
- •Планирование
- •На предприятии транспорта
- •Методические указания
- •По проведению практических занятий
- •Санкт-Петербург
- •Содержание
- •1. Общие положения
- •Методические указания к проведению практических занятий
- •Практическое занятие № 1 «Разработка стратегических и тактических целей транспортного предприятия»
- •Практическое занятие № 3 «Методические рекомендации по разработке и реализации плановых решений для транспортных предприятий»
- •Практическое занятие № 4 «Планирование перевозок и производственной программы по эксплуатации подвижного состава»
- •Практическое занятие № 5 «Расчет показателей производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава»
- •Практическое занятие № 6 «Расчет потребности в горюче-смазочных материалах, запасных частях и ремонтных материалах»
- •Практическое занятие № 7 «Планирование численности основного производственного персонала, вспомогательных рабочих, итр и служащих, оценка производительности труда»
- •Практическое занятие № 9 «Расчет показателей финансового плана (выручка, прибыль, рентабельность и др.). Оценка эффективности инвестиционных проектов»
- •Требования к оформлению отчета по практическому занятию
- •4. Список литературы Нормативные правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Пример оформления титульного листа отчета по практическому занятию
- •Планирование на предприятии транспорта
- •Санкт-Петербург
Практическое занятие № 9 «Расчет показателей финансового плана (выручка, прибыль, рентабельность и др.). Оценка эффективности инвестиционных проектов»
Цель работы – приобретение практических навыков в области планирования финансовых показателей и инвестиций на автотранспортном предприятии.
Задание 1
На основании исходных данных, представленных в табл.12:
определите показатели, имеющие взаимосвязь с представленными в исходных данных;
составьте финансовый план на основании представленных и рассчитанных показателей;
рассчитайте показатели эффективности осуществления данного плана и составьте аналитическую записку.
Студенту предлагается выбрать вариант задания по последней цифре номера зачетной книжки
Таблица 12
Исходные данные
Вариант |
Показатели |
Годы |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
0 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
450 |
460 |
480 |
490 |
460 |
360 |
Объем перевозок, тыс.т |
150 |
250 |
260 |
450 |
256 |
365 |
|
Тариф, руб./т |
540 |
600 |
620 |
640 |
630 |
580 |
|
1 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
320 |
360 |
500 |
256 |
350 |
350 |
Объем перевозок, тыс.т |
150 |
175 |
200 |
350 |
360 |
340 |
|
Тариф, руб./т |
450 |
480 |
490 |
510 |
520 |
630 |
|
2 |
Себестоимость перевозок, руб.т |
320 |
330 |
352 |
360 |
390 |
400 |
Объем перевозок, тыс.т |
200 |
230 |
250 |
300 |
400 |
600 |
|
Тариф, руб./т |
450 |
480 |
450 |
460 |
460 |
450 |
|
3 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
350 |
380 |
390 |
400 |
500 |
500 |
Объем перевозок, тыс.т |
300 |
300 |
350 |
450 |
600 |
700 |
|
Тариф, руб./т |
400 |
450 |
500 |
500 |
650 |
700 |
Окончание табл. 12
Вариант |
Показатели |
Годы |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
4 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
350 |
380 |
390 |
360 |
360 |
360 |
Объем перевозок, тыс.т |
500 |
500 |
550 |
560 |
570 |
600 |
|
Тариф, руб./т |
400 |
450 |
350 |
360 |
360 |
400 |
|
5 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
300 |
300 |
500 |
650 |
470 |
500 |
Объем перевозок, тыс.т |
200 |
250 |
360 |
400 |
500 |
600 |
|
Тариф, руб./т |
400 |
400 |
600 |
800 |
600 |
600 |
|
6 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
350 |
380 |
390 |
400 |
450 |
500 |
Объем перевозок, тыс.т |
100 |
150 |
200 |
250 |
300 |
400 |
|
Тариф, руб./т |
400 |
400 |
450 |
500 |
550 |
550 |
|
7 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
300 |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
Объем перевозок, тыс.т |
100 |
200 |
300 |
400 |
500 |
600 |
|
Тариф, руб./т |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
950 |
|
8 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
390 |
480 |
490 |
500 |
550 |
580 |
Объем перевозок, тыс.т |
200 |
250 |
290 |
250 |
300 |
400 |
|
Тариф, руб./т |
400 |
400 |
450 |
500 |
550 |
550 |
|
9 |
Себестоимость перевозок, руб./т |
3000 |
4000 |
5000 |
6000 |
7000 |
8000 |
Объем перевозок, тыс.т |
1000 |
2200 |
2300 |
2400 |
4500 |
6200 |
|
Тариф, руб./т |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
950 |
Рекомендации к выполнению
Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования.
