- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
Операции осуществляются только при наличии лицензии выданной банком России:
1. по договору доверительного управления получены драгоценные металлы от учредителей в доверительное управление
Дт 80301
Кт 85101
2. с текущего счёта доверительного управления перечислены средства за приобретённые драгоценные металлы в доверительное управление
Дт 80601
Кт 80801
3. оприходованы драгоценные металлы, приобретённые в доверительное управление
Дт 80301
Кт 80601
4. списывается стоимость проданных драгоценных металлов
Дт 85201
Кт 80301
5. на текущий счёт доверительного управления поступили средства от продажи драгоценных металлов
Дт 80801
Кт 85201
6. от продажи драгоценных металлов получили доходы
Дт 85201
Кт 85401
7. от продажи драгоценных металлов получили расходы
Дт 80901
Кт 85201
8. от переоценки драгоценных металлов получили доходы
Дт 80301
Кт 85401
9. от переоценки драгоценных металлов получили расходы
Дт 80901
Кт 80301
Использование прибыли и покрытия убытков в дов управл
1) часть прибыли, получ в дов управл направл на увелич кап. Учрежд
Дт 85501
Кт 85101
2)с тек сч дов управл перечисл прибыль
Дт 85501
Кт 80801
3) наличн из кассы произв выплаты за сч прибыли
Дт 85501
Кт 80101
4) на тек сч дов управл поступ ср-ва в возмещ убытков
Дт 80801
Кт 81001
5) суммы возмещ убытков по опер дов управл спис на расх банка в балансе осн. Деят-ти банка
Дт 70606
Кт 30102
6) учред. В дов. Управл. Покрыты убытки за сч имеющ кап
Дт 85101
Кт 81001
7) учред внесены ден. Ср-ва на тек сч дов управл в покрытие убытков
Дт 80801
Кт 81001
Учёт операций в иностранной валюте
1. Общие положения по учёту валютных операций.
Основные законодательные и нормативные документы регламентирующие бухгалтерский учёт в кредитных организациях в иностранной валюте.
Уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию БР на осущ-е валютных опер-й руководствуются з-ном РФ «О вал регул и вал контроле» и нормативными актами БР в области валютного регулирования. Согласно этому з-ну к числу вал операций относ-ся:
1.Операции, связанные с правом собственности и иных прав на валютные ценности в т.ч. операции, связанные с использованием в кач-ве ср-в платежа ин валюту и плат док-ты в ин валюте
2.Ввоз(вывоз) и пересылка вал ценностей РФ
3.Осущ-е международ денежных переводов
4.Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ
К вал ценностям относ-ся: ин вал (ден знаки в виде банкнот, казначейских билетов) монеты; ц/б. в ин валюте ( чеки, век-ля, плат док-ты, облигации, акции и др); драг металлы; природные драг металлы
Операции с ин валютой и ц.б. в ин валюте подраздел-ся на текущие и вал опер-ии, связанные с движением капитала.
К текущим вал опер-ям относ-ся:
1.переводы в РФ и из нее в ин вал, а также ведение расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных опер-й на срок не более 90 дней.
2.получение и предоставление фин кредитов на срок не более 180 дней
3.переводы в РФ и из нее в %, дивидендах и др доходах по вкладам, инвестициям, кредитам
4.переводы неторгового хар-ра в РФ и из нее: выплата з/п, стипендии, пенсии, алиментов
Текущие вал опер-ции, осущ-ые без ограничений на выполнение вал опер-й, связанных с движением капитала осущ-ся с разрешением БР. К таким опер-ям относ-ся:
1.Прямые инвестиции в ин вал, т.е. вложения валюты в уст кап предпр-я с целью извлечения доходов и получ-я прав на участие в управлении предпр.
2.портфельные инвестиции в ин валюте – приобретение на валюту ц.б.
3.переводы ин валюты в оплату права собственности на издания, сооружения и др.
2. Понятия счетов НОСТРО. Отражение валютных операций на счетах НОСТРО.
Счета которые открывают российские банки в ин.банках называются счетами Ностро.
Они учитываются на акт. счетах 30114,30115. Начальное Дт сальдо отражает наличие ин.валюты на счетах Р. банков открытых в ин.банках на начало отчётного периода.
Дт оборот показывает зачисление валюты на счета Р. банков, положительные курсовые разницы, % и комиссии.
Кт оборот показывает списание валюты со счетов Р.банков, списание отрицательной курсовой разницы, % и комиссий.
Операции:
1) На счет «Ностро» поступили сред- ва за реал-ую пр-ю за границей
ДТ № 30114
КТ № 40702.840(транзитный валютный счет)
2) На сет «Ностро» зачислены суммы полученных кре-ов от бан-в нерез-ов
ДТ № 30114
КТ № 31405
3) С текущего валютного счета клиента спис-ся валюта в пользу ин. клиента
ДТ № 40702.840(текущий валютный счет)
КТ № 30114
4) Со счета «Ностро» списана сумма в погашение долга по ранее получен
Ному кредиту
ДТ № 31405
КТ № 30114
5) После переоценки валюты отрицательная курсовая разница
списывается со счета «Ностро» на счет 70608
ДТ № 70608
КТ № 30114
6) На счет «Ностро» зачислена положительная курсовая разница
ДТ № 30114
КТ № 70603
7)На счет «Ностро» зачислены проценты и комиссии
ДТ № 30114
КТ № 70601
8) Со счета «Ностро» списаны проценты и комиссии
ДТ № 70606
КТ № 30114