11. Учет и документальное оформление безналичных расчетов в ко

Формы безналичных расчетов определены ГКРФ. К ним относ-ся:- платежные поручения; - чеки; - аккредитивы; - расчеты по инкассо;- иные формы, предусмотренные банковскими правилами.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.

Расчетные операции осущ-ся банками со счетов предпр-ий (орг-ций) или внутрибанковских счетов. Ср-ва, получаемые налогоплательщиками-клиентами банка со ссудных счетов в виде банковских ссуд в рублях, могут направляться в соотв. с кредитными договорами или на расчетные (текущие) счета заемщика, или непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу ср-в на з/п с одновременным перечислением соответствующих налогов и других обязательных платежей (т.е. с банковского счета).

Ср-ва со счетов предпр-ий списываются по распоряжению владельца счетов.

По согласованию м/ду предпр-ми м. проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение, чек на незачтенную сумму. Банки, при проведении операций, осущ-ют контроль за соблюдением правил расчетов и порядка оформления расчетной документации. С р/с клиента сумма платежа м. б.ь списана только при фактическом перечислении ср-в, подтвержденном электронным реестром, отметкой РКЦ или банка-корреспондента и выпиской. При отсутствии у плательщика ср-в на счете расчетные док-ты помещаются в картотеку и учитываются на внебалансовом сч. N 90902. Учет ведется по каждому клиенту. Срок хранения док-ов в картотеке не установлен. Оплата расчетных док-ов производится с учетом соблюдения очередности платежей.

Расчетные док-ты должны соответствовать требованиям установл-ых стандартов и содержать: а) наименование расчетного док-та; б) номер расчетного док-та, число, месяц, год его выписки. в) реквизиты банка плательщика. г) наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный налоговый номер; д) наименование получателя ср-в, номер его счета в банке, е) наименование банка получателя (в чеке не указ-ся), реквизиты банка - получателя ср-в. ж) назначение платежа; з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; и) очередность платежа; к) дата платежа; л) на 1 экземпляре подписи предприятия и оттиск печати.

В расчетно-платежных док-ах должна содержаться ссылка на № счета-фактуры, на основании кот-го осущ-ся оплата. Для хранения ср-в клиентов и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций открываются расчетные, текущие, бюджетные, ссудные и другие счета.

12. Учет предоставл-ых кредитов в ко

КБ предоставляет кредиты в след. порядке: - юр. Лицам только в безналичном порядке путем зачисления ден. ср-в на р/с клиента-заемщика или на кор. счет банка, в кот-ом обслужив-ся клиент; - физ. лицам в безналичном порядке путем зачисления на банк. счет или налич-х ден. ср-в ч/з кассу банка. Предоставление банк-го кредита может осущ-ся след. способами: 1сп.: разовое зачисление ден. ср-в на банковский счет клиентов, либо выдача налич-х денег заемщику, 2 сп.: открытие кредитной линии, т.е. заключ-ин соглашения на основе кот-го клиент заемщик приобретает право на получ-ие и исполнение ден. ср-в на опред-ые цели.

Предоставление кредита осущ-ся на основе распоряжения кредит-го отдела банка. В распоряж-ии указыв-ся № и дата кредита, договора, сумма предоставленных ден. ср-в, размер и срок уплаты %, общая сумма долга, ст-ть залога или поручит-ва, на кот-ые получена банк-ая гарантия. Выдача кредита отраж-ся: 1)

Д 45204 - кредиты предоставл-е негос-ым КО К 40702 – зачислен кредит на счет клиента 2) если клиент не имеет счета в банке, то кредит зачисл-ся на кор. счет открытый в РКЦ банка Д 45204 К 30102

В завис-ти от того, что поступило обеспечением по возврату на внебаланс. Счет, выполн-ся одна из след. проводок: 1)

Д 91303 приняты ц.б. в залог по кредиту

К 99999 2) Д 91305 отражено гарантийное поруч-во К 99999 3) Д 91307 принято в залог имущ-во, кроме ц.б. К 99999

Проценты по выданному кредиту начисл-ся ежемесячно в последний рабочий день.

Если клиент имеет р/с в банке, то учет погашения кредита и уплаты % осущ-ся след. образом: Д 40702 отражены % за пользование кредитом К 47427.

Погашение осн-й суммы долга отраж-ся:

- если клиент имеет счет в банке Д 40702 К 45204

- если клиент не имеет счет в банке Д30102 К45204

После погаш-я кредита заемщику возвр-ся предметы залога и обеспечение предоставленного кредита: Д 99999 возвращена сумма предоставл-го залога К91303,91305,91307.