С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.
1. Определяется прибыль от перевозок:
2. Определяется валовая прибыль:
,
где: Двн – внереализационные доходы, руб.;
Свн – внереализационные расходы,руб.;
Доп – прочие операционные доходы, руб.;
Соп – прочие операционные расходы, руб.
Величина внереализационных и операционных доходов и расходов устанавливается студентом самостоятельно.
3. Рассчитывается чистая прибыль:
,
где: Н - налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли.
4. Определение структуры и суммы налогов АТП производится в соответствии с действующей системой налогообложения.
5. Рассчитывается рентабельность АТП:
рентабельность производственных фондов (%):
,
где: СОПФ – стоимость основных производственных фондов;
рентабельность перевозок (%):
;
рентабельность производства (%):
,
где: Собщ – суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы.
6. Производится распределение чистой прибыли АТП:
1) на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса;
2) на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию;
3) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь.
Определение направлений использования прибыли производится студентом самостоятельно. Результаты расчетов по разделу сводятся в итоговую таблицу.
Задание 2
На основании исходных данных (табл.13):
1) проанализируйте безубыточность деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес»;
2) рассчитайте при каком объёме перевозок прибыль составит 180 у.е. в неделю;
3) рассчитайте при каком тарифе выручка от перевозок за неделю составит 150 у.е.;
4) рассчитайте параметры текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес» при объёме собственного капитала 5000 у.е.;
5) рассчитайте параметры текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес» при объёме заёмного капитала 5000 у.е., стоимость заёмного капитала составляет 8%;
6) рассчитайте параметры текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес» при объёме собственного капитала 3000 у.е., при объёме заёмного капитала 3000 у.е., стоимость заёмного капитала 8%;
7) составьте аналитическую записку о перспективах развития текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес».
Студенту предлагается выбрать вариант задания по последней цифре номера зачетной книжки (0,1,2,3,4,5), если последняя цифра номера зачетной книжки равна 6,7,8,9, то от неё необходимо отнять цифру 5.
Таблица 13
Исходные данные
Показатель |
Вариант |
|||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Постоянные расходы, у.е. |
1500 |
1200 |
1300 |
1450 |
1890 |
2090 |
2. Переменные издержки, у.е./км |
0,25 |
0,35 |
0,45 |
0,5 |
0,38 |
0,21 |
3. Тариф за 1 час работы, у.е./ч |
7,5 |
8,5 |
9,2 |
10,1 |
8,6 |
6,8 |
5. Пробег за 1 ч работы, км |
20 |
21 |
22 |
23 |
19 |
16 |
6. Количество рабочих недель в году |
50 |
52 |
51 |
52 |
50 |
52 |
7. Количество рабочих часов в неделю |
30 |
25 |
35 |
32 |
36 |
29 |
Задача 3
На основании исходных данных (табл.14):
1) определите выручку от перевозок и прибыль от перевозок транспортного предприятия;
2) рассчитайте точку безубыточности и постройте график безубыточности.
Студенту предлагается выбрать вариант задания по последней цифре номера зачетной книжки (0,1,2,3,4,5), если последняя цифра номера зачетной книжки равна 6,7,8,9, то от неё необходимо отнять цифру 5.
Таблица 14
Исходные данные
Показатель |
Вариант |
|||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Переменные расходы, у.е |
1050 |
1250 |
1350 |
1460 |
1580 |
2070 |
2. Постоянные расходы, у.е |
250 |
200 |
310 |
420 |
620 |
780 |
3. Тариф, у.е |
10 |
20 |
30 |
25 |
15 |
12 |
4. Рентабельность,% |
15 |
20 |
18 |
14 |
22 |
30 |