Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетным лицом явл. любой штатный работник банка. Подотчетным лицам выдаются средствам на хоз. расходы и для поездки в командировку.

Основанием выдачи средств для поездки в командировку является приказ управляющего заявление должностного лица о выдачи ему средств под отчет.

При выезде в командировку выписывается командировочное удостоверение, в котором указывается Ф.И.О командированного, дата отъезда, дата прибытия в командировку, дата выбытия из командировки, дата преступления к работе. Для поездки в командировку выдается аванс для: оплаты проезда туда и обратно; оплата квитанций за проживание в гостинице (максимально 550 рублей). Если живет у родственников в сутки выдается 12 рублей; на оплату суточных (100 рублей на сутки)

По прибытию из командировки должен отчитаться об израсходованной сумме, который содержит: документы за проезд туда и обратно; квитанция за проживание в гостинице; сумму суточных

В течении 3-х рабочих дней неиспользованные деньги в командировки вернуть в кассу банка. Новый аванс выдается, только при полном отчете за предыдущий.

Невозвращенные в срок оставшиеся сумма от командировки удерживается из заработной платы работника. Синтетический учет рассчитан с подотчетными лицами, ведется на активном счете 60308 и пассивном счете 60307 - расчеты с работником по под отчетным суммам.

Аналитический учет по подотчетным суммам ведется в разрезе подотч. или по видам расходов.

1)Из кассы выданы ср-ва под отчет раб-кам б-ка на коммандировоч. и хоз. расходы

ДТ 60308

КТ 20202

2)Подотчетным лицом согласно авансовому отчету приобретены матер. цен-ти

ДТ 610

КТ 60308

3)Подотчетным лицом, возвратившимся из командировки, составлен авансовый отчет, согласно к-рому ср-ва израсходованы в пределах уст. норм.

ДТ 70606

КТ 60308

4)Подотчет. лицом в командировке израсходованы ден. ср-ва сверх уст. норм

ДТ 70606

КТ 60308

5)Оприходован в кассу б-ка неиспользованный остаток налич. ден. ср-в подотчет. лицом.

ДТ 20202

Кт 60308

Учет формирования и использования прибыли.

Порядок определения финансовых результатов и их распределение регламентируются положением– «особенности учета, результатов деятельности и их распределения.» Финансовый результат определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммой расходов. Прибыль или убыток банка определяется нарастающим итогом в течении всего года. Периодически определения финансового результата ведется ежемесячно или ежеквартально. Учет использования в течении года фактически поученной прибыли и прибыли оставшиеся неиспользованной отражается на счете 705 - использование прибыли..Прибыль банка на счете 703.

Операции:

1)В конце года счета по учету доходов закрываются и получ. рез-т спис-ся на сч. нераспред. прибыли

ДТ 70601, 70602, 70603, 70604, 70610

КТ 10801

2)В конце года счета по учету расходов закрываются и фин. рез-т спис-ся на сч. непокрытого убытка

ДТ 10901

Кт 70606, 70607, 70608, 70609, 70610

3)Неиспользованная прибыль спис-ся на сч. прибыли прошлого года

ДТ 10801

КТ 70801

4)В рез-те работы б-к имеет прибыль( получ. убытки в тек. году спис-ся на уменьшение прибыли)

ДТ 10801

КТ 10901

5)Полученные доходы в тек. году списываются на уменьшение получ. убытка)

ДТ 10801

КТ 10901

6)Непокрытый убыток тек. года спис-ся на непокрытый убыток прош. года

ДТ 70802

КТ 10901

Использование прибыли

1)Начислен налог на прибыль в тек. году

ДТ 70501

КТ 60301

2)Сумма использованной прибыли направляется на ум-е нераспред. прибыли

ДТ 10801

КТ 70501

3)Прибыль прош. лет используется на образ-е резерв. фонда

ДТ 70502

КТ 10701

4)За счет прибыли прош. года начислены дивиденды учредителям

ДТ 70502

КТ 60320

5)Использ. прибыль прош. года спис-ся на ум-е прибыли прош. года

ДТ 70801

КТ 70502

Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.

1)После сдачи год. бух. баланса прибыль отчет года спис-ся на прибыль прош. лет

ДТ 10801

КТ 70801

2)После сдачи год бух баланса убытки отчет года спис-ся на убытки прош. лет

ДТ 70802

КТ 10901

Распред-е прибыли после подтверждения аудиторского заключения и год. отчета акционерами к. о.

1)За сч. прибыли предшеств. лет начислены дивиденды акционерам б-ка

ДТ70502

КТ 60320

2)Прибль предшеств. лет направлена на увел-е размеров резерв. фонда

дТ 70502

КТ 10701

3)Использ. прибыль предшеств. лет спис-ся на ум-е прибыли прош. года

ДТ 70801 КТ 70502

Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.

Уменьшается сумма использованной прибыли текущего года:

На сумму начисленных ,но не выплаченных дивидендов:

Дт 60320 Кт 70501

на сумму переплаты в бюджет налогов за отчетный период

Дт 60302 Кт 70501

на сумму уплаченных налогов из прибыли, которой не оказалось

Дт 10801 Кт 70501

Излишне использованная прибыл в отчетном году списывается на убытки

Дт 10901 Кт 70501

Филиалу головной организации передали прибыль

Дт 10801 Кт 30301

Филиалы головной организации получили прибыль

Дт 30302 Кт 10901

Филиалу головной организации передали сумму использованной прибыли текущего года

Дт 30302 Кт 70501

Головная к.о.от филиалов приняла прибыль

Дт 30302 Кт 10801

Головная к.о.от филиалов приняла убыток

Дт 10901 Кт 30301

Головная к.о.от филиалов приняла использованную ими прибыль отчетного года

Дт 70501 Кт 30301

Переплаченная сумма налогов в бюджет списывается на уменьшение использованной прибыли предыдущих лет

Дт 60302 Кт 70502

На сумму переплаты налога в бюджет уменьшается убыток предыдущих лет

Дт 60302 Кт 70802