7 Финансовый план

Рассчитаем себестоимость продукции, налоги, чистую прибыль, а также рентабельность предприятия.

а) Выручка предприятия.

В основном большую часть выручки предприятия будет приносить продажа фотоплёнки и печать фотографий. Базовым размером снимка был принят снимок размером 10*15 как самый часто используемый.

Производительность машины для проявки плёнок и печати фотографий составляет по технической документации 34 фотоснимка в минуту.

– Соответственно, за час может быть напечатано:

34 * 60 = 2040 снимков;

– за 10-часовой рабочий день:

2040 * 10 = 20,4 тыс. снимков;

– за месяц:

20,4 тыс. * 30 = 612 тыс. снимков.

Количество фотоплёнки, купленной в месяц составляет примерно 1,8 тыс. штук.

Стоимость фотоснимка составляет 3,5 рубля, поэтому месячная выручка с фотоснимков составит:

3,5 р. * 612 тыс. шт. = 2142 тыс. руб.

Стоимость фотоплёнки составляет 67,7 рубля, поэтому месячная выручка с продажи фотоплёнок составит:

67,7 р. * 1,8 тыс. шт. = 121,86 тыс. руб.

Таким образом, выручка предприятия составит как минимум:

2142 тыс. руб. + 121,86 тыс. руб. = 2263,86 тыс. руб.

б) Себестоимость продукции.

Рассмотрим, что включает в себя себестоимость продукции.

– Амортизация за месяц составит (если срок амортизации – 5 лет):

2125 : 5 : 12 = 35,42 тыс. руб.

– Для покупки необходимого оборудования и мебели будет взят кредит на 5 лет под 20%, поэтому плата по кредиту за месяц составит:

( 2125 + ( 2125 * 0,2 ) ) : 5 : 12 = 42,50 тыс. руб.

– Плата за аренду помещения равна 300 тыс. в год или 25 тыс. руб. в месяц.

– В материальные затраты входят затраты на плёнку и фотоснимки. Затраты на один снимок – 1,6 руб., на фотоплёнку – 30,4 руб. Отсюда материальные затраты равны:

(1,6 руб. * 612 тыс. шт.) + (30,4 * 1,8 тыс. шт. ) = 1033,92 тыс. руб.

– Месячный фонд оплаты труда (ФОТ) составляет 104,6 тыс. руб.

– Страховые взносы равны 30% от ФОТ и составят:

104,6 тыс. руб. * 0,3 = 31,38 тыс. руб.

– Месячные накладные расходы, включающие в себя плату посторонним фирмам за техническое обслуживание оборудования и доставку необходимых материалов и товаров, составят 60 и 20 тыс. руб. соответственно, т.е. всего 80 тыс. руб.

Таким образом, себестоимость продукции будет высчитываться как совокупность всех затрат:

Амортизация + кредит + плата за аренду помещения +

+ материальные затраты + ФОТ + страховые взносы + накладные расходы;

35,42 тыс. руб. + 25 тыс. руб. + 42,50 тыс. руб. + 1033,92 тыс. руб. +

+ 104,6 тыс. руб. + 31,38 тыс. руб. + 80 тыс. руб. = 1375,02 тыс. руб.

в) Налог на добавленную стоимость (НДС).

Данный налог составляет 18% от выручки фотосалона и равен:

2263,86 тыс. руб. * 0,18 = 407,49 тыс. руб.

г) Реальная выручка представляет собой разность между выручкой и НДС:

2263,86 тыс. руб. - 407,49 тыс. руб. = 1856,37 тыс. руб.

д) Валовая прибыль есть разность между реальной выручкой и себестоимостью продукции:

1856,37 тыс. руб. - 1375,02 тыс. руб. = 481,35 тыс. руб.

е) Налог на прибыль. Равен 20% от валовой прибыли:

481,35 тыс. руб. * 0,2 = 96,27 тыс. руб.;

ж) Налог на имущество – 2% от среднегодовой стоимости имущества предприятия:

2125 тыс. руб. * 0,02 = 42,5 тыс. руб. в год;

42,5 тыс. руб. : 12 = 3,54 тыс. руб. в месяц.

з) Чистая прибыль – это валовая прибыль за вычетом налога на прибыль и налога на имущества:

481,35 тыс. руб. - 96,27 тыс. руб. - 3,54 тыс. руб. = 381,54 тыс. руб.

и) Рентабельность предприятия есть отношение чистой прибыли к себестоимости продукции, выраженной в процентах:

381,54 тыс. руб. : 1375,02 тыс. руб. * 100 = 27,75 %.