21. Организация операционного банковского дня.

Операционный день банка – это деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Банковский день – это время, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка, а именно прием и оформление, контроль первичных учетных документов клиентов и банка и их отражение в бухгалтерском учете.

Время начала и окончания операционного дня и банковского дня устанавливается приказом или распоряжением руководителя банка. При этом время начала и окончания банковского дня доводится до сведения клиентов.

Организация операционного дня в банке включает следующие составляющие:

1. обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах бухгалтерского учета.

2. прием или оформление, контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете.

3. распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему или оформлению, контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности.

4. соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований нормативных правовых актов ЦБ РФ и учетной политики банка в целях снижения операционного риска.

Опер. день – часть рабочего дня, под которым понимается календарный день, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства РФ.

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность рабочего дня. В течение опер. дня производится обслуживание клиентов – прием документов для отражения их в учете. Документы, поступившие от клиентов в течение опер. дня отражаются на бух. счетах датой их поступления. Если документы поступят после окончания опер. дня, то они исполнятся следующим банковским днем.

Исключение составляют следующие услуги, предоставляемые клиентам:

1)Консультационная работа.

2)Операции по вкладам физ. лиц.

Данные услуги оказываются в течение всего рабочего дня банка. Конкретное время начала и завершения опер. дня определяется самой кредитной организацией и доводится до сведения клиентов при открытии ими банковского счета. Организация рабочего дня бух. работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бух. учете на балансовых и забалансовых счетах.

Бух. учет – строго документированный, поэтому в банках разрабатываются четкие правила документооборота.

Основные принципы указанных правил:

1.все документы, поступившие в операционное время, подлежат отражению по счетам в этот же день.

2.документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий банковский день.

3.оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах средств на счете плательщика на начало банковского дня.

4.если необходимо осуществить перевод денежных средств в другие кредитные организации, то для этого используются кор. счета, открытые в БР или в других кредитных организациях. В настоящее время все российские КБ осуществляют межбанковские расчеты в электронном виде. В течение опер. дня банки формируют несколько реестров производимых платежей, скрепляют их своей электронной подписью и в установленное время передают их в расчетный центр БР. По окончании опер. дня банки осуществляют платежи для завершения межбанковских расчетов за данный банковский день.

5.выписки из кор. счетов банка в БР или в других кредитных организациях должны поступать не позднее, чем в начале следующего банковского дня (до начала работы бухгалтерии банка).

6.прием расчетных документов от клиентов может производиться на бумажных носителях, в виде электронных платежных документов, предаваемых по каналам связи или доставляемых в банк на магнитных носителях. Кредитная организация при заключении с клиентом договора банковского счета устанавливает порядок приема документов в электронной форме.

Клиенты в обязательном порядке должны соблюдать установленные правила оформления документов как по безналичным расчетам, там и по кассовым операциям.

Каждая банковская операция находит свое отражение на счетах аналитического учета, т.е. на лицевых счетах. Затем данные аналитического учета обобщаются до уровня синтетических счетов второго порядка. По остаткам счетов второго порядка составляется ежедневный банковский баланс – не позднее 12 часов начавшегося банковского дня. Баланс составляется по каждой главе Плана счетов в отдельности, т.е. по главам А "Балансовые счета", Б "Счета доверительного управления", В "Внебалансовые счета", Г "Срочные сделки", Д "Счета депо", и передается на подпись главному бухгалтеру и руководителю банка.