35. Оценка финансового состояния (кредитоспособности)

организации (предприятия)

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

критерии кредитоспособности:

1. Характер клиента – его репутация как юридического лица степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка. Репутация клиента складывается из длительности его функционирования в данной сфере. Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, моральных качеств, личного финансового и семейного положения.

2. Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров.

3. Способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Она определяется характеристиками инвестиционного проекта: величиной спроса на продукцию.

4. Капитал клиента. Степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию определяет распределение риска между банком и заемщиком.

5. Обеспечение кредита – стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре.

Перечень источников информации для анализа:

I. Учредительные документы.

II. Данные хозяйственного (экономического) учета.

III. Отчетность.

IV. Информация о предстоящей кредитной сделке: 1) технико-экономическое обоснование; 2) копии договоров, контрактов, подтверждающих кредитуемые сделки; 3) документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита; 4) заполненный заемщиком бланк заявления на выдачу кредита; 5) сведения о кредитах, полученных в других банках.

V. Прочая информация: 1) публикации в прессе; 2) опросы руководителя; 3) экспертная информация; 4) архивы банка; 5) отчеты специализированных кредитных агентств; 6) информация от других банков и финансовых учреждений. Существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

Рассмотрим анализ кредитоспособности заемщика на примере методики, используемой Сберегательным банком РФ. Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный.

1. Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются оценочные показатели:

1.1.1. Коэффициенты ликвидности K1 (абсолютной), K2 (быстрой) , K3(текущей);

1.1.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4;

1.1.3. Показатели оборачиваемости оборотных активов (общий и по отдельным элементам);

1.1.4. Показатель рентабельности продукции K5;

1.1.5. Рентабельность вложений в предприятие.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

Далее определяется сумма баллов (S)

Коэффициенты для оценки кредитоспособности

Коэффициенты К1 К2 К3 К4 кроме торговли К4 для торговли К5

1 категория 0,2 и выше 0,8 и выше 2,0 и выше 1,0 и выше 0,6 и выше 0,15 и выше

2 категория 0,15-0,2 0,5-0,8 1,0-2,0 0,7-1,0 0,4-0,6 менее 0,15

3 категория менее 0,15 менее 0,5 менее 1,0 менее 0,7 менее 0,4 нерентаб. менее 1,0

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S=0,11´К1+0,05´К2+0,42´К3+0,21´К4+0,21´К5,

где К1..К5 – категории соответствующих показателей.

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности, и информация базы данных.На этом этапе оцениваются риски:

· отраслевые: – состояние рынка по отрасли; – тенденции в развитии конкуренции; – уровень государственной поддержки;

· акционерные: – риск передела акционерного капитала; – согласованность позиций крупных акционеров;

· регулирования деятельности предприятия: – подчиненность (внешняя

финансовая структура);

· производственные и управленческие: – технологический уровень производства;– риски, связанные с банками, в которых открыты счета; – деловая репутация; – качество управления .

3.Определение рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 – 1 класс

S больше 1, но меньше 2,42 – 2 класс

S равно или больше 2,42 – 3 класс