6. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

№	Показник	Методика розрахунку показника	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення +/-
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(р.220+230+240)/р.620	0,0425	0,0428	0,0003
2	Коефіцієнт поточної ліквідності	(р.260-(сума р.100-140))/р.620	0,3639	0,3395	-0,0244
3	Коефіцієнт загальної ліквідності	(р.260+275)/р.620	0,8794	0,7421	-0,1372
4	Коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів	(р.220+230+240+(сума 100-140))/р.620	0,5580	0,4454	-0,1126
5	Коефіцієнт власної платоспроможності	(р.380-080)/р.620	-1,1182	-0,6644	0,4538

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину заборгованості можливо погасити за рахунок наявних грошових коштів. Отже, коефіцієнт абсолютної ліквідності менший за нормативне значення 0,15-0,2, але коефіцієнт на кінець року зріс на 0,0003, проте на підприємстві ПАТ «Оболонь» недостатній залишок грошових коштів.

Коефіцієнт поточної ліквідності показує прогнозні можливі розрахунки за зобов’язаннями за умови сплати дебіторської заборгованості. Отже, коефіцієнт поточної ліквідності менший за нормативне значення 0,5-0,8, а тому на підприємстві ПАТ «Оболонь» не вчасно сплачувалась дебіторська заборгованість.

Коефіцієнт загальної ліквідності показує достатність оборотних активів підприємством для покриття зобов’язань. Отже коефіцієнт загальної ліквідності на початок і кінець року менший за нормативне значення 1-2. Це означає, що на протязі року в ПАТ «Оболонь» було недостатньо оборотних активів для покриття зобов’язань.

Коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів показує ступінь залежності підприємства від товарно-матеріальних запасів. Отже, коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів на початок року відповідав нормативному значенню, а на кінець року зменшився до 0,4454. Отже, на підприємстві ПАТ «Оболонь» було достатньо товарно-матеріальних запасів, а на кінець року вони дещо зменшились.

Коефіцієнт власної платоспроможності показує здатність підприємства погасити зобов’язання за рахунок чистих оборотних активів. Отже, підприємство ПАТ «Оболонь» протягом року не змогло погасити зобов’язання за рахунок чистих оборотних активів, але на кінець періоду спостерігалось значне покращення даного коефіцієнта.

7. Аналіз дебіторської заборгованості

№	Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення +/-
1	Оборотні активи, всього	1024970	1308136	283166
2	Дебіторська заборгованість (середня)	130296	341282	210986
3	Коефіцієнт відволікання оборотних активів в дебіторську заборгованість	0,1271	0,2609	0,1338
4	Кількість оборотів дебіторської заборгованості в аналізованому періоді	27,4563	9,8221	-17,6343
5	Середня тривалість одного обороту дебіторської заборгованості	13,1117	36,6522	23,5404
6	Умовне залучення (вивільнення коштів з обороту) в наслідок зміни швидкості з обернення дебіторської заборгованості	233929,8445	219193,7953	-14736,0492
7	Дохід від реалізації продукції	3577451	3352095	-225356

Отже, дані балансу ПАТ «Оболонь» свідчать, що дебіторська заборгованість за даний період зросла, а також зменшилась чиста реалізаційна вартість на 225356 тис. грн. Кількість оборотів дебіторської заборгованості зменшилась протягом року на 17,6343 рази. Цей показник показує скільки разів протягом року обсяг надходжень від реалізації продукції можуть містити в собі середній залишок сум дебіторів. Зменшення обертів на 17,6343, означає зростання продажу в кредит. Середня тривалість одного обороту на кінець року свідчить, що підприємство ПАТ «Оболонь» в середньому потрібно 25 днів для отримання оплати за відвантажені товари.