- •Содержание
- •Введение
- •Краткая технико-экономическая характеристика организации
- •Организация оперативного финансового управления
- •2.1. Базовые условия оперативного финансового управления предприятием
- •2.2. Оперативное финансовое планирование
- •2.3. Контрольно-аналитическая работа по финансовому управлению предприятием
- •Финансовое прогнозирование и финансовое планирование
- •Индивидуальное задание
- •Отзыв руководителя от базы практики о работе студента группы фм 5-4 факультета финансового менеджмента Финансового университета при Правительстве рф
2.2. Оперативное финансовое планирование
Кассовый план предприятия.
В качестве примера можно составить кассовый план организации на 2 квартал 2012 г.
Таблица 2. Кассовый план организации на 2 квартал 2012 г.
Показатель |
Сумма, рублей |
Источники поступления наличных денег |
10 031 460 |
Выручка |
10 031 460 |
Из общей суммы поступлений: |
|
- расходуется на месте |
119 100 |
- сдается в кассы банка |
9 912 360 |
Виды расходов наличными деньгами |
7 119 810 |
на заработную плату |
2 648 265 |
проценты по обязательствам |
450 000 |
амортизационные отчисления |
56 002 |
оплата охраны |
7 500 |
оплата коммунальных услуг |
21 600 |
расходы на сырьё и материалы |
2 965 700 |
НДФЛ |
342 870 |
единый налог по УСН |
286 322 |
страховые взносы |
176 551 |
расходы на рекламу |
90 000 |
прочие расходы |
75 000 |
Где расчет налога?
На предприятии нет практики отсутствует практика составления кассового плана (или просто- кассовый план не составляется), несмотря на то, что регулярное составление такого документа позволило бы повысить качество контроля над обеспечением платежеспособности организации.
Платежный календарь.
Для контроля над выполнением финансового плана на предприятии может составляться платежный календарь.
Платежный календарь составляется в произвольной форме, но которая в любом случае имеет левую и правую части. Слева – доходная часть, справа – расходная.
В отличие от финансового плана, который может составляться 2 методами – по финансовому результату или общему финансовому обороту (выручке), платежный календарь принято составлять по общему финансовому обороту (по выручке).
Другое отличие – если в финансовых планах при взаимоотношениях с банками принято отражать только операции по долгосрочному кредитованию, то в платежных календарях принято отражать все операции по кредитованию (как по долгосрочному, так и по краткосрочному).
На предприятии нет практики (редакция) составления платежного календаря, поэтому можно осуществить расчеты на предстоящий месяц (апрель) самостоятельно:
Таблица 3. Платежный календарь организации на апрель 2012 г.
Наименование |
Сумма, руб. |
Наименование |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
А) остаток денежных средств к началу периоду действия платежного календаря (из предыдущего платежного календаря, если он имеется) |
- |
А) оплата стоимости сырья и материалов |
1 016 633 |
Б) возможные доходы на период действия платежного календаря: - выручка от оказания услуг - выручка по прочей реализации - получение банковских ссуд -- долгосрочных -- краткосрочных - получение коммерческих кредитов - поступление средств из бюджета - прочие поступления |
3 388 775
|
Б) перечисление всех видов налогов в бюджет |
400 612 |
Итого остаток средств плюс возможные поступления |
3 388 775
|
В) выдача средств на оплату труда собственных работников |
882 755 |
|
|
Г) погашение банковских ссуд и уплата % по ним - долгосрочных - краткосрочных |
150 000 |
|
|
Д) перечисление средств во внебюджетные фонды |
176 551 |
|
|
Е) оплата охраны |
2 500 |
|
|
Ж) оплата коммунальных услуг |
7 200 |
|
|
З) расходы на рекламу |
30 000 |
|
|
И) прочие платежи |
25 000 |
|
|
Итого расходование всех средств |
2 691 251 |
Что следует из Ваших расчетов?
Основное назначение платежного календаря – спрогнозировать на короткий период времени с одной стороны, доходы фирмы, с другой – ее расходы, а главное, на этой основе увязать предполагаемые доходы с расходами как по суммам, так и по срокам платежей.
Расчет плановой потребности предприятия (организации, фирмы) в краткосрочном финансировании на предстоящий период.
Так как поступления средств превышают их расходование, плановая потребность организации в краткосрочном финансировании на предстоящий период равна 0.