23. Эа доходов и расходов ко

Анализ доходов занимает центральное место в анализе фин-х рез-ов в деят-ти КБ. К числу приобретенных з-ч анализа доходов деят-ти КБ можно отнести: - определение и оценку объема и стр-ры дохода, - изучение динамики доходных составляющих, - выявление направленной деят-ти и видов операций, приносящих наибольший доход, - оценка уровня доходов приходящихся на ед-цу активов, -установление факторов влияющих на общую величину доходов, а также доходов получ-х от отд-ых видов операций, - выявление резервов увеличения доходов.

При анализе стр-ры доходов они делятся на: - процентные, - непроцентные. Наиболее важными для КБ явл-ся процентные доходы, к ним относятся: - доходы от привлечения, размещения ср-в, - доходы от лизинга, -ц.б. с фиксированным доходом и прочие операции

Анализ %-ных доходов позволяет выявить за счет каких факторов они в осн-ом получены.Также при анализе проц-ых доходов необх. уделить внимание на получение %-ов по просроченным кредитам. По ним необх. установить обоснованность процентных ставок, по кот-ым будут выданы эти кредиты, обеспечение кредитов, правильность отнесения ссуд к той или иной группе риска.

К непроцентным доходам относят:- комис. доходы, - доходы от операций с ин. валютой, кроме процентных, курсовые разницы, продажа валютных ценностей и т.д.,- доходы от операций с драгоц. металлами, рез-ты переоценки драгоц-х металлов,- доходы от купли-продажи ц.б., При анализе непроцентных доходов необх. выявить наиболее прибыльные виды услуг:- изучить фактическую с/с предоставляемых услуг,- определить эффективность существующей сис-мы стимулирования персонала за кач-вом предоставляемых услуг. и т.д.

Завершающим этапом анализа совок-х доходов КБ явл-ся отнесение их к стабильным и нестабильным. К условно стабильным можно отнести процентные доходы получаемые по кредитам и не процентные доходы получаемые от предоставления банковских услуг.

К нестабильным можно отнести д-ды от операций с ц.б., с ин. валютой, а т/же, так называемых, нестандартных операций.

При более детальном углубленном анализе доходов КБ в завис-ти от поставленных целей анализа м. б. рассмотрены доходы получаемые от наиболее крупных заемщиков, доходы получаемые от заемщиков принадлежащих к различным секторам эк-ки, доходы от отд-ых операций и т.д.

Расходы КО также как и доходы делятся на процентные и непроцентные.

Процентные расходы занимают наибольший уд. вес в общей сумме расходов КБ. К процентным расходам относят:- расходы на привлечение средств клиентов в депозиты и займы,- расходы на привлечение ср-в клиентов в депозиты и займы,- расходы по выпуску долговых ц.б.,- арендная плата,- др. текущие расходы

Анализирую процентные расходы необх. рассчитать уд. вес их в общем объеме расходов, определить влияние изменения остатка на счетах клиентов на расходы по привлечению ср-в, а также влияние на эти расходы процентных ставок по депозитам. Также рассмотреть соответствие процентной ставки по привлеченным средствам процентной политике банка.

Непроцентные расходы представляют собой такие расходы как комис-ые, расходы по операциям с ин. валютой и валютными ценностями, расходы на ОТ, эксплуатац-е расходы, расходы по купле-продаже драгоц. металлов, ц.б., др. текущие расходы.

Второе направление анализа совокупных расходов КБ- это изучение их классификации в соответствии с отчетом о прибылях и убытках.

Третье направление анализа расходов КБ включает в свой состав изучение затрат связ-х с формир-ем его пассивов и затрат возникающих в ходе формирования и обслуживания активов. При этом затраты по привлечению пассивов учитываются в стоимости привлеченных средств. Осн-ую часть расходов КБ составляют расходы по формированию его ресурсной базы.

Важным направлением анализа является анализ затрат на пр-во совокупного банковского продукта или расчет внутренней стоимости банковских операций. В соответствии с общепринятой методологией, расходы КБ, связанные с осуществлением его активных операций, делятся на:1.стоимость привлечения ресурсов для проведения данных операций- связаны с осуществлением пассивных операций,2.прямые затраты непосредственно относящиеся к активным операциям (расходы по активным операциям)

24.Осн-ые напр-я ЭА фин-го рез-та деят-ти КО

Анализ прибыли в КБ производятся в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отч-ый период; - динамический анализ прибыли; - анализ балансовой прибыли; - анализ ЧП; - прибыльность осн--ых направлений банковской деят-ти и видов выполняемых банком операций; - анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка; - анализ фин-х потерь; - анализ упущенной выгоды; - анализ исп-ия прибыли.

Анализ фин-х рез-ов банка следует изучать с оценки их кач-го количественного уровня, выявление факторов отклонений фактической прибыли от запланированной, установление причины этих отклонений. При этом размер прибыли прежде всего должен рассматриваться с позиций достаточности для дальнейшего развития банка, возможности наращивания его СК. Далее следует вычислить уд. вес ЧП в общем объеме балансовой прибыли и как изменялась эта доля в течении последних лет. Если за исследуемый период наблюдается уменьшение доли ЧП в составе балансовой, то это свидетельствует о том, что расходы производимые за счет прибыли растут более быстрыми темпами чем валовая прибыль КБ в целом.

