2.2.4. Порядок погашення кредиту і відсотків за користування ним

Порядок, форма і строки погашення кредиту позичальником передбачаються, як правило, у кредитному договорі. Проте якщо передбачена в договорі сума позики видається позичальнику частково в порядку оплати окремих видів витрат, контрактів і ці частки позики оформляються терміновими зобов'язаннями, то вони погашаються у строки і в сумах, передбачених у цих зобов'язаннях.

Позика може погашатись одноразово або в розстрочку (частково). Одноразове погашення позики передбачає повернення боргу в повній сумі у строк, встановлений у кредитному договорі. При погашенні позики в розстрочку передбачається періодичність повернення боргу, узгоджена з часом надходження виручки від продажу продукції (товарів, надання послуг) та інших надходжень грошових коштів і відповідно до строків, вказаних у термінових зобов'язаннях. Можливі й інші способи погашення позики, які необхідно передбачити у кредитному договорі, наприклад метод «амортизаційного» погашення кредиту. Цей метод передбачає погашення основної суми боргу і відсотків за ним систематично у визначених розмірах і в установлені строки. Разом з останнім платежем погашаються залишок кредиту і відсотки за ним.

Відсотки нараховуються щомісяця виходячи зі встановленої у кредитному договорі ставки і суми непогашеної позики.

Нині встановлення процентної ставки за кредити не регулюється нормативними документами. Плата за користування довгостроковим кредитом визначається банками з урахуванням строку кредитування, наданих позикоотримувачами гарантій своєчасного повернення кредиту, попиту та пропозицій кредитних ресурсів, а також наявності кредитного ризику. Процентні ставки, що встановлюються банком, мають забезпечувати повне покриття їх витрат та отримання прибутку від госпрозрахункової діяльності.

Сума боргу і відсотки за ним погашаються в такій послідовності: спочатку сплачуються нараховані відсотки за користування позикою, потім погашається прострочена заборгованість з позики, далі кошти спрямовуються на погашення основної суми кредиту.

Погашення кредиту і відсотків за ним здійснюється платіжним дорученням позичальника з його поточного рахунка, а за умови визнання боргу позичальником — платіжною вимогою банку в порядку, встановленому чинним законодавством.

Позичальник не звільняється від повернення боргу з позики і сплати відсотків за нею при настанні будь-яких несприятливих обставин, у тому числі й незалежних від нього.

У разі неможливості погашення позичальником заборгованості з позики і відсотків за нею у строки, передбачені кредитним договором, банк в окремих випадках за клопотанням позичальника може надати йому відстрочення погашення боргу під підвищений відсоток з укладенням додаткової угоди.

У разі відмови банку в наданні відстрочення погашення кредиту він реалізує своє право на повернення боргу і відсотків за ним за рахунок гарантів (поручителів) або забезпечення, прийнятого від позичальника при видачі йому кредиту. При цьому борг повертається в певному порядку. Якщо позика видана під заставу майна, банк погашає борг з вартості заставленого майна в порядку, передбаченому в договорі застави. Як правило, це погашення здійснюється шляхом зарахування виручки від продажу заставленого майна на позичковий рахунок позичальника. При видачі позики під гарантію (поручництво) банк стягує суму боргу в безперечному порядку своїм розпорядженням з рахунка гаранта. У такому самому порядку стягується сума боргу зі страхової компанії, якщо забезпеченням позики було страхове свідоцтво (поліс).

У разі несвоєчасного погашення боргу за кредитом і сплати відсотків за ним та відсутності домовленості між банком і позичальником про відстрочення повернення кредиту банк має право застосувати штрафні санкції в розмірах, передбачених кредитним договором.

Якщо підприємство-позичальник використовує одержаний кредит не за цільовим призначенням, надає банку недостовірну звітність, банк має право достроково стягнути з позичальника видану суму кредиту і відсотки за ним.

У разі відмови позичальника від погашення боргів за позикою банк має право стягнути їх у претензійно-позовному порядку.

При систематичному невиконанні позичальником кредитних зобов'язань банк може поставити питання про банкрутство цього позичальника.

