- •1.Классификация доходов организации по налогу на прибыль.
- •2.Налоговые ставки по налогу на прибыль их виды и применение
- •3.Амортизация имущества.
- •4 Линейный метод амортизации
- •5. Нелинейный метод
- •6.Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) по прибыли.
- •7. Нормируемые расходы по налогу на прибыль.
- •8. Кассовый метод, метод начисления по налогу на прибыль.
- •10. Налоговая ставка, отчетный и налоговый период, авансовый платеж по налогу на имущество организаций.
- •11. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, освобождение от обязанностей налогоплательщика.
- •12.Объект налогообложения, налоговая база, момент определения налоговой базы по ндс.
- •13. Налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки по ндс.
- •Глава 6. Порядок подтверждения права на применение
- •14. Порядок представления налоговых вычетов по ндс.
- •15. Документы, подтверждающие применение ставки 0% по ндс
- •16.Виды подакцизных товаров, сроки и уплата акцизов в бюджет.
- •17Налогоплательщики акциза, объект налогообложения.
- •18. Порядок представления налоговых вычетов по акцизам.
- •19 Твердая (специфическая), адвалорная и комбинированная ставки акцизов
- •20. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых
- •21 Налоговые ставки, порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых
- •22. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база по водному налогу
- •23. Налоговые ставки, порядок исчисления водного налога
- •24. Плательщики налога. Объект обложения. Базовая доходность. Коэффициенты базовой доходности.
- •25. Определение налоговой базы и исчисление налога при объекте налогообложения "доходы минус расходы", "доходы"
12.Объект налогообложения, налоговая база, момент определения налоговой базы по ндс.
Налоговая база (налогооблагаемая база) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога.
Общие принципы исчисления налоговой базы
1. Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются Налоговым кодексом России (НК РФ).
2. Налогоплательщики-компании исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налогапроизводится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
3. Индивидуальные бизнесмены, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учетавыгод и затрат и хозяйственных операций в порядке, определяемом мин фином России.
13. Налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки по ндс.
Как уже было отмечено ранее, по НДС существует две расчетные налоговые ставки, которые определяются как процентное отношение основной налоговой ставки (10% или 20%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10% или 20%).
Иными словами, расчетные налоговые ставки определяются как 10 / 110 х 100% и 20 / 120 х 100%
В случае реализации товаров (работ, услуг) по ценам и тарифам, включающим в себя НДС по ставкам 20% или 10%, применение расчетных ставок носит вспомогательно-технический характер.
Однако по отдельным операциям расчетные ставки применяются в качестве основных. Так, согласно п.4 ст.164 Налогового кодекса РФ расчетные ставки применяются в следующих случаях.
1) При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг).
К таким средствам относятся:
- суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, за исключением операций по реализации товаров (работ) на экспорт за пределы таможенной территории РФ, длительность производственного цикла изготовления (выполнения) которых составляет свыше шести месяцев (по перечню и в порядке, которые определяются Правительством РФ);
- суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);
- суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;
- суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст.146 Налогового кодекса РФ.
2) При удержании налога налоговыми агентами в соответствии со ст.161 Налогового кодекса РФ.
3) При реализации товаров (работ, услуг), приобретенных на стороне и учитываемых с НДС (приобретенных без НДС).
Указанное положение касается следующих случаев:
- при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС в порядке, предусмотренном п.3 ст.154 Налогового кодекса РФ;
- при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством РФ (кроме подакцизных товаров) в соответствии с п.4 ст.154 Налогового кодекса РФ.