УКООПОСВІТА

Івано-франківський фінансово-комерційний коооперативний коледж ім. С. Граната

“Затверджую”

Заступник директора з

навчально-методичної роботи

________Л.Б. Сорока

“__“___________2010р.

Лекція

з дисципліни «Бухгалтерський облік та звітність в комерційних банках»

на тему:

Банківська документація та її обіг.

для спеціальності

5.03050801 –“Фінанси і кредит”

Викладач Гой Н.В.

Розглянуто та затверджено

на засіданні циклової комісії

фінансово-облікових та економічних дисциплін

Протокол № ___

від "__"___________2010 р.)

Голова циклової комісії

______________ М.Ю.Томин

Івано-Франківськ

2010р.

Навчально-методична карта лекційного заняття № 2

Тема: Банківська документація та її обіг.

Кількість годин 2

Вид заняття: Лекція

Мета заняття:

навчальна: Ознайомлення студентів з видами банківської документації та правилами документообігу

виховна: формування знань про сутність та значення бухгалтерського обліку в банках

Міжпредметні зв’язки: Банківські операції. Бухгалтерський облік . Податкова система. Фінанси.

Матеріально-технічне Мультимедійний проектор, закон України «Про

забезпечення заняття: банки і банківську діяльність», бланки первинних документів

Організація заняття: Вітання, перевірка явки студентів і готовності аудиторії до заняття

Мотивація: Ознайомлення з джерелами законодавства України про банки і банківську діяльність, організацію бухгалтерського обліку в банках, правилами документообігу

План

1. Суть та класифікація банківської документації.

2. Регістри синтетичного та аналітичного обліку.

3. Первинна банківська документація та вимоги до неї.

4. Формування номера аналітичного рахунка і його основні параметри.

Активізація розумових здібностей: Співбесіда щодо ролі бухгалтерського обліку в банках України

Самостійна робота: Законодавство України про банки і банківську діяльність, організацію бухгалтерського обліку в банках

Домашнє завдання: Вивчити тему, законспектувати питання з самостійної роботи

Література: 1. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України: Затв. пост. Правління Національного банку України від 30 грудня 1998 р. № 566 )

2. Облік і аудит у банках: Навч. посіб./ О.В. Васюренко, Л.В. Сердюк, О.М. Сидоренко та ін.; За ред. О.В. Васюренка. – К.: Знання, 2008. – 623с.

3. Лобозинська С.М. Облік і аудит у банку: Навч. посібник / За ред. проф. С.К. Реверчука. – К.: Знання, 2007. – 630 с.

4.Кіндрацька Л.М. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. – К.: КНЕУ, 2008. – 816 с.

Викладач: Гой Н.В.

Тези

1. Суть та класифікація банківської документації.

Усі банківські операції оформлюються відповідними документами, що містять інформацію про характер операції та підтверджують її законність. Первинні документи – це підстава для відображення операцій за балансовими та позабалансовими рахунками.

Первинні документи поділяються:

- за місцем складання:

на зовнішні (одержані від клієнтів та інших банків);

внутрішні (оформлені в банку);

- за змістом:

на касові;

меморіальні (для здійснення безготівкових розрахунків за господарськими та адміністративними операціями банку, клієнтами, списання коштів з рахунків та внутрішньобанківських операцій);

позабалансові та інші (для обліку цінностей, майбутніх вимог, зобов’язань банку тощо);

- за призначенням:

на розпорядчі;

виконавчі.

До меморіальних документів (паперових або електронних) , що використовуються для безготівкових розрахунків, належать: меморіальні ордери, платіжні доручення, платіжні вимоги – доручення, платіжні вимоги, розрахункові чеки.

Касовими документами, що поділяються на прибуткові та видаткові оформляються операції з готівкою. Заповнюються касові документи відповідно до вимог НБУ з організації касової роботи в банках України.( Постанова правління НБУ від 14.08.2003 N 337 “Про затвердження Інструкції про касові операції в банках України “.

Операції, що здійснюються без участі клієнтів, оформлюються внутрішніми документами банку відповідно до процедур бухгалтерського обліку, зокрема:

- для здійснення операцій з готівкою - прибутковими та видатковими касовими ордерами;

- для безготівкових операцій - меморіальними ордерами, позабалансовими ордерами;

- розпорядженнями та наказами.

Меморіальні ордери використовуються для оформлення внутрішньо­банківських операцій: видача та погашення кредитів, нарахування та погашення процентів, придбання та вибуття основних засобів, нарахування амортизації, заробітної плати і різних нарахувань на неї, обліку доходів та витрат, формування і використання прибутку тощо. Для скорочення записів за однотипними операціями можуть складатися зведені меморіальні ордери. Операції, що обліковуються на рахунках класу 9 «Позабалансові рахунки», оформлюються так:

- вимоги та зобов’язання банку, які можуть виникнути в майбутні періоди та за якими банк наражається на ризик - меморіальними ордерами;

- документи й цінності, які зберігаються у сховищі банку, - позабалансовими прибутковими та видатковими ордерами;

- розрахунки за операціями з приватизації - меморіальними ордерами тощо.

Електронні розрахункові документи повинні містити всі обов’язкові реквізити розрахункових документів. Паперові копії електронних розрахункових документів призначено для зберігання як підтвердження здійсненої операції. Первинні документи з виправленням таких реквізитів, як сума, назва та номер рахунка клієнта є недійсними та не підлягають прийманню банком. За приймання документів у електронному вигляді, а також за здійснення міжбанківських розрахунків внесення будь-яких виправлень також не дозволяється.

Помилки, допущені клієнтами під час заповнення тексту документів (крім реквізитів, названих вище), можуть бути виправлені за умови, якщо це виправлення засвідчене тими самими особами, якими цей документ підписано.