53. Пассивные операции коммерческого банка

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

г) внедепозитные операции.

(а, б)- собственные кредитные ресурсы

(в, г)- заемные, или привлеченные кредитные ресурсы

Собственные средства включают: • уставный капитал; • добавочный капитал; • резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады. По срокам депозиты принято подразделять на две группы:• депозиты до востребования; • срочные депозиты (с их разновидностями – депозитными и сберегательными сертификатами)

Для открытия банковского счета между клиентом и банком заключается договор.

Для заключения договора клиент обязан российскому банку представить следующие документы:

копии:

• решения учредителей о создании предприятия и назначении

его руководителя;

• учредительного договора и устава

• свидетельства о регистрации;

• лицензии

• карточки с образцами и оттиска печати

подлинники:

• свидетельства о регистрации в налоговом органе, справок из пенсионного фонда и фонда медицинского страхования.

Срочные банковские депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада. Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и срочные депозиты. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

54. Состав доходов и расходов коммерческого банка Доходы

Ссудный бизнес-предоставление ссуд клиентам, и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт - бизнеса являются факторинговые операции банка. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских ус-

лугах, которым соответствуют и банковские операции(за управление имуществом клиента ,недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете. Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи. Доход банка от

рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков:

комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счета; предоставление выписок об операциях по счету; закрытие счета; осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка.

Расходы

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы. К операционным расходам - выпуск ценных бумаг; комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

-уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

-не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;

-не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.