20 . Доходы и расходы страховой организации

В зависимости от источника поступления выделяют три группы доходов страховых организаций:

1) от осуществления страховой деятельности;

2) от инвестиционной деятельности;

3) прочие. Доходы от осуществления страховой деятельности:

 страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

 суммы уменьшения страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;  вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;  суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

 суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

 доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику; в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

 суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

 вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;  вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

 другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.

Инвестиционный доход – важный источник доходов для страховых организаций. Иногда он позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.

Прочие доходы:

 от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

 от сдачи имущества в аренду;  от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не

связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

Расходы страховой организации при осуществлении страховой деятельности:

 суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

 страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

 суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование;  вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

 суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

 вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

 расходы по оплате организациям или физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;

 расходы на ведение дела;  другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

Путем сопоставления доходов и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Нормативная прибыль закладывается в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций особо выделяют прибыль от инвестиционной деятельности. Финансовый характер предоставляемых услуг предопределяет широкие инвестиционные возможности страховщика. По некоторым видам страхования инвестиционная прибыль может стать источником покрытия недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве источника увеличения собственного капитала, развития страхового дела.

Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты:

1) рентабельность рассчитывается как в целом по страховой организации, так и по отдельным видам:

 рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования:

3) уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых платежей;

4) уровень накладных расходов – отношение оплаченных комиссионных к общей сумме страховых платежей;

5) коэффициент убыточности определяется отношением страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных платежей.

Анализ динамики абсолютных и относительных показателей позволяет выявить негативные тенденции в развитии страхового дела и своевременно разработать мероприятия по их устранению.