4. Сутність, призначення та класифікація грошових розрахунків підприємства.

Як економічна категорія, грошовий оборот підприємства являє собою реальний рух грошових коштів, пов’язаний з їх розподілом та використанням в процесі здійснення господарської діяльності.

Як показник діяльності, грошовий оборот підприємства являє собою сукупність витрачання грошових коштів в процесі здійснення ним господарської діяльності.

Зважаючи на те, що для кількісного виміру грошового обороту підприємства здійснюється оцінка витрачання гро­шей підприємством (тобто його платежів), для поз­начення по­казника грошового обороту застосовують також термін “платіжний оборот”.

Види гро­шо­во­го обороту

Операції, пов’язані з рухом грошових коштів

Грошовий оборот

з операційної діяльності

• Оплата сировини та матеріалів;

• Фінансування витрат на збут;

• Виплата заробітної плати персоналу;

• Сплата податків та інших обов’язкових платежів;

• Виплата процентів по кредитах та займах;

• Фінансування (у грошовій формі) інших поточних витрат підприємства.

Грошовий оборот з інвестиційної діяльності

• Придбання основних засобів;

• Придбання нематеріальних активів;

• Придбання цілісних майнових комплексів;

• Здійснення довгострокових фінансових інвестицій.

Грошовий оборот

з фінансової діяльності

• Погашення банківських кредитів;

• Погашення облігаційних позик;

• Повернення пайових внесків власникам підприємства (у грошовій формі);

• Виплата дивідендів;

• Фінансування викупу власних акцій.

Система грошових розрахунків - це сукупність платежів, що здійснюються підприємством в процесі його госпо­дар­сь­кої діяльності.

Принципи організації грошових розрахунків

1. Обов’язковість зберігання грошових коштів підпри­ємст­ва­ми та установами на рахунках в банку (за винятком пе­ре­хід­них залишків у касі).

2. Свобода вибору підприємством установи банку для відк­рит­тя усіх видів рахунків.

3. Свобода вибору підприємством форми розрахунків.

4. Можливість списання грошових коштів з рахунку виключно за розпорядженням власника рахунку (за винятком без­спір­ного списання заборгованості).

5. Обов’язковість повідомлення податкових органів про відк­рит­тя підприємством рахунків у банку.

6. Терміновість здійснення платежів.

7. Здійснення платежів в межах наявних залишків грошових коштів.

8. Обов’язковість переведення готівкових коштів на банків­сь­кі рахунки.

Розрахунковий документ – це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів

Розрахунковий документ в паперовому вигляді

складений відповідно до чинних вимог, документ на паперовому носії, що міс­тить доручення та/або вимогу про пере­ра­ху­вання коштів з рахунку платника на рахунок одержувача

Розрахунковий документ в електронному вигляді

документ, інформація в якому предс­тав­лена у формі електронних даних, включаючи відповідні реквізити доку­мен­та, який може бути сформований, переданий, збережений і перетворений у візуальну форму представлення електронними засобами



6. Організаційно-економічний механізм безготівкових розрахунків підприємства

Безготівкові розрахунки підприємства являють собою грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках шляхом списання грошових коштів з рахунка платника і їх переказу на рахунок отримувача коштів.

Розрахунки в електронних системах типу "клієнт-банк".

Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обміну технологічною інформацією клієнти можуть зас­то­совувати програмно-технічний комплекс "клієнт банку - банк" (далі – система "клієнт-банк"). Програмне забезпе­чен­ня системи "клієнт-банк" має відповідати вимогам нор­­мативно-правових актів Національного банку, які пред'являються до технології та захисту електронних банківських розрахунків за допомогою системи "клієнт-банк".



8.4. Система готівкових розрахунків

Готівкові розрахунки - платежі готівкою підприємств за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Розрахунки готівкою здійснюються через касу як за рахунок готівкової виручки, так і за рахунок коштів, одержаних із банків.

Операції підприємств (підприємців) між собою та з фі­зич­ними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку являють собою касові операції підприємства.



Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою, встановлюються ліміти залишку готівки в касі.

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) являє собою граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час.