- •Выделяют следующие функции налогов:
- •В соответствии с законодательством, субъектами налоговых отношений являются:
- •Кроме того, налоговые органы на постоянной основе осуществляют взаимодействие со следующими организациями:
- •По способу уплаты существует 4 основных вида:
- •К федеральным налогам относятся:
- •По объектам налогообложения, налоги объединяются в следующие группы:
- •В налоговом кодексе дан перечень операций, не подлежащих налогообложению ндс. Не подлежат налогообложению ндс следующие операции:
- •Для подтверждения обоснования налоговой ставки в 0% представляются следующие документы:
- •Объектами обложения акцизами являются следующие операции:
- •Сумма акциза определяется по формуле:
- •Сумма налога по подакцизным товарам уменьшается на сумму вычетов, которым подлежат:
- •Налоговым Кодексом рф предусмотрено 4 группы вычетов, уменьшающих налоговую базу по ндфл:
- •2Социальные – предоставляются:
- •3Имущественные. Налоговый Кодекс предусматривает два вида имущественных вычетов:
- •Основная ставка налога 13%. 35% - налоговая ставка установлена в отношении следующих видов доходов:
- •Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений в три срока:
- •Так внереализационными признаются, в частности, такие доходы:
- •Все расходы фирмы также делятся на две группы:
- •1Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг – включают 6 видов расходов, объединенных в 4 группы по их экономическому содержанию:
- •В соответствии с налоговым Кодексом, амортизируемое имущество, в зависимости от сроков полезного действия (эксплуатации) подразделяется на 10 групп:
- •Налоговым Кодексом установлены два метода признания доходов и расходов:
- •Тарифы, установленные на 2013 г. Составляют:
3Имущественные. Налоговый Кодекс предусматривает два вида имущественных вычетов:
-В суммах, полученных налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков или земельных участков или долей в указанном имуществе, находившемся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, но не превышающих в целом 1000000 руб., а также в суммах, полученных от продажи иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, но не превышающих в целом 250000 руб.
-В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство, либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, земельных участков, на погашение кредитов по целевым займам на новое строительство или приобретение жилья, на погашение процентов по кредитам, полученным на эти цели и др. Общий размер этого вычета не может превышать 2000000 руб. без учета сумм , направленных на погашение процентов. Указанный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств и приобретение имущества. Вычет предоставляется один раз, если он не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. Имущественные вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации.
4Профессиональные. Право на получение профессиональных налоговых вычетов предоставляется налогоплательщикам, ИП без образования юридического лица, а так же таким категориям налогоплательщиков, у которых доход формируется в виде авторских вознаграждений или гонораров. У этих категорий налогоплательщиков профессиональные вычеты принимаются в размере фактически понесенных расходов при наличии документов, подтверждающих это. Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения при отсутствии возможностей подтвердить свои расходы применяют нормативы вычетов, предусмотренные в налоговом Кодексе в процентах к сумме начисленного дохода. По видам деятельности эти нормативы колеблются от 20% до 40%.
Основная ставка налога 13%. 35% - налоговая ставка установлена в отношении следующих видов доходов:
1Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
2Процентных доходов по вкладам банков в части превышения размеров.
3Суммы экономии при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств.
Ставка в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка установлена в размере 15%.
Налоговая ставка в 9% установлена по доходам от долевого участия в виде дивидендов физических лиц-резидентов РФ.
Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога определяется в полных рублях. Удержание у налогоплательщика начисленных сумм производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. В налоговом Кодексе предусмотрены особенности исчисления сумм налога и порядка его уплаты отдельными категориями налогоплательщиков, в частности, ИП без образования юридического лица, а так же нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет исчисляется ими самостоятельно, а исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период.