходов по методу “начисления”. Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств.

3. Постоянство правил бухгалтерского учета. Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве РФ.

4. Осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности.

5. Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения.

6. Раздельное отражение активов и пассивов. Счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

7. Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

8. Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

9. Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

10. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации.

11. Оценка активов и обязательств. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Правилами и нормативными актами Банка России.

Организация предоставляет в территориальное учреждение Банка России годовой отчет, содержащий:

1. Бухгалтерский баланс.

2. Отчет о прибылях и убытках.

3. Отчет о движении денежных средств.

4. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

5. Сведения об обязательных нормативах.

6. Аудиторское заключение по годовом.

7. Пояснительная записка.

Это лекция у Шашкиной раза в 3 больше, можете посмотреть, она там 1я.