58. Оценка достаточности собственного капитала банка
Величина собственных средств (капитала)определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.
Основной капитал:
-эмиссионный доход – положительная разница между стоимостью (ценой) акций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью;
-уставный капитал;
-фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды;
-прибыль текущего года по итогам за квартал;
-часть фондов из прибыли текущего года;
-разница между уставным капиталом и собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала до величины ее собственных средств;
-прибыль предшествующих лет.
Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:
-нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации
-выкупленные собственные акции
-непокрытые убытки предшествующих лет
-убыток текущего года
-вложения кредитной организации в акции
-расчетный резерв под ценные бумаги
Дополнительный капитал определяется как сумма его источников,
уменьшенная на величину ряда показателей.
Источники дополнительного капитала:
-прирост стоимости имущества за счет переоценки
-резерв общего характера
-прибыль текущего года, не подтвержденная аудитором
-субординированный кредит – привлеченный кредитной организацией
необеспеченный кредит
-уставный капитал, сформированный за счет капитализации переоценки
-привилегированные акции
Показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала:
1) величина не досозданного РВПС, РВП, резерва под операции с резидентами оффшорных зон;
2) просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30
дней за вычетом РВП;
3) субординированные кредиты
4) величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером за вычетом РВПС;
5) превышение действительной стоимости доли вышедшего участника над стоимостью ее реализации
59. Порядок создания резерва на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков.
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска.
- ссуды малому бизнесу;
- ссуды физическим лицам;
- ссуды предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям;
- другие категории.
РВПС формируется при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности и ее справедливой стоимостью.
В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска вероятность финансовых потерь=0
II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск, вероятность финансовых потерь=1-20%
III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск(20-50%)
IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск(51-100%)
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика.
При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.
Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде.
По ссудам, отнесенным ко II – V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита.
Обеспечение I категории качества:
- залог котируемых ценных бумаг государств, центральных банков и юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ»
драгоценных металлов в слитках, гарантия Российской Федерации, Банка России, поручительства правительств и центральных банков развитых стран.
Обеспечение II категории качества:
- залог ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке
- залог ценных бумаг юридических лиц с рейтингом не ниже «ССС»;
- залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений
При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле
Р=РР*(1-
где Р – минимальный размер резерва;
РР – размер расчетного резерва;
ki – коэффициент (индекс) категории качества обеспечения:
k1 = 1, k2 = 0,5;
Обi – стоимость обеспечения соответствующей категории (за вычетом
расходов на реализацию обеспечения);
Ср – величина основного долга по ссуде.
Резерв формируется (уточняется, регулируется) ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день отчетного месяца.
РВПС формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.
Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации.