- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
Счета которые открываются ин.банками в банках Р., называются счетами Лоро.
На пасс. счетах 30112,30113
Начальное Кт сальдо отражает валютные средства ин.банков на открытых счетах в Р. банках на начало отчётного периода.
Кт оборот показывает увеличение средств на счетах Лоро, это поставка валютных средств, зачисление %, комиссий.
Дт оборот показывает списание валютных средств со счетов Лоро, списание валютных средств по операциям, списание %, комиссий, отрицательной курсовой разницы.
1) На счет «Лоро» поступили платежи от Российских банков
ДТ № 30114
КТ № 30111
2) На счет «Лоро» зачислены проценты и комиссии
ДТ № 70606
КТ № 30111
3) На счет «Лоро» зачислена положительная курсовая разница
ДТ № 70603
КТ № 30111
4) Иностранный банк со своего счета «Лоро» списывает сумму
для перечисления получателем
ДТ № 30111
КТ № 30114
5) Со счета «Лоро» списываются проценты и комиссии при оплате
оказанных услуг
ДТ № 30111
КТ № 70601
6) Со сета «Лоро» списывается отрицательная курсовая разница
ДТ № 30111
КТ № 70608
Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юридических и физических лиц. Синтетический и аналитический учёт валютных операций.
Открытие валютных счетов организациям.
Каждая организация имеет право открыть валютный счёт.
Валютный счёт имеет тот же номер, что и р/сч для данной организации, но к этому № счёта вместо кода «810» записывается код ин.валюты.
И учёт на этом счёте ведётся в валюте => организация открывая валютный счёт в банке будет иметь следующие счета:
40702810- р.сч. организации в рублях
40702840- тек.вал. сч. организации в $
40702840- транзитный валютный счёт
Синтетический учёт валютных операций ведётся на пасс. счёте 40702840 в разрезе вышеназванных счетов.
Начальное кредитовое сальдо показывает остаток валюты различных государств как в валютной, так и в рублёвой оценке.
Кт оборот отражает поступление валюты, зачисление валюты и положительную курсовую разницу от переоценки валюты.
Дт оборот отражает расход валюты и отрицательную курсовую разницу от переоценки валюты.
Аналитический учёт валютных операций ведётся в лицевых счетах.
Счета аналитического учёта в ин.валюте могут вестись по решению банка 1 из 2-х способов:
1) в двойном измерении: по видам валют, и её рублёвом эквиваленте
2) только в ин. валюте
Рублёвый эквивалент ин.валюты рассчитывается по официальному курсу банка.
Как правило банки выбирают 1-й способ учёта ин.валюты. Синтетический учёт валютных операций ведётся только в рублях. В этом случае в бух. балансе, на одном и том же счёте отражается общее сальдо в рублях, которое складывается из рублёвых сальдо, по всем лицевым счетам открытым в валюте РФ.
5. Учёт операций по транзитному валютному счёту. Порядок отражения в учёте обязательной продажи части валютной выручки.
40702840 – транзитный вал. счет.
Синтетический учет вал. оп. ведется на П сч. 40702840 в разрезе счета по лицевым счетам. Начальное Кт-овое сальдо по этим счетам показывает остаток валюты как в руб. так и в ин. оценке. Кт-вый оборот отражает поступление валюты, зачисл. %-ов и положительную курсовую разницу от переоценке валюты. Дт-овый оборот отражает расход валюты и отриц. курс. разницу от переоценке валюты.
Аналитический учет вал. оп. ведется в лиц. сч.
1) На транзитный валютный счет Российской организации поступила
выручка экспортной поставки
ДТ № 30114.840
КТ № 40702