60. Порядок создания резерва на возможные потери по прочим Активам

резерв формируется по:

- балансовым активам, по которым существует риск потерь;

- условным обязательствам кредитного характера

- срочным сделкам (не ранее третьего рабочего дня);

- прочим потерям(риск понесения убытков вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств контрагентом, обесценения активов)

В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации

классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва в одну из пяти категорий качества:

I категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь.

II категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь. Размер резервов по этой группе составляет 1-20%.

III категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной угрозы. Размер резервов по этой группе составляет 21-50%.

IV категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил одновременно наличие потенциальных либо существенных реальных угроз частичных потерь

Размер резервов 51-100%

V категория качества есть достаточные основания, ЧТО элемент будет полностью потерян. Размер резервов составляет 100%

Определение расчетной базы резерва в зависимости от элемента расчетной

базы.

Резервы по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования банка по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции банка; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление).

Условные обязательства кредитного характера(Обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами, Обязательства банка предоставить средства на возвратной основе)

Резерв по срочным сделкам

Резерв по прочим потерям (неустойки, судебные расходы, взыскание залога, расходы на изменение структуры, потери из-за изменения конъюнктуры.

Формирование и использование резерва аналогично РВПС.

64.Управление ликвидностью банка

Управление ликвидностью представляет собой совокупность действий, направленных на обеспечение ликвидности как отдельного коммерческого банка, так и банковской системы в целом.

Управление ликвидностью коммерческого банка в России осуществляется на двух уровнях: на уровне Банка России (централизованное управление) и на уровне коммерческого банка (децентрализованное управление).

Управление ликвидностью на уровне отдельной кредитной организации представляет собой сложную систему мероприятий по измерению, анализу, контролю и регулированию ликвидности.

Процесс управления ликвидностью, по существу, охватывает управление всеми активами и пассивами кредитной организации, включая внебалансовые операции.

В процессе управления ликвидностью можно выделить следующие этапы:

- выбор показателей измерения ликвидности;

- установление лимитов и контрольных цифр;

- выбор инструментов привлечения и размещения ликвидных средств.

Выбор показателей измерения ликвидности

Выбор показателей измерения ликвидности обусловливается, прежде всего, требованиями надзорного органа к оценке ликвидности. В России обязательными являются три норматива ликвидности: норматив мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Коэффициентный метод управления ликвидностью включает:

1) определение состава и периодичности расчета показателей ликвидности и их предельных значений;

2) анализ и оценку состояния показателей ликвидности на основе:

а) сравнения фактических значений с нормативными, предельными;

б) анализа динамики фактических значений показателей (чтобы убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации);

в) осуществления факторного анализа изменений фактических значений;

3) выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа.

Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя из рекомендаций надзорного органа и выделения специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка. Наряду с обязательными экономическими нормативами каждая кредитная организация может применять для оценки собственной ликвидности и дополнительные показатели. К их числу можно отнести структурные показатели, характеризующие степень диверсификации активных или депозитных операций:

· показатель доли крупных кредитов (УКкр / УКв, где УКкр – сумма крупных кредитов по методике Банка России; УКв – сумма выданных кредитов);

· показатель доли крупных депозитов (УДкр / УД, где УДкр – сумма крупных депозитов; УД – общая сумма привлеченных депозитов);

· показатель доли межбанковских кредитов (УМБК / УП, где УМБК –

сумма привлеченных межбанковских кредитов; УП – сумма привлеченных ресурсов (депозиты и межбанковские кредиты) и др.

Недостатком коэффициентного метода является невозможность выявить период и недостаток или излишек ликвидных средств в настоящем и будущем.

Поэтому наряду с коэффициентным методом в российской практике используется механизм управления денежными потоками. В этом случае все активы и пассивы кредитной организации, включая и внебалансовые обязательства, классифицируются по срокам исполнения обязательств и по срокам размещения активов.

По каждому временному периоду состояние ликвидности может характеризоваться следующим образом:

- активы превышают обязательства, т.е. имеет место избыток ликвидности;

- обязательства превышают активы определенного срока, т.е. имеет место

дефицит ликвидности. Риск ликвидности в данном случае вызван использованием ресурсов, предоставленных клиентами, для формирования активов с более продолжительными сроками.

Дефицит или избыток ликвидности по срокам рассчитывается нарастающим итогом.

Кроме абсолютных значений дефицита (избытка) ликвидности применяется оценка ликвидности на основе относительных показателей (коэффициентов).

Коэффициент дефицита (избытка) ликвидности рассчитывается нарас-

тающим итогом как: (У дефицита (избытка) ликвидности / У обязательств) .

100%.

Риск ликвидности появляется при возникновении дефицита ликвидности,

он возрастает при увеличении коэффициента дефицита.

Установление предельных значений показателей ликвидности

Кредитным организациям рекомендуется устанавливать предельные значения избытка (дефицита) ликвидных средств (коэффициентов избытка/дефицита ликвидности). Предельные значения определяются банками самостоятельно, ориентируясь на внутреннее положение и внешнюю ситуацию.

Инструменты регулирования ликвидной позиции.

Инструментами устранения дефицита ликвидных средств могут быть:

· межбанковские кредиты, в т.ч. кредиты Банка России;

· выпуск кредитной организацией долговых обязательств;

· привлечение средств клиентов на депозитные и текущие счета;

· пересмотр сроков депозитных договоров или других обязательств банка.

Инструментами устранения излишка ликвидных средств могут быть:

· предоставление межбанковских кредитов;

· размещение депозитов в Банке России или других коммерческих банках;

· покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи;

· снижение ставок по привлекаемым ресурсам;

· разные формы инвестирования.

Возможными мероприятиями по восстановлению ликвидности могут быть:

· увеличение уставного капитала;

· получение субординированных займов;

· реструктуризация обязательств (депозитов, принадлежащих, например,

акционерам или сотрудникам);

· реструктуризация активов, в т.ч. продажа части активов;

· проведение переговоров с заемщиками по пересмотру сроков возврата

кредитов;

· ограничение выдачи ссуд на определенный срок;

· привлечение ресурсов по ставкам выше среднерыночных и повышение

ставок по привлеченным клиентским депозитам;

· проведение переговоров с банками-контрагентами по возврату межбанковских кредитов и депозитов или привлечению ресурсов против размещенных

средств.

(Всё сократила до минимума,меньше ни как,у БОГОПОЛЬСКОГО это есть в лекциях)