- •Руп «Рогачёвский завод «диапроектор»
- •1)Анализ бухгалтерского баланса за 2007-2009 годы
- •2)Анализ внеоборотных активов за 2007-1009 годы
- •3)Анализ оборотных активов за 2007-2009 годы
- •4)Анализ и структура запасов и затрат за 2007-2009 годы
- •5)Анализ и структура дебиторской задолженности за 2007-2009 годы
- •Анализ и структура пассива предприятия за 2007-2009 годы
- •Баланс ликвидности за 2008 год
- •Баланс ликвидности на 2009 год
- •Баланс ликвидности
- •Показатели ликвидности и платежеспособности
- •Показатели эффективности использования активов
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Показатели рентабельности
Баланс ликвидности
За 2007 год в млн. руб. |
За 2008 год в млн. руб. |
За 2009год в млн. руб. |
А1=614 |
А1=484 |
А1=508 |
А2=6824 |
А2=6387 |
А2=8093 |
А3=5798 |
А3=9304 |
А3=10191 |
А4=51697 |
А4=56969 |
А4=60730 |
П1=1098 |
П1=1385 |
П1=1437 |
П2=5352 |
П2=4503 |
П2=3468 |
П3=2659 |
П3=2379 |
П3=4185 |
П4=55824 |
П4=64868 |
П4=70432 |
По данным, представленным в таблице видно, что не все условия ликвидности баланса выполняются.
Первое условие структурной ликвидности баланса выполнялось во всём анализируемом периоде , был достаток наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) при данной кредиторской задолженности, т.е. наиболее срочных обязательств).
Второе условие ликвидности выполнялось с 2007 по 2009 года.
Третье условие ликвидности не выполнялось в 2007 году, однако к 2008 году были погашены эти краткосрочные кредиты и займы, и, следовательно, наблюдается выполнение 3-го условия ликвидности.
Четвертое условие выполняется полностью на протяжении анализируемого периода.
Коэффициентный анализ
Показатель |
Формула |
2007 г., млн. руб. |
2008 г., млн. руб. |
2009 , млн. руб. |
Абсолютное отклонение , млн. руб. 2008 от 2007 |
Абсолютное отклонение, млн. руб. 2009 от 2008 |
Темп роста, % 2008/2007 |
Темп роста, % 2009/2008 |
Показатели ликвидности и платежеспособности |
||||||||
1. К-т текущей платежеспособности |
А1/П1 |
0,5592 |
0,3495 |
0,3535 |
-0,21 |
0,004 |
62,5 |
101,145 |
2. К-т абсолютной ликвидности |
А1/КО |
0,0674 |
0,0585 |
0,0559 |
-0,009 |
-0,0026 |
86,795 |
95,5556 |
3. К-т промежуточной ликвидности |
(А1+ДЗ)/КО |
0,1422 |
0,1972 |
0,1461 |
0,055 |
-0,0511 |
138,68 |
74,087 |
4. К-т общей ликвидности |
ОА/КО |
1,4529 |
1,9555 |
2,067 |
0,5026 |
0,1115 |
134,59 |
105,702 |
5. К-т срочной ликвидности(критическая оценка ликвидности) |
(ОА-ПЗ)/КО |
0,2027 |
0,2313 |
0,2325 |
0,0286 |
0,0012 |
114,11 |
100,519 |
6. К-т общей платежеспособности |
ДСн.г.+ДСпост./Дснапр |
1,09886 |
1,02243 |
1,0084 |
-0,076 |
-0,014 |
93,045 |
98,6278 |
7. к-т обеспеченности фин обязательств активами |
(До+Ко-РПР)/БАЛАНС |
0,15713 |
0,11304 |
0,14583 |
-0,044 |
0,03279 |
71,94 |
129,007 |
Показатели эффективности использования активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
показатели оборочиваемости |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.оборачиваемости оборотных активов |
ВР/((ОАн+ОАк)/2) |
1,611 |
1,804 |
1,954 |
0,193 |
0,15 |
11,98 |
108,314 |
2. длительность оборота оборотных активов |
360/ВР/((ОАн+ОАк)/2) |
223,432 |
199,522 |
184,280 |
-23,91 |
-15,242 |
89,299 |
92,361 |
3. оборачиваемости дебиторской задолженности |
ВР/((ДЗн+ДЗк)/2) |
26,90 |
29,988 |
34,737 |
3,087 |
4,749 |
111,475 |
115,835 |
4. длительность оборота дебиторской задолженности |
360/ВР/((ДЗн+ДЗк)/2) |
13,382 |
12,005 |
10,364 |
-1,3778 |
-1,641 |
89,706 |
86,33 |
5. оборачиваемости кредиторской задолженности |
ВР/((КЗн+КЗк)/2) |
3,770 |
4,828 |
6,327 |
1,0578 |
1,499 |
128,059 |
131,057 |
6. длительность оборота кредиторской задолженности |
360/ВР/((КЗн+КЗк)/2) |
95,487 |
74,565 |
56,895 |
-20,922 |
-17,67 |
78,089 |
76,302 |