Погашення кредитної заборгованості може здійснюватися:

• позичальником з його поточного рахунку на підставі платіжного доручення;

• позичальником внесенням готівки до каси банку;

• поручителем або гарантом на підставі договорів поруки або гарантії;

• за рахунок заставленого майна, реалізованого згідно з чинним законодавством України (за договором доручення, через права вимоги або за договором купівлі-продажу тощо) відповідно до затвердженого у банку внутрішнього положення щодо операцій із заставленим майном;

• страховою компанією за рахунок виплати страхового відшкодування у результаті настання страхового випадку;

• третіми особами в інших випадках, передбачених чинним законодавством та договірними відносинами;

• за рахунок сформованих страхових резервів під кредитні операції, у разі визнання заборгованості за кредитом безнадійною відповідно до вимог внутрішньобанківських положень.

Погашення кредиту позичальником здійснюється за такими методами:

1. Разовим погашенням. При цьому методі заборгованість погашається в день, визначений у кредитному договорі або достроково на бажання позичальника чи на вимогу кредитора (з попереднім повідомленням позичальника). Погашення заборгованості за кредитом здійснюється:

а) у безготівковій формі - з поточного рахунка позичальника (гаранта, поручителя) та з інших цільових рахунків, з поточного рахунка покупця заставленого майна або державного виконавця;

б) у готівковій формі - внесенням готівки до каси банку фізичними особами - позичальниками або фізичними особами, які є поручителями за договором поруки.

Погашення кредиту, процентів та виконання інших зобов'язань позичальника за кредитним договором може здійснюватися наданням позичальником доручення банку на здійснення договірного списання коштів з поточного рахунка позичальника. Такий порядок погашення кредиту та надання доручення має бути передбачено умовами кредитного договору та договору банківського рахунка.

2. Поступове повернення кредиту рівними частинами основного боргу - передбачає погашення основної суми кредиту рівними частками протягом усього періоду кредитування. Таким чином кожна наступна процентна виплата менша, ніж попередня, тому що непогашений залишок основної суми постійно зменшується. Такий метод повернення може використовуватись також у схемі, яка передбачає погашення однаковими внесками визначеної частини основного боргу протягом періоду кредитування і значної частини - після закінчення терміну дії кредитної угоди.

У практиці банківських установ, як правило, погашення кредиту здійснюється щомісячними виплатами. Розміри процентних платежів зменшуються пропорційно зменшенню розміру кредитної заборгованості. Зазвичай банківська установа використовує автоматизовану систему розрахунку графіків погашення кредиту і процентів за його користування. При цьому у відповідні рядки вводяться параметри кредитної угоди, зокрема, сума наданих кредитних коштів, процентна ставка, строк користування кредитом та метод погашення кредитної заборгованості. Після чого проводиться розрахунок і виводиться на екран графік погашення заборгованості за кредитом. Такий графік погашення підписується відповідним кредитним працівником банківської установи та позичальником і є додатком до кредитного договору. Графік погашення кредиту за методом поступового повернення рівними сумами основного боргу наведено.

Деякі банківські установи саме таку схему вважають найбільш привабливою у своїх кредитних програмах. Але при цьому існують певні незручності для позичальників. Наприклад, при іпотечному кредитуванні, у самому початку, коли позичальник несе суттєві витрати, пов'язані з отриманням кредиту, купівлею квартири, а також ремонтом та переїздом, від змушений платити при першому погашенні заборгованості більшу суму, ніж при наступному. Тобто перші виплати за кредитом є максимальними.

3. Погашення кредиту рівними строковими виплатами (ануїтетне погашення). Цей метод передбачає рівномірне часткове погашення боргу (аннуїтетними платежами), джерелом надходження коштів для якого може бути виторг від реалізації продукції (виконання робіт, надання послуг) та інші доходи. Остаточно кредит погашається одночасно з останнім внеском. Аннуїтетні платежі - це рівні платежі, що здійснюються через рівні проміжки часу протягом певної кількості періодів. Спосіб визначення аннуїтетного платежу передбачає, що проценти за кредит нараховуються на залишок заборгованості за строк фактичного користування кредитними ресурсами, а погашення основного боргу проводиться нерівними частинами, тобто із загальної суми, що підлягає сплаті позичальником, частина виділяється для оплати процентів, а залишок йде на погашення основного боргу. При зменшенні суми боргу процентні платежі зменшуються, а платежі за основним боргом збільшуються.

