Учёт кассовых операций в иностранной валюте.

Для выполнения операций в ин.валюте предусматривается должность валютного кассира.Валютному кассиру должны быть знакомы виды и коды валют разных стран.

Понятие курса ин.валюты, и внешние признаки подлинности ин.банкнот.Кассовые операции ведутся на основании инструкции по кассовой работе с валютой и др. ценностями в банке.С каждым валютным кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.Документальное оформление кассовых операций происходит через выписку приходных и расходных, валютных и рублёвых ордеров.При сдаче ин.валюты в банк её принимают работник банка.На обмененную валюту выписывается приходный кассовый ордер.На руки гражданам внёсшим валюту выдаётся квитанция о том что он внёс валюту.В конце опер. дня кассир составляет справку о кассовых оборотах за день и выводит в ней остаток валюты на конец дня. Эту справку кассир передаёт зав. кассы, составляет справку о кассовых оборотах и остатках, и сверяет её с данными учёта операционистов.

При банках создаются хранилища в которых хранится валюта и др. ценности.

Для учёта ценностей открывается спец. книга, которая называется «книга учёта ценностей по кладовым».

Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.

ЦБ по согласованию с Минфин РФ устанавливает порядок переоценки валютных счетов и статей баланса в ин.валюте:

1) доходы и расходы банка, дивиденды по акциям (сч.801,802,805) полученные и выплаченные в ин.валюте отражаются в балансе кредитной организации по официальному курсу ЦБ на день выплаты и в дальнейшем не переоценивается.

Не распределённая прибыль учитывается только в рублях и переоценки не подлежит.

2) не подлежат переоценки счета на которых учитываются капитальные вложения оплаченные в ин.валюте (сч.607)

3) взносы в уст. капитал (102,103,104) в ин.валюте учитываются в ин.валюте по курсу установленному собранием акционеров и не переоценивается

4) не переоценивается часть акций и паев Р. эмитентов приобретённых за ин.валюту и учитывающихся в рублёвом номинале

5) все оставшиеся балансовые валютные счета переоцениваются по мере изменения официального курса ЦБ

6) переоценка активов и обязательств банка в ин.валюте осуществляется корреспонденцией со счетами 61306 и 61406.

Закрытие балансового счёта по учёту переоценки средств производится не реже 1 раза в квартал и отрицательная курсовая разница списывается на доходы банка, а положительная курсовая разница списывается на расходы.

1) Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка: Дт 70205 Кт 61406

2) Положительная курсовая разница списывается на доходы банка: Дт 61306 Кт 70103

Учёт экспортных операций при расчётах в порядке банковского перевода.

Банковский перевод-это поручение 1-го банка другому выплатить определённую сумму денег за счёт перевододателя.

Схема расчётов путём банковского перевода:

1) поставщик посылает документы плательщику об отгрузке ему продукции

2) плательщик сдаёт в банк заявления о списании суммы с его счёта и перевода её в банк поставщика

3) банк плательщика списывает сумму со счёта плательщика

4) банк плательщика списанную сумму переводит в банк поставщика для зачисления её на счёт Ностро

5) банк поставщика получив перевод от банка покупателя зачисляет его на счёт Ностро

6) банк поставщика передаёт поставщику выписку из его счёта, в котором отражена сумма, поступившая по переводу от покупателя и зачисленная на счёт поставщика.

Операции при экспортном переводе (у поставщика):

1.Банк поставщика на осн. посту.док-ов зачисляет банк перевод полученный от плательщика на транз. вал.сч.Дт 30114 кт 40702.840(транз. В.сч.)

Учёт импортных операций при расчётах в порядке банковского перевода.

Банковский перевод-это поручение 1-го банка другому выплатить определённую сумму денег за счёт перевододателя.

Схема расчётов путём банковского перевода:

1) поставщик посылает документы плательщику об отгрузке ему продукции

2) плательщик сдаёт в банк заявления о списании суммы с его счёта и перевода её в банк поставщика

3) банк плательщика списывает сумму со счёта плательщика

4) банк плательщика списанную сумму переводит в банк поставщика для зачисления её на счёт Ностро

5) банк поставщика получив перевод от банка покупателя зачисляет его на счёт Ностро

6) банк поставщика передаёт поставщику выписку из его счёта, в котором отражена сумма поступившая по переводу от покупателя и зачисленная на счёт поставщика.

Операции при импортном переводе (у покупателя):

2.от клиента плательщика поступило заявление на списание вал.ср-в с тек вал сч для перечисления их в порядке банк перевода зарубежному банкуДт 40702 Кт30114

3.В соответствии с договором взимается комиссия в пользу банка за перевод вал. Ср-в покупателемДт 40702.840 Кт 70601