В ходе анализа важно определить место КБ среди др. кредитных учреждений города, области, а так же региона, страны по уровню показателей балансовой прибыли /убытка, необходимо выявить основных конкурентов КБ. В основе такого анализа лежат рейтинговые данные исп-мые с учетом времени функционирования банка, величины его первонач-го кап-ла и др. факторов.

Проведение анализа прибыли КБ в её динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих за счет которых они произошли. В этих целях необх. проанализировать динамику стр-ры ЧП получ-ой за рассматриваемый период в разрезе её составляющих: 1. процентная прибыль / убыток. Она формируется как разница м/ду процентными доходами и расходами. 2. не процентная прибыль. Разница м/ду доходами получ-ми от торговли ин. валютой, вложений в ц.б. др. доходами и расходами по содержанию административного управленч-го персонала, помещений, оборудования и прочими расходами. 3. операционная прибыль. Сумма процентной прибыли / убытка 4. неоперационная прибыль. Включает в себя нестандартную прибыль / убыток, расходы по формированию резервов, расходы по налогу на прибыль. При анализе балансовой прибыли необх. оценит правомерность её формирования и обоснованность исп-ия. В пр-се этого анализа: определ-ся правомерность формирования доходов и расходов КБ, устанавл-ся правильность проведения операций по закрытию доходных и расходных счетов и отнесения их остатков на счет «Прибыли и убытки отч-го года», провер-ся правильность отнесения доходов и расходов непосредственно на фин-ые рез-ты и расходов включенных в с/с банковских услуг, устанавл-ся обоснованность отражения производимых банком расходов на счете исп-ия прибыли и списания их за счет прибыли.

5. Упр-е рентаб-ю КО

Показатели рентабельности представляют собой соотношение прибыли и средств ее получений, и характеризует эффективность деятельности КБ. Для анализа рентабельности банка в целом используется модель, разработанная фирмой «D’upon». Это многофакторная модель, суть которой состоит в определении основных показателей, характеризующихся величиной прибыли полученной на единицу СК. При анализе рентабельности банка оцениваются такие показатели как:

• доходность капитала;

• прибыльность активов;

• доходность активов;

• мультипликатор капитала.

Коэффициент доходности капитала: К1=П/К

Если УК=СК, данный коэффициент рассчитывается как: ЧДа=П/n_а

где: ЧД_А- чистый доход на 1 акцию; n_а- кол-во акций в обращении

Показатель К₁ имеет недостаток. Он состоит в том, что рост доходности СК м б. сопряжен не только с увеличением прибыли, но и с уменьшением СК.

Коэф-т прибыльности активов, который характ-ет объем прибыли полученной на 1 рубль банковских активов: К2=П/А

Данный показ-ль прим-ся как характеристики фин-го состояния различных банков, так и прибыльность активов КБ в динамике. Рост этого показателя должен оцениваться положительно, т.к. он свидетельствует о росте эффект-сти исп-ия банком имеющихся активов. Достаточно большой показатель К₂ может свидетельствовать о размещении активов в сферу с повышенным уровнем риска.

Коэф-т доходности активов характ-ет среднее зн-е за год прибыльности всех имеющихся в КБ активов, в т. ч. тех активов, кот-е практически не приносят доход. Доходная база активов определяет производительную их долю, работающую и приносящую доход: ДБА=А-АНД/А

Рост показ-ля доходности активов КБ больше, чем рост доходной базы активов, такой случай свидетельствует о росте процентных ставок, по которым банк выдает кредиты или повышение доли непроцентных доходов (доходов от оказания различных услуг) в общей сумме доходов КБ, что свидетельствует, что в банке развивается позитивная тенденция. Рост показателя доходности активов КБ не превышает рост ДБА, такой случай свидетельствует о консервативной политике КБ, либо о росте в основном операционных расходов.

Коэф-т К₂ трансформируется в К_2.1, кот-ый наз-ся коэф-т прибыльности превалирующих активов: К_2.1.=П/Априв., где

А_прив.- превалирующие активы - преобладающие активы в банке, чаще всего это ссудные вложения.

В модели фирмы «D’upon» исп-ся связь м/ду коэф-ом доходности капитала и коэф-ом прибыльности активов посредством мультипликатора капитала:

К₁=К₂*К₃, где

К₃- мультипликатор капитала (К₃=А/К)

Мультипликатор капитала отражает мощь КБ и показывает, каким источником формирования ресурсов отдает предпочтение КБ в своей работе: исп-ию заемных средств или приращению капитала. Чем выше уровень донного показателя, тем выше у КБ степень наступления банкротства. Но в то же время больше возможностей для повышения выплат дивидендов своим акционерам.

В числе обобщающих показателей рентабельности КБ находится, маржа прибыли, показывающая уд. вес прибыли в сумме полученных КБ доходов. Маржа прибыли это коэф-т К₄: К₄=П/Д

Данный коэф-т трансформироваться в К_4.1: К_4.1.=П/ОД, где ОД- операц-й доход

Снижение К₄ свидетельствует о росте доходов направляемых на покрытие расходов и след-но уменьшение доли прибыли данных доходов. Соответственно снижение К_4.1 будет обусловлено ростом величины операц-х расходов КБ.

Коэф-т исп-ия активов: характ-ет степень отдачи активов, т.е. эффективность политики КБ по упр-ию активным портфелем: К5=Д/А

Повышение средней доходности активов зависит от их перераспределения в пользу наиболее доходных финансовых инструментов. При этом КБ не должен допускать повышение рисков.

Т.о. коэффициент рентабельности капитала можно представить в виде модели:

К₁=К₃*К₄*К₅ К₂=К₄*К₅