План.
Форми безготівкових розрахунків в Україні.
2. Облік розрахунків векселями.
3. Облік розрахунків за претензіями.
Облік розрахунків по відшкодуванню матеріальних збитків.
4. Облік розрахунків з бюджетом. Облік розрахунків з страхування.
5. Облік розрахунків з учасниками. Облік розрахунків за іншими операціями.
Форми безготівкових розрахунків в Україні.
В Україні форми безготівкових розрахунків можуть проводитися за такими формами: ;
платіжними дорученнями,
платіжними вимогами-дорученнями,
чеками,
акредитивами,
векселями,
пластиковими картками.
Банк на договірній основі здійснює касове-розрахункове обслуговування, своїх клієнтів, спнсує грошові кошти з рахунків підприємств у черговості, яку визначає керівник підприємства.
Підприємство само вибирає форму розрахунків з іншими підприємствами. Документи повинні мати такі реквізити: назву, номер розрахункового рахунку, число, місяць, рік виписки. Платіжки виписують під копірку в кількості примірників, яка необхідна банку та сторонам, котрі беруть участь у розрахунках.
Платіжне доручення – це розпорядження власника рахунку в банку на перерахування грошових коштів на рахунок іншого підприємства. Банки приймають доручення до виконання протягом 10 днів з дати його проведення.
Доручення приймаються до виконання тільки на ту саму, яка може бути сплачена готівкою з рахунка підприємства або за рахунок кредиту.
З використаням платіжних доручень здійснюється розрахунки за плановими платежами, які проводяться у разі, якщо між підприємствами здійснюється постійні й рівномірні поставки продукції ( між хлібзаводом і торговельними підприємствами). У цьому випадку розрахунки здійснюються виходячи з планових поставок за обумовлений період.
Платіжні доручення приймаються для здійснення передоплати за товари. а також для здійснення й завершення розрахунків на підприємстві, актів звірення взаємної заборгованості суб'єктів господарювання.
Перерахування сум за допомогою платіжного доручення супроводжується оформленням банком кредитивого авізо, яким списується визначена сума з рахунка платника.
Авізо -письмове повідомлення, яке надсилиє банк своєму клієнтові або іншому банку про виконання операції. Авізо може бути поштовим і телеграфним.
Платіжна вимога-доручення - комбінований документ, який складається з 2-х частин. Верхня частина - вимога постачальника покупцеві сплатити вартість продукції. або виконаних робіт і послуг.
Зазначений документ разом з відвантаженим товаром надсилається постачальником покупцеві, котрий в порядку рахунка-фактури заповнює другу частину документа власними реквізитами і здає до свого банку до оплати.
Чек -писмове розпорядження чекодавача банку, що веде його рахунок сплатити чекодавцю зазначену у чеку суму коштів.
В Україні чеки використовують юридичні особи при розрахунках між собою.
Бланки чеків брошуруються в окремі чекові книжки, які банки видають своїм клієнтам за їх заявами.
Розрізняють чекові книжки двох видів: лімітовані й нелімітовані. Основна різниця між ними полягає в тому, що джерелом лімітованих чекових книжок є лімітований чековий рахунок, відкритий клієнтом у банку, на який зараховуються грошові кошти з розрахункового (поточного) рахунку, відкритого у цьому банку клієнтом.
Джерелом нелімітованнх чекових книжок є позикові рахунки на яких ведеться облік виданих клієнтові кредитів.
На обкладинці лімітованої чекової книжки банк проставляє граничну суму-ліміт і засвідчує її підписом уповноваженої особи банку та печаткою.
Термін дії чекової книжки визначається установою банку за узгодженям з підприємством. По закінченні терміну дії чекової книжки невикористана сума ліміту повертається на рахунок в банку власника книжки.
Термін дії використаного чека -10 робочих днів без урахування дня заповнення.
Гарантована оплата чека забезпечується шляхом депонування чекодавцем грошей з основного рахунку підприємства на лімітований і наявністю грошових коштів на ньому. За тимчасової відсутності грошей на рахунку банк може гарантувати оплату чека. Але до його випуску у платіжний обіг банк повинен надати кредит і оформити його кредитним розпорядженням під наявні обов’язки чекодавця.
Чекові книжки поділяютьсяя на розрахункові та грошові. Розрахункові використовуються суб’єктами підприємницької діяльності у розрахунках з контрагентами при здійсненні господарських операцій безготівковим шляхом. За допомогою грошових чеків одержують грошові кошти для своїх пореб іїх використовують у грошовому обігу.
Акредитив -нова форма розрахунків використовуються за договором між постачальниками і покупцями для прискорення коштів на розрахунковий рахунок.
Акредитив- грошове зобов'язання банкові, яке видається за дорученням клієнта на користь контрагента (останього), відповідно до якого банк-емітент (того що відкрив акредитив) має здійснювати платіж постачальникові або надати ці повноваження іншому банкові.
Акредитив відкривається за рахунок власних грошових коштів або за рахунок кредиту й супроводжується депонуванням коштів.
Акредитиви бувають: покриті і непокриті (гарантовані).
Покритим є акредитив для здійснення платежів, з якого завчасно відволікаються кошти в повній сумі на окремому рахунку.
Оплата за гарантованим акредитивом забезпечується банкам за рахунок наданого їм кредиту без попереднього бронювання грошових коштів платника.
Акредитиви поділяють на відзивні та безвідзивні.
Відзивний акредитив може бути змінений або анульований банком платника за його доручення без погодження з постачальником.
Безвідзивний -тільки за згодою постачальника, на користь якого його відкрито.
Безвідзивний акредитив - це такий, що змінюється або анулюється лише за погодженням постачальника.
Акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним покупцем. Термін дії та порядок розрахунків акредитивами визначається договором між платником і постачальником.
Для відкриття акредитива платник подає обслуговуючому банку заявку, в якій зазначає номер договору, назву постачальника, вид акредитива, умови реалізації, суму акредитива.
Акредитиви в банку постачальника закриваються у таких випадках:
по закінченню вказаного терміну акредитиву;
за заявою постачальника про припинення дії відзивного акредитива до закінчення його терміну;
за заявою одержувача про відмову від акредитива повністю або частково.
Вексель - письмове зобов'язання точно встановленої форми, яке надає право його власнику вимагати від особи, що підписала це зобов'язання заплатити вказану суму грошей до певного строку .
Векселі є звичайні та переказні.
Звичайні векселі виписує і підписує боржник (покуиець,тобто трасат). Переказні векселі виписує третій учасник розрахунків (кредитор, трасант, наприклад банк покупця).