Содержание текущих планов и организация их разработки

Основным заданием текущего плана предприятия является определение совокупности практических средств, необходимых для осуществления намеченных стратегическим планом целей, конкретизированных для данного планового периода.

Состав разделов и показатели плана зависят от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, методов управления, традиций, экономики и т.п.

В расширенном варианте текущий план может иметь следующие разделы:

1. Экономическая эффективность производства.

2. Нормы и нормативы.

3. Планирование производства и сбыта продукции.

4. Материально-техническое обеспечение.

5. Персонал и оплата труда.

6. Планирование затрат производства.

7. Финансовый план.

8. Инновации.

9. Инвестиции и капитальное строительство.

10. Социальное развитие коллектива.

11. Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов.

В первом разделе рассчитываются следующие показатели повышения экономической эффективности:

• обобщающие показатели;

• показатели использования труда;

• показатели использования вне оборотных активов, оборотных средств и капитальных вложений;

• показатели использования материальных ресурсов.

Второй раздел «Нормы и нормативы» предусматривает следующие основные виды норм и нормативов:

• нормы затрат живого труда (нормы времени по видам продукции и работ, коэффициент использования норм, соотношение численности разных категорий работников и .т.д.);

• нормы затрат предметов труда (затраты сырья и основных материалов, вспомогательных материалов для технологических потребностей, топлива и др.)

• нормы и нормативы использования средств труда (коэффициент использования среднегодовой производственной мощности, удельный вес установленного оборудования, нормы съёма продукции с единицы оборудования, часовая производительность, нормы трудоёмкости ремонта единицы оборудования в план. периоде и др.)

• нормы и нормативы усовершенствования организации производства, включая длительность производственного цикла, объём незавершённого производства, нормы производственных запасов сырья, материалов, топлива.

В третьем разделе «Планирование производства и сбыта продукции планируется следующее:

• производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;

• изменение остатков готовой нереализованной продукции;

• баланс производственных мощностей и их использование.

Основным заданием данного раздела является определение оптимального объёма продукции, который может быть произведён и реализован в плановом периоде, поиск возможностей наиболее полного удовлетворения спроса на данную продукцию.

В четвёртом разделе «Материально-техническое обеспечение» рассчитывается потребность в сырье и материалах, топливе и энергии, оборудовании, необходимых для выполнения производственной программы.

В пятом разделе «Персонал и оплата труда» устанавливаются общая численность и структура персонала, дополнительная потребность в персонале, источники обеспечения дополнительных потребностей, увольнение персонала, общий объём фонда оплаты труда, структура фонда оплаты труда.

В шестом разделе «Планирование затрат на производство»:

• составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов продукции и смета затрат на производство продукции по предприятию;

• выявляются непродуктивные затраты и разрабатываются мероприятия по их ликвидации;

• создаётся база для расчёта цен на продукцию.

В этом разделе устанавливается рациональная структура затрат производства, соотношение между постоянными и переменными затратами, с учётом прогнозного уровня затрат и полного учёта резервов.

В седьмом разделе «Финансовый план»:

• определяется финансовый результат;

• рассчитывается рентабельность видов выпущенной продукции;

• оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличение затрат на освоение производства новой продукции;

• разрабатываются мероприятия по усовершенствованию коммерческого расчёта и хозрасчётных взаимоотношений между подразделениями предприятия.

Финансовый план разрабатывается по схеме, отвечающей положениям (стандартам) бухгалтерского учёта, составляется по видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.

В восьмом разделе «План инноваций» планируется техническое развитие производства, организационные и экономические нововведения, а также управление ими.

Содержание плана инноваций предусматривает:

• освоение новых и повышение качества существующих видов продукции и услуг;

• применение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;

• усовершенствование организации производства, труда и управления;

• капитальный ремонт и модернизация действующего оборудования, введение передовой техники;

• экономию материалов, топлива, энергии;

• проведение научно-исследовательских и проект.-конструкт. работ.

В девятом разделе «План инвестиций и капитальное строительство» планирование проводят по следующим показателям:

• прирост производственных мощностей за счёт мероприятий технического перевооружения и строительства новых объектов;

• прирост производственных мощностей за счёт реконструкции;

• введение в действие производственных мощностей за счёт расширения действующих и строительства новых объектов;

• введение в действие основных производственных и непроизводственных фондов;

• объём капитальных вложений и строительно-монтажных работ;

• объём незавершённого строительства;

• другие направления инвестиций.

В десятом разделе «Социальное развитие коллектива» планируются мероприятия по решению таких заданий:

• улучшение условий и охрана труда, улучшение здоровья работающих;

• улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;

• усовершенствование стиля и методов руководства.

В одиннадцатом разделе «План охраны природы и рациональное использование природных ресурсов» предусматриваются следующие направления деятельности:

• охрана и рациональное использование природных ресурсов;

• охрана воздушных бассейнов;

• охрана и рациональное использование земель;

• охрана и рациональное использование минеральных и природных ресурсов.

Общий порядок разработки текущего плана такой: сначала каждый из разделов плана разрабатывается отдельно как проектный вариант. Затем происходит взаимное корректирование разделов до полного их согласования и сбалансирования как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени выполнения.

Тема: Планирование производственной программы

Производственная программа предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг.

Основным критерием планирования производственной программы является получение максимально возможной прибыли, что достигается путем оптимизации производственных заданий. Этот процесс начинается с анализа результатов работы в текущем (базовом) году. Отчетные данные анализируются и сопоставляются с показателями годового плана по производству и реализации продукции, цене, качеству и ассортименту продукции. Далее на основе показателей производственных мощностей определяется несколько вариантов укрупненных показателей объемов и структуры производства.

Производственная программа включает в себя показатели объема производства продукции в стоимостном и натуральном выражении, ее номенклатуры и ассортимента, качества и сроков производства. С ней связаны расчеты всех других разделов плана: себестоимости и прибыли, труда и кадров, науки и техники, снабжения и сбыта, капитальных вложений.

Натуральные показатели объема производства (штуки, тонны, метры) используются для определения потребности в ресурсах, но применимы только для однородной продукции. Помимо них, применяются условно-натуральные, трудовые, стоимостные.

Условно-натуральные измерители позволяют привести все виды выпускаемого продукта к одному виду, принятому за базу. Для этого чаще всего используют переводные коэффициенты, рассчитанные исходя из соотношения трудоемкости базовых и приводимых к базовым видам продукции. Например: производство консервов планируется в условных банках.

В многономенклатурном производстве суммарный объем продукции нельзя выразить при помощи натуральных показателей, поэтому для данной цели используются стоимостные измерители, которые получают умножением программы выпуска изделий на их действующую цену в отчетном периоде. В стоимостном выражении рассчитывают объем производства продукции (работ, услуг), объем отгруженной продукции (работ, услуг), запасы готовой продукции, стоимость незавершенного производства, внутризаводской оборот (внутренний оборот).

Трудовые измерители (нормо-часы рабочего времени) применяются в основном во внутрипроизводственном планировании. Наиболее распространен такой показатель, как трудоемкость или нормированные затраты рабочего времени на изготовление единицы продукта, рассчитываемые в нормо-часах.

Показатель трудоемкости производственной программы из-за его возможности снижаться через определенный промежуток времени не пригоден для оценки производства в динамике и поэтому чаще всего используется во вспомогательных расчетах.

Используя цены, можно перейти от натуральных показателей номенклатуры и ассортимента к стоимостным показателям, наиболее важными из которых является показатели объема производства и реализации продукции.