Розрахунок графіку погашення кредиту за такою схемою здійснюється з допомогою автоматизованої програми, в яку заносяться основні параметри кредитної угоди та метод погашення кредиту. Графік погашення підписується працівником банку та позичальником і додається до кредитного договору. Приклад графіку погашення за ануїтетною схемою наведено.

Більшість банків працюють за ануїтетною схемою. Для позичальника вона зручна тим, що він знає, що кожен місяць він повинен вносити у банк одну і ту саму суму. Але розрахунки свідчать, що при використанні ануїтетної схеми витрати позичальника будуть більшими.

4. Погашення кредиту змінюваними строковими виплатами. Щомісячні платежі, що сплачуються позичальником за цим методом погашення, включають у себе платіж з погашення основної суми боргу та сплату процентів за користування кредитними коштами. При цьому щомісячне погашення наданих кредитних коштів здійснюється нерівними за розміром частинами протягом періоду користування кредитом до дати повного його повернення. Розміри процентних платежів зменшуються пропорційно зменшенню розміру заборгованості за кредитом.

Такий спосіб повернення кредиту використовується у разі, коли умова щодо рівних річних строкових виплат не є зручною. Наприклад, коли борг має погашатися за рахунок запланованих на визначені строки грошових надходжень. У такому разі у кредитному договорі повинні бути передбачені конкретні суми, що мають бути внесені позичальником у визначені моменти.

Якщо позичальник достроково повертає кредитну заборгованість або її частку, то одночасно з погашенням основної заборгованості позичальник сплачує проценти, які нараховані на суму, що погашається за весь строк користування кредитом до дати його погашення.

Дострокове погашення кредиту з ініціативи позичальника, у тому числі його частки, траншу, дозволяється без обмежень (якщо інше не зазначено у кредитному договорі). За дострокове погашення банком може стягуватись комісія згідно з рішенням відповідного колегіального органу банку та відповідно до умов кредитного договору.

Існує два методи складання графіків погашення кредитної заборгованості:

1. Метод періодичних внесків – суть методу полягає в тому, що основна сума кредиту (тіло) виплачується рівними частинами (табл. 2.12).

2. Метод амортизаційного погашення – за даним методу загальна сума боргу погашається рівними сатинами (табл. 2.13).

Приклад. Був наданий кредит в сумі 4200 грн. терміном на 2 роки під 12% річних і з можливістю щомісячного погашення боргу. Скласти графіки погашення боргу.

Таблиця 2.12

Графік погашення боргу методом періодичних внесків

Період	Початковий баланс боргу	Сума кредиту	%	Виплата (анюїтет)	Кінцевий баланс боргу
1	4200,00	175,00	42,00	217,00	4025,00
2	4025,00	175,00	40,25	215,25	3850,00
3	3850,00	175,00	38,50	213,50	3675,00
4	3675,00	175,00	36,75	211,75	3500,00
5	3500,00	175,00	35,00	210,00	3325,00
6	3325,00	175,00	33,25	208,25	3150,00
7	3150,00	175,00	31,50	206,50	2975,00
8	2975,00	175,00	29,75	204,75	2800,00
9	2800,00	175,00	28,00	203,00	2625,00
10	2625,00	175,00	26,25	201,25	2450,00
11	2450,00	175,00	24,50	199,50	2275,00
12	2275,00	175,00	22,75	197,75	2100,00
13	2100,00	175,00	21,00	196,00	1925,00

