- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
с корреспондентского счета банка перечислены денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты
Дт 47404.810
Кт 30102
Банк заключил сделку на покупку иностранной валюты на условии положительной курсовой разницы
Дт 47408.840
Кт 47407.810; 70603
Банком заключена сделка на покупку иностранной валюты при условии положительной курсовой разницы
Дт 47408.840; 70608
Кт 47407.810
Выполнено обязательство по поставке рублей на биржу банка
Дт 47407.810
Кт 47404.810
На счет НОСТРО зачислена купленная валюта банком
Дт 30114
Кт 47408.840
На сумму комиссионного вознаграждения по операциям, связанных с покупкой иностранной валюты
Дт 70606
Кт 47408.840
Банк продает валюту на внутреннем валютном рынке
Со счета НОСТРО перечислена валюта с целью её продажи на внутреннем валютном рынке
Дт 47404.840
Кт 30114
Заключена сделка по продаже валюты банка при условии положительной курсовой разницы
Дт 47408.810
Кт 47407.840; 70603
Заключена сделка по продаже иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы
Дт 47408.810; 70608
Кт 47407.840
Банком выполнено обязательство по перечислению средств в иностранной валюте
Дт 47407.840
Кт 47404.840
На корреспондентский счет банка зачислены основные средства в рублях, за минусом комиссионного вознаграждения биржи от продажи иностранной валюты
Дт 30102
Кт 47408.810
На сумму комиссионного вознаграждения биржи по операциям синостранной валютой
Дт 70606
Кт 47408.810
Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
С текущего расчетного счета организации списаны средства на отдельный лицевой счет для покупки валюты на бирже.
Дт 40702.810
Кт 47405.810
С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства организации на валютную биржу
Дт 47404.810
Кт 30102
На валютной бирже заключена сделка по покупке иностранной валюты и на момент заключения этой сделки была положительная курсовая разница.
Дт 47408.840
Кт 47407.810;70603
Банком заключена сделка по покупке иностранной валюты на валютной бирже на момент заключения сделки была отрицательная курсовая разница
Дт 47408.840; 70608
Кт 47407.810
Выполнено обязательство по поставке денежных средств в рублях на валютной бирже
Дт 47407.810
Кт 47404.810
6) Приобретенная иностранная валюта для клиента банком зачислена на счет НОСТРО в связи с выполнением требований клиента
Дт 30114
Кт 47408.840
7)На текущий счет клиента в валюте зачислена купленная валюта на бирже при условии положительной курсовой разницы
Дт 47405.840
Кт 40702.840; 70603
8)На текущий валютный счет клиента зачислена купленная валюта на бирже при условии отрицательной курсовой разницы
Дт 47405.840; 70608
Кт 40702.840
9) С рублевого расчетного счета клиента списана компенсация за проведение операций банком по покупке валюты на бирже
Дт 40702.810
Кт 70601
Общая характеристика валютно–обменных операций.
Валютно - обменные операции представляют собой покупку и продажу нал. ин.валюты за наличные рубли. Для выполнения таких операций уполномоченный банк может использовать операционную вал.кассу, в помещении банка или создавать обменный пункт, для открытия которого необходимо получить свидетельство о регистрации обменного пункта.
Работа обменных пунктов изложена в инструкции ЦБ «о порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ и совершения и учёта валютно- обменных операций уполномоченными банками.»
Каждому обменному пункту приказом по банку установлен лимит в рублях и ин.валюте.
Для совершения валютно- обменных операций необходимо производить ежедневное подкрепление обменных пунктов наличной ин.валютой, платёжными документами в ин.валюте, а также наличными рублями соответствующими бланками строгой отчётности.
Подкрепление обменного пункта в начале или в течении опер. дня производится по расходным кассовым ордерам, которые выписывает бухгалтерия банка на основе заявки кассира обменного пункта в 3-х экземплярах.