- •1.Гос. Фс: сущность, пр-пы построения, стр-ра. Характеристики сфер, уровней, и звеньев фс рф
- •2. Финансовый анализ: сущность, цели, задачи, основные методы.
- •4. Управление финансами: цель, задачи, стадии. Основные функциональные элементы управления финансами. Объекты и субъекты управления.
- •5.Финансовый аппарат рф и основные задачи его подразделений, Министерство Финансов рф, его структура и функции.
- •7. Государственный кредит, его сущность, функции и формы. Содержание и методы управления государственным долгом.
- •8. Государственные внебюджетные фонды рф. Их назначение, сущность, основные виды и источники формирования. Характеристика государственных социальных внебюджетных фондов.
- •9. Бюджетное устройство и бд-я сист рф. Принципы построения бд-й сист. Консолидированный бюджет. Бд-й федерализм и его реализация.
- •12. Современная бюджетная политика в рф
- •13.Экономическая сущность и функции налогов. Принципы налогообложения.
- •14.Сущность и принципы построения налоговой системы рф.
- •15.Классификация налогов. Основные категории налогоплательщиков.
- •16.Характеристика ндс: эк. Содерж-е и осн. Условия установления налога.
- •17. Характеристика налога на прибыль организаций (нп): эк. Содерж-е и осн. Условия устан-я налога.
- •19.Акцизы и тамож. Сборы: эк. Содерж-е, плат-ки, объекты н/обложения, ставки, порядок исчисл-я и сроки уплаты, н/льготы.
- •21.Енвд
15.Классификация налогов. Основные категории налогоплательщиков.
При многочисленности и разнообразии налогов классиф-ция позволяет устан-ть их сходство и различия. Особен-ти отдельных групп налогов требуют особых условий обложения и взимания, специфических адм.-финансовых мер. Этим и объясняется как теоретическая, так и практическая ценность классиф-ции налогов, т.е. разделения их на группы и подгруппы в соответствии с теми или иными признаками классиф-ции. Возможны след.вар-ты класс-ции:
I по способу взимания:
- прямые (взимаются непосредственно с имущества или доходов н/плательщика; окончат.плат-к – владелец имущ-ва (дохода));
- косвенные (включ-ся в цену товаров и услуг, окончат.плательщик – потребитель товара (услуги), на к-го налог перекладывается путем надбавки к цене).
II по уровню управления (в завис-ти от органа, к-ый устан-ет и имеет право изменять и конкретизировать налоги):
- федеральные (устан-ся НК РФ, обязательны к уплате на все территории РФ, являются едиными для всех, но могут зачисляться в бюджеты различ.уровней) (9): НДС; акцизы; НДФЛ; ЕСН; налог на прибыль орг-ций; налог на добычу полез. ископ-ых; водный налог; сборы за польз-е объектами живот. мира и за польз-е объектами вод. биологич. рес-сов; гос. пошлина;
- региональные (установлены НК РФ, вводятся в действие з-онами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъекта. Субъекты вправе самостоят-но устан-ть ставку в пределах, устан-ых в НК, льготы, порядок и сроки уплаты, форму отчетности); (3): налог на имущ-во орг-ций; налог на игор. бизнес; транспорт. налог;
- местные (установлены НК РФ, вводятся в действие органами власти МСУ, - //-, зачисляются в мест.бюджеты) (2): зем. налог; налог на имущ-во физ. лиц.
III по целевой направленности:
- общие (предназначены для формирования доход.части бюджета в целом);
- целевые (имеют целевую направленность для финансир-я конкрет.напр-я гос.расходов, для чего созд-ся спец.внебюджет.фонд (ЕСН).
IV в завис-ти от субъекта-н/плательщика:
- взимаемые с юр.лиц (НП);
- взимаемые с физ.лиц (НДФЛ);
- смежные (ЕСН, транспорт.налог).
V критерий, отражающий полноту прав использ-я налог.сумм:
- закрепленные налоги (полностью в тверд.доле поступают в соответ.бюджет или ВБФ);
- регулирующие (н/платежи поступают одновременно в различ.бюджеты в виде %-ых отчислений по ставкам, утвержденным на очеред.фин.год).
VI в завис-ти от источников уплаты:
- уплачиваемые из В от реализации (НДС, акцизы);
- относимые на с/с (земельн.налог, налог на игор.бизнес);
- уменьшающие ф/результат до уплаты налога на П (налог на имущ-во);
- уплачиваемые за счет ЧП (налог на П, ЕНВД);
- удерживаемые из доходов работника (НДФЛ).
Категории налогоплательщиков:
Юр. и физ. лица (Физ. лица – физ. лица и индивид. предприниматели)
Резиденты (граждане данной страны) и нерезиденты (иностранцы, осуществляющие деятельность на территории данной страны и имеющие обязанности по уплате налогов в бюджет данной страны).
Н/агенты – лица, на к-ых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию и уплате налогов в бюджет (организация по отношению к работникам – н/агент по налогу на доходы физ.лиц).