Продовження табл. 2.12

Період	Початковий баланс боргу	Сума кредиту	%	Виплата (анюїтет)	Кінцевий баланс боргу
14	1925,00	175,00	19,25	194,25	1750,00
15	1750,00	175,00	17,50	192,50	1575,00
16	1575,00	175,00	15,75	190,75	1400,00
17	1400,00	175,00	14,00	189,00	1225,00
18	1225,00	175,00	12,25	187,25	1050,00
19	1050,00	175,00	10,50	185,50	875,00
20	875,00	175,00	8,75	183,75	700,00
21	700,00	175,00	7,00	182,00	525,00
22	525,00	175,00	5,25	180,25	350,00
23	350,00	175,00	3,50	178,50	175,00
24	175,00	175,00	1,75	176,75	0,00

Таблиця 2.13

Графік погашення боргу методом амортизаційного погашення

Період	PV		Початковий баланс боргу	Сума кредиту	%	Виплата (анюїтет)	Кінцевий баланс боргу
1	0,9901		4200,00	155,71	42,00	197,71	4044,29
2	0,9803		4044,29	157,27	40,44	197,71	3887,02
3	0,9706		3887,02	158,84	38,87	197,71	3728,18
4	0,9610		3728,18	160,43	37,28	197,71	3567,75
5	0,9515		3567,75	162,03	35,68	197,71	3405,72
6	0,9420		3405,72	163,65	34,06	197,71	3242,07
7	0,9327		3242,07	165,29	32,42	197,71	3076,78
8	0,9235		3076,78	166,94	30,77	197,71	2909,84
9	0,9143		2909,84	168,61	29,10	197,71	2741,23
10	0,9053		2741,23	170,30	27,41	197,71	2570,93
11	0,8963		2570,93	172,00	25,71	197,71	2398,93
12	0,8874		2398,93	173,72	23,99	197,71	2225,21
13	0,8787		2225,21	175,46	22,25	197,71	2049,75
14	0,8700		2049,75	177,21	20,50	197,71	1872,54

Продовження табл. 2.13

Період			Початковий баланс боргу	Сума кредиту	%	Виплата (анюїтет)	Кінцевий баланс боргу
15	0,8613		1872,54	178,98	18,73	197,71	1693,55
16	0,8528		1693,55	180,77	16,94	197,71	1512,78
17	0,8444		1512,78	182,58	15,13	197,71	1330,20
18	0,8360		1330,20	184,41	13,30	197,71	1145,79
19	0,8277		1145,79	186,25	11,46	197,71	959,54
20	0,8195		959,54	188,11	9,60	197,71	771,42
21	0,8114		771,42	190,00	7,71	197,71	581,43
22	0,8034		581,43	191,90	5,81	197,71	389,53
23	0,7954		389,53	193,81	3,90	197,71	195,71
24	0,7876		195,71	195,75	1,96	197,71	-0,04
	21,2434

PV = FV/(1 + R/m)^n*m = 4200/(1 + 0,12/12)^2*12 = 4200/21,2434 = 197,71 грн.

Графіки платежів (згідно із строковістю, що визначена у кредитному договорі, - щомісяця, щокварталу тощо) повинні міститися у кредитному договорі. У них детально має бути розписана сукупна вартість кредиту у розрізі сум погашення основного боргу, сплати процентів за користування кредитом, вартості всіх супутніх послуг, а також інших фінансових зобов'язань споживача за кожним платіжним періодом.

Дедалі частіше з’являються проблеми, пов’язані з вчасним поверненням кредитів та відсотків за користування ним.

Згідно статистики ми можемо побачити, що станом на 1 січня 2013 року частка прострочених кредитів в ЗАТ «ПриватБанк» склала 8,89% від загальної суми виданих кредитів, що на 0,72 процентних пункти менше, ніж було на початок 2012 року. Такі дані повідомляє Національний банк.

1 лютого 2013 року ситуація дещо погіршилась. Частка прострочених кредитів на 1 лютого 2013 року склала 9,22% від загальної суми виданих кредитів, що на 0,33 процентного пункту більше, ніж було у січні місяці 2013 року.

Більше половини прострочених кредитів бізнесу становлять позики строком від 1 до 5 років - 56,8%, за кредитами до 1 року - 34,6%, понад 5 років - 8,7%. Про це УНІАН повідомила прес-служба Незалежної асоціації банків України.