показатели отдачи активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. отношения продаж к общим активам |
ВР/БАЛАНС |
0,29421 |
0,41849 |
0,48931 |
0,1243 |
0,07082 |
142,24 |
116,923 |
2.отношение продаж к недвижимому имуществу (фондоотдача) |
ВР/ОС |
0,41202 |
0,5648 |
0,66432 |
0,1528 |
0,09952 |
137,08 |
117,62 |
Показатели финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. финансовой независимости |
СК/БАЛАНС |
0,842853 |
0,886962 |
0,85417 |
0,0441 |
-0,0328 |
105,23 |
96,3024 |
2. финансовой зависимости |
ДО+КО/БАЛАНС |
0,157147 |
0,113038 |
0,14583 |
-0,044 |
0,0328 |
71,931 |
129,014 |
3. финансового риска |
ДО+КО/СК |
0,186446 |
0,127443 |
0,17073 |
-0,059 |
0,04329 |
68,354 |
133,967 |
4. маневренности собственных средств |
собствОС=СК-ВА/СК |
0,05865 |
0,13865 |
0,11848 |
0,08 |
-0,0202 |
236,4 |
85,4526 |
5. обеспеченности собственными оборотными средствами |
собствОС/ОА |
0,22907 |
0,48862 |
0,38288 |
0,2596 |
-0,1057 |
213,31 |
78,3586 |
6. накопления амортизации |
Ам(ОС+НА)/перв.ст-ть (ОС +НА) |
|
0,51176 |
0,51339 |
0,5118 |
0,00163 |
|
100,319 |
Показатели рентабельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
показатели рентабельности продаж и продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. рентабельность продаж |
ПР/ВР |
|
|
|
|
|
|
|
по чистой прибыли |
% |
|
0,30273 |
1,41361 |
0,3027 |
1,11088 |
|
466,954 |
по прибыли от реализации |
% |
0,94281 |
0,8508 |
0,71141 |
-0,092 |
-0,1394 |
90,241 |
83,6162 |
2. рентабельность продукции |
ПР/С |
0,032621 |
0,141965 |
0,11328 |
0,1093 |
-0,0287 |
435,2 |
79,7943 |
показатели рентабельности активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. рентабельность общих активов |
ПР/БАЛАНСн+к/2 |
|
|
|
|
|
|
|
по общей прибыли |
|
0,009246 |
0,04872 |
0,04624 |
0,0395 |
-0,0025 |
526,93 |
94,9097 |
по прибыли от реализации |
|
0,00981 |
0,057268 |
0,06501 |
0,0475 |
0,00774 |
583,77 |
113,519 |
по чистой прибыли |
|
0 |
0,02585 |
0,03139 |
0,0259 |
0,00554 |
|
121,431 |
2. рентабельность текущих активов |
ЧП/ОАн+к/2 |
|
|
|
|
|
|
|
по общей прибыли |
|
0,04544 |
0,22309 |
0,20196 |
0,1777 |
-0,0211 |
490,96 |
90,5285 |
по прибыли от реализации |
|
0,0482 |
0,26221 |
0,28389 |
0,214 |
0,02168 |
544 |
108,268 |
по чистой прибыли |
|
0 |
0,11836 |
0,13708 |
0,1184 |
0,01872 |
|
115,815 |
3. рентабельность долгосрочных активов |
ПР/ВНА н+к/2 |
|
|
|
|
|
|
|
по общей прибыли |
|
0,011607 |
0,062183 |
0,05998 |
0,0506 |
-0,0022 |
535,72 |
96,4624 |
по прибыли от реализации |
|
0,012312 |
0,073089 |
0,08432 |
0,0608 |
0,01123 |
593,66 |
115,362 |
по чистой прибыли |
|
0 |
0,032992 |
0,04071 |
0,033 |
0,00772 |
|
123,406 |
показатели рентабельности финансовых источников капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. рентабельность совокупного капитала |
ПР/БАЛАНСн+к/2 |
|
|
|
|
|
|
|
по общей прибыли |
|
0,009246 |
0,04872 |
0,04624 |
0,0395 |
-0,0025 |
526,93 |
94,9097 |
по прибыли от реализации |
|
0,00981 |
0,057268 |
0,06501 |
0,0475 |
0,00774 |
583,77 |
113,519 |
по чистой прибыли |
|
0 |
0,02585 |
0,03139 |
0,0259 |
0,00554 |
|
121,431 |
2. рентабельность собственного капитала |
ПР/ДО+СК |
|
|
|
|
|
|
|
по общей прибыли |
|
0,053312 |
0,409701 |
0,30439 |
0,3564 |
-0,1053 |
768,49 |
74,2954 |
по прибыли от реализации |
|
0,056546 |
0,481553 |
0,42787 |
0,425 |
-0,0537 |
851,61 |
88,8519 |
по чистой прибыли |
|
0 |
0,21737 |
0,20661 |
0,2174 |
-0,0108 |
|
95,0476 |
3. рентабельность общих инвестиций |
ПР/(СК н+к/2+Дон+к/2) |
|
|
|
|
|
|
|
по общей прибыли |
|
0,010406 |
0,055251 |
0,05123 |
0,0448 |
-0,004 |
530,97 |
92,7242 |
по прибыли от реализации |
|
0,011037 |
0,064941 |
0,07201 |
0,0539 |
0,00707 |
588,4 |
110,891 |
по чистой прибыли |
|
0 |
0,029314 |
0,03477 |
0,0293 |
0,00546 |
|
118,624 |