Тема 2. Валютні рахунки в міжнародних розрахунках.

1.Валютний рахунок фізичних осіб резидентів.

2.Валютний рахунок підприємства ( об'єднання).

3.Валютний рахунок юридичних осіб нерезидентів.

4.Правила ведення поточних балансових валютних рахунків.

5.Облік операцій з іноземною валютою.

1.Валютний рахунок фізичних осіб резидентів.

Валютний рахунок - банківський рахунок юридичної або фізичної особи в іноземній валюті, на який надходять кошти від іноземних або вітчизняних контрагентів, отримані валютні кредити, кошти придбані на валютній біржі, а також з якого здійснюються валютні платежі.

Облік коштів ведуть у відповідній іноземній валюті та в національній валюті за поточним курсом НБУ.

Громадяни резиденти можуть мати у власності валютні цінності, одержані або куплені на території України в законному порядку:

• валюта за іноземними платіжними документами( чеками);

• валюта за платіжними документами, які надіслані з-за кордону повинні бути на ім'я власника рахунку згідно законодавства України;

• інші суми відповідно до правил переказів, затвердженими постановою правління НБУ;

Крім того, громадянин може стати власником іноземної валюти при розподілі валютного вкладу подружжя або в тому випадку, якщо на утримання українського громадянина переказуються валютні кошти не в повній сумі, а за його дорученням частина коштів зараховується на валютний рахунок в уповноважений банк.

Кошти громадян в іноземній валюті підлягають вільному зарахуванню на валютні рахунки. Вклад, який оформляється на термін більше одного року називається терміновим.

Розмір ставок відсоток, що нараховується на термінові вклади визначається розміром ставок за кореспондентськими рахунками іноземних банків в уповноваженому банку ( залежить від кон’юнктури світового фінансового ринку).

2. Валютний рахунок підприємства ( об'єднання).

Валютний рахунок підприємства – це рахунок підприємства в іноземній валюті.

Формується за рахунок платежів, що надходять від зовнішньо - торговельних операцій, валютних коштів одержаних в кредит. Призначається для оплати товарів та послуг, одержаних за експортно-імпортними операціями, для виплати штрафів і неустойок іноземними контрагентами у випадку порушення умов контрактів та угод.

Всі розрахунки здійснюються з балансового поточного рахунку. Підприємство може відкрити валютний рахунок в уповноваженому банку на території України або в іноземному банку за кордоном. Для відкриття підприємством валютного рахунку в уповноваженому банку необхідно мати реєстраційне свідоцтво НБУ (дозвіл).

Для відкриття і ведення валютних рахунків та строкових вкладів необхідно подати:

• заяву;

• нотаріально завірену копію затвердженого статуту;

• нотаріально завірену копію засновницької угоди;

• картку із зразками підписів;

• нотаріально завірену копію дозволу на створення або реєстрацію підприємства;

• ідентифікаційний номер податкового ордену, в якому підприємство стоїть на обліку;

• нотаріально завірену копію легалізованого дозволу Центрального банку на відкриття рахунку.

Уповноважений банк оформляє відкриття валютного рахунку розпорядженням за встановленою формою ( підписується керівником та головним бухгалтером банку). Один екземпляр підписаного розпорядження направляється власнику на підтвердження укладання з ним угоди. Банк за відкриття валютного рахунку стягує комісійну винагороду у валюті ($США).Кожний банк встановлює свої тарифи ставок комісійних винагород.

Конвертація з однієї валюти в іншу здійснюється банком без обмежень, але за оплату за діючим курсом міжнародного валютного ринку на день здійснення операції. Курсові різниці пов'язані з перерахуванням валют відносяться на рахунок власника. Кожне підприємство ( резидент) може відкрити по одному поточному рахунку(за кожним кодом валют, класифікатора іноземних валют НБУ) , але не більш як у двох уповноважених банках.

Операції за рахунками здійснюються після отримання повідомлення від податкового органу про взяття цих рахунків на облік. Про зміну місцезнаходження власник рахунку зобов'язаний у тижневий строк повідомити у письмовій формі установу банку.

Суми, що знаходяться на валютному рахунку можуть бути за розпорядженням власника:

• переказані за кордон у прийнятій банком формі за експортно - імпортними операціями власника;

• проценти перераховані на рахунки зовнішньо – торговельних та зовнішньо - економічних організацій;

• перераховані на валютний рахунок інших підприємств (нерезидентів, перших посередників, транспортних та трастових організацій);

• відсотки використані на оплату заборгованості за кредитами в іноземній валюті, одержаними в банку, банківські комісії на виплати для відряджень відповідно до діючих правил, а також для продажу на валютній біржі і валютних аукціонах.

Банк нараховує і виплачує відсотки за валютними рахунками у тих валютах , у яких має доходи від їх розміщення на міжнародному валютному ринку. Нараховуються проценти один раз у кварталі. Проценти не нараховуються за валютами, за якими процентна ставка на міжнародному валютному ринку менше або дорівнює 1,5%.

Уповноважений банк за дорученням власника валютного рахунку приймає кошти на вклади на 1-12 місяців залежно від валюти вкладу. Мінімальна сума вкладу визначається банком.

За вкладами на депозитних рахунках нараховуються відсотки. Застосовується два варіанти нарахування відсотків:

1. Проценти ( розмір комісії) встановлюються на договірній основі між вкладником і банком. Вкладник подає заяву на з проханням прийняти валютні кошти на зберігання на один місяць із виплатою комісійної винагороди в розмірі 0,5% від суми вкладу);

2. Ставка проценту визначається так як за поточними рахунками.