- •1.Классификация доходов организации по налогу на прибыль.
- •2.Налоговые ставки по налогу на прибыль их виды и применение
- •3.Амортизация имущества.
- •4 Линейный метод амортизации
- •5. Нелинейный метод
- •6.Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) по прибыли.
- •7. Нормируемые расходы по налогу на прибыль.
- •8. Кассовый метод, метод начисления по налогу на прибыль.
- •10. Налоговая ставка, отчетный и налоговый период, авансовый платеж по налогу на имущество организаций.
- •11. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, освобождение от обязанностей налогоплательщика.
- •12.Объект налогообложения, налоговая база, момент определения налоговой базы по ндс.
- •13. Налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки по ндс.
- •Глава 6. Порядок подтверждения права на применение
- •14. Порядок представления налоговых вычетов по ндс.
- •15. Документы, подтверждающие применение ставки 0% по ндс
- •16.Виды подакцизных товаров, сроки и уплата акцизов в бюджет.
- •17Налогоплательщики акциза, объект налогообложения.
- •18. Порядок представления налоговых вычетов по акцизам.
- •19 Твердая (специфическая), адвалорная и комбинированная ставки акцизов
- •20. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых
- •21 Налоговые ставки, порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых
- •22. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база по водному налогу
- •23. Налоговые ставки, порядок исчисления водного налога
- •24. Плательщики налога. Объект обложения. Базовая доходность. Коэффициенты базовой доходности.
- •25. Определение налоговой базы и исчисление налога при объекте налогообложения "доходы минус расходы", "доходы"
1.Классификация доходов организации по налогу на прибыль.
При расчете налога на прибыль доходы делятся на:
доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав,
внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Доход определяется организацией в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов: метода начисления или кассового метода .
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав.
К внереализационным доходам относятся:
доходы от долевого участия в других организациях;
доходы в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;
доходы в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг или имущественных прав;
доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде;
доходы в виде положительной курсовой разницы;
доходы в виде суммовой разницы;
доходы в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации или с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых не для производственных целей;
доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств ;
доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности ;
доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных ценно-стей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации.
Не учитываются при определении налогооблагаемой прибыли:
имущество и (или) имущественные права, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая эмиссионный доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью);
средства, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации »;
имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;
имущество, полученное российской организацией от организации (или физ. лица), если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей стороны.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей нало-гообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим липам.