- •1.Классификация доходов организации по налогу на прибыль.
- •2.Налоговые ставки по налогу на прибыль их виды и применение
- •3.Амортизация имущества.
- •4 Линейный метод амортизации
- •5. Нелинейный метод
- •6.Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) по прибыли.
- •7. Нормируемые расходы по налогу на прибыль.
- •8. Кассовый метод, метод начисления по налогу на прибыль.
- •10. Налоговая ставка, отчетный и налоговый период, авансовый платеж по налогу на имущество организаций.
- •11. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, освобождение от обязанностей налогоплательщика.
- •12.Объект налогообложения, налоговая база, момент определения налоговой базы по ндс.
- •13. Налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки по ндс.
- •Глава 6. Порядок подтверждения права на применение
- •14. Порядок представления налоговых вычетов по ндс.
- •15. Документы, подтверждающие применение ставки 0% по ндс
- •16.Виды подакцизных товаров, сроки и уплата акцизов в бюджет.
- •17Налогоплательщики акциза, объект налогообложения.
- •18. Порядок представления налоговых вычетов по акцизам.
- •19 Твердая (специфическая), адвалорная и комбинированная ставки акцизов
- •20. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых
- •21 Налоговые ставки, порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых
- •22. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база по водному налогу
- •23. Налоговые ставки, порядок исчисления водного налога
- •24. Плательщики налога. Объект обложения. Базовая доходность. Коэффициенты базовой доходности.
- •25. Определение налоговой базы и исчисление налога при объекте налогообложения "доходы минус расходы", "доходы"
3.Амортизация имущества.
Амортизируемое имущество — в российском налоговом законодательстве: часть имущества предприятия, организации, предпринимателя, представленная в виде результатов интеллектуальной деятельности, имущества, или иных объектовинтеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода[1]. В отличие от неамортизируемого имущества его стоимость учитывается при налогообложении путем начисления амортизации. Имущество признается амортизируемым если его срок службы больше 12 месяцев и его первоначальная стоимость более 40 000 рублей. Амортизируемое имущество это имущество, которое :
1. находится у налогоплательщика на праве собственности
2. используется для извлечения дохода, т е в производственной деятельности
3. Со сроком полезного использования более 12 мес и первоначальной стоимостью более 40 000 руб
Сроком полезного использования является период, в течение которого объект ОС или нематериальные активы служат для выполнения цели деятельности налогоплательщика.
Амортизация имущества включает 2 группы:
1. Основные средства
2. Нематериальные активы
Не подлежит амортизации вода, земли и другие ресурсы, ценные бумаги и объекты не завершенного строительства
Амортизационная группа – амортизация имущества распределяется в соответствии его сроками полезного использования по амортизационным группам
1. от 1 до 2-х лет
2. от 2до 3-х лет
3. от 3-5
4. от 5-7
5. от 7-10
6. от 10-15
7. от 15 - 20
8. от 20-25
9. от 25 до 30 лет
10. свыше 30 лет
4 Линейный метод амортизации
1. При установлении налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения линейного метода начисления амортизации, а также при применении линейного метода начисления амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 259 настоящего Кодекса применяется порядок начисления амортизации, установленный настоящей статьей.
2. Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:
1
K = --- x 100%,
n
где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах (без учета сокращения (увеличения) срока в соответствии с абзацем вторым пункта 13 статьи 258 настоящего Кодекса).
3. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, у арендатора - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.
4. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты полученных по договору безвозмездного пользования основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у организации-ссудодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию капитальных вложений, у организации-ссудополучателя - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.
5. Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.
6. Начисление амортизации по объектам, исключенным из состава амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 256 настоящего Кодекса, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем исключения данного объекта из состава амортизируемого имущества.
7. При прекращении договора безвозмездного пользования и возврате объектов амортизируемого имущества налогоплательщику, а также при расконсервации, завершении реконструкции (модернизации) объекта основных средств амортизация по нему начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли возврат объектов налогоплательщику, завершение реконструкции (модернизации) или расконсервация основного средства.