17. Учет операций по корреспондентским сч. Лоро и Ностро в кредитных орг-ях.

Согласно Положению 302-П Банк (Б) может иметь кор.сч. не только в РКЦ, но и в др. Б

Б открывший кор.сч. др. Б наз-ся Б корреспондентом. Б открывший кор.сч. в др. Б и яв-ся егог распорядителем наз-ся Б респондентом.

Кор.сч. открываемый в Б корреспондентом Б респонденту наз-ся ЛОРО (ваш сч.открыт у нас)

Кор.сч. открываемый в Б респонденте наз-ся НОСТРО (наш сч.открыт у вас)

М/д Б респондентом и Б корреспондентом д/б достигнута договоренность:

- о порядке уст. Документооборота при проведении расчетных операций исходя их д/о м/д Б респондентом и Б корреспондентом

-о правилах обмена документами, способе и порядке передачи док-в

- о совершении расчетной операции, для отражения ее на кор.сч. в Б

- о кредитовании сч. Б корреспондентом

- об обязательствах Б респондента по пополнению кор.сч. для оплаты расчетных док-в

- об условиях расторжения дог-ра

Списание средств со сч. ЛОРО осущ-ся Б корреспондентом по плат-му поручению Б респондента при улови достаточности средств на его сч.

Учет операций по кор.сч. ЛОРО ведется Б респондентом на балансовом сч. 30109 сч. П

Учет операций по кор сч. НОСТРО ведется Б респондентом на балансовом сч. 30110 сч. А

В БУ операции по сч. ЛОРО и НОСТРО отражаются проводками:

1) В Б корреспонденте: Д-т 30102 р/с К-т 30109 зачислены средства на сч. ЛОРО

Д-т 30109 К-т 30102 списаны средства со сч. ЛОРО

2)В Б респонденте: Д-т 30110 К-т 30102 зачисленны средства на сч. НОСТРО

Д-т30102 К-т 30110 списаны средства со сч. НОСТРО

3) При зачислении средств клиентов в Б корреспонденте: Д-т 30109 К-т 40702 р/с

4)При зачислении средств клиентов в Ю респонденте: Д-т 40702 К-т 30110

18. Учет кап. Вложений, ос, нма и запасов в ко.

Учет ОС и кап. вложений ведется КБ на балансовых счетах отдельного подраздела плана счетов "Имущество банков". ОС предст. собой совок-ть материально-вещественных ценностей, исп-мых в кач-ве ср-в труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени. К ОС относятся предметы, служащие более 1 года, независимо от их ст-ти и предметы ст-ю на дату приобретения более стократного, установленного з-ом размера минимальной месячной оплаты труда, за единицу (исходя из их стоимости, предусмотренной в договоре) независимо от срока их службы.

ОС учитываются по цене их приобретения (получения). В балансе банка лицевые счета открываются на каждый объект (предмет) ОС. Аналитич-й учет зданий и сооружений ведется на карточках, а также в журнале учета ОС. КО начисляют амортизацию линейным способом по действующим нормам.

НМА не привязаны к их ст-ти и амортизация по ним начисляется ежемесячно равными долями в завис-ти от полезного срока исп-ия. Банк самостоятельно определяет срок полезного действия НМА, если этот срок не определен в договоре.

Учет хоз-ых мат-ов (складской учет) ведется на счете N 610. Аналит-кий учет ведется в разрезе материалов. Учет на счете N940 ведется в количественном и стоимостном выражении по каждому виду ценностей. Израсходованные материалы списываются на расходы банка.

Инвентаризация материальных ценностей перед годовым отчетом проводится по состоянию на дату, приближенную к 1 января.

Выявленные по результатам инвентаризации расхождения подлежат отражению в учете.