Практическое занятие № 9 «Расчет показателей финансового плана (выручка, прибыль, рентабельность и др.). Оценка эффективности инвестиционных проектов»

Цель работы – приобретение практических навыков в области планирования финансовых показателей и инвестиций на автотранспортном предприятии.

Задание 1

На основании исходных данных, представленных в табл.12:

1. определите показатели, имеющие взаимосвязь с представленными в исходных данных;

2. составьте финансовый план на основании представленных и рассчитанных показателей;

3. рассчитайте показатели эффективности осуществления данного плана и составьте аналитическую записку.

Студенту предлагается выбрать вариант задания по последней цифре номера зачетной книжки

Таблица 12

Исходные данные

Вариант	Показатели	Годы
		1	2	3	4	5	6
0	Себестоимость перевозок, руб./т	450	460	480	490	460	360
	Объем перевозок, тыс.т	150	250	260	450	256	365
	Тариф, руб./т	540	600	620	640	630	580
1	Себестоимость перевозок, руб./т	320	360	500	256	350	350
	Объем перевозок, тыс.т	150	175	200	350	360	340
	Тариф, руб./т	450	480	490	510	520	630
2	Себестоимость перевозок, руб.т	320	330	352	360	390	400
	Объем перевозок, тыс.т	200	230	250	300	400	600
	Тариф, руб./т	450	480	450	460	460	450
3	Себестоимость перевозок, руб./т	350	380	390	400	500	500
	Объем перевозок, тыс.т	300	300	350	450	600	700
	Тариф, руб./т	400	450	500	500	650	700

Окончание табл. 12

Вариант	Показатели	Годы
		1	2	3	4	5	6
4	Себестоимость перевозок, руб./т	350	380	390	360	360	360
	Объем перевозок, тыс.т	500	500	550	560	570	600
	Тариф, руб./т	400	450	350	360	360	400
5	Себестоимость перевозок, руб./т	300	300	500	650	470	500
	Объем перевозок, тыс.т	200	250	360	400	500	600
	Тариф, руб./т	400	400	600	800	600	600
6	Себестоимость перевозок, руб./т	350	380	390	400	450	500
	Объем перевозок, тыс.т	100	150	200	250	300	400
	Тариф, руб./т	400	400	450	500	550	550
7	Себестоимость перевозок, руб./т	300	400	500	600	700	800
	Объем перевозок, тыс.т	100	200	300	400	500	600
	Тариф, руб./т	400	500	600	700	800	950
8	Себестоимость перевозок, руб./т	390	480	490	500	550	580
	Объем перевозок, тыс.т	200	250	290	250	300	400
	Тариф, руб./т	400	400	450	500	550	550
9	Себестоимость перевозок, руб./т	3000	4000	5000	6000	7000	8000
	Объем перевозок, тыс.т	1000	2200	2300	2400	4500	6200
	Тариф, руб./т	400	500	600	700	800	950

Рекомендации к выполнению

Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования.

С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.

1. Определяется прибыль от перевозок:

2. Определяется валовая прибыль:

,

где: Д_вн – внереализационные доходы, руб.;

С_вн – внереализационные расходы,руб.;

Д_оп – прочие операционные доходы, руб.;

С_оп – прочие операционные расходы, руб.

Величина внереализационных и операционных доходов и расходов устанавливается студентом самостоятельно.

3. Рассчитывается чистая прибыль:

,

где: Н - налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли.

4. Определение структуры и суммы налогов АТП производится в соответствии с действующей системой налогообложения.

5. Рассчитывается рентабельность АТП:

• рентабельность производственных фондов (%):

,

где: С_ОПФ – стоимость основных производственных фондов;

• рентабельность перевозок (%):

;

• рентабельность производства (%):

,

где: С_общ – суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы.

6. Производится распределение чистой прибыли АТП:

1) на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса;

2) на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию;

3) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь.

Определение направлений использования прибыли производится студентом самостоятельно. Результаты расчетов по разделу сводятся в итоговую таблицу.

Задание 2

На основании исходных данных (табл.13):

1) проанализируйте безубыточность деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес»;

2) рассчитайте при каком объёме перевозок прибыль составит 180 у.е. в неделю;

3) рассчитайте при каком тарифе выручка от перевозок за неделю составит 150 у.е.;

4) рассчитайте параметры текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес» при объёме собственного капитала 5000 у.е.;

5) рассчитайте параметры текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес» при объёме заёмного капитала 5000 у.е., стоимость заёмного капитала составляет 8%;

6) рассчитайте параметры текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес» при объёме собственного капитала 3000 у.е., при объёме заёмного капитала 3000 у.е., стоимость заёмного капитала 8%;

7) составьте аналитическую записку о перспективах развития текущей деятельности транспортного предприятия ООО «Бизнес».

Студенту предлагается выбрать вариант задания по последней цифре номера зачетной книжки (0,1,2,3,4,5), если последняя цифра номера зачетной книжки равна 6,7,8,9, то от неё необходимо отнять цифру 5.

Таблица 13

Исходные данные

Показатель	Вариант
	0	1	2	3	4	5
1. Постоянные расходы, у.е.	1500	1200	1300	1450	1890	2090
2. Переменные издержки, у.е./км	0,25	0,35	0,45	0,5	0,38	0,21
3. Тариф за 1 час работы, у.е./ч	7,5	8,5	9,2	10,1	8,6	6,8
5. Пробег за 1 ч работы, км	20	21	22	23	19	16
6. Количество рабочих недель в году	50	52	51	52	50	52
7. Количество рабочих часов в неделю	30	25	35	32	36	29

Задача 3

На основании исходных данных (табл.14):

1) определите выручку от перевозок и прибыль от перевозок транспортного предприятия;

2) рассчитайте точку безубыточности и постройте график безубыточности.

Студенту предлагается выбрать вариант задания по последней цифре номера зачетной книжки (0,1,2,3,4,5), если последняя цифра номера зачетной книжки равна 6,7,8,9, то от неё необходимо отнять цифру 5.

Таблица 14

Исходные данные

Показатель	Вариант
	0	1	2	3	4	5
1. Переменные расходы, у.е	1050	1250	1350	1460	1580	2070
2. Постоянные расходы, у.е	250	200	310	420	620	780
3. Тариф, у.е	10	20	30	25	15	12
4. Рентабельность,%	15	20	18	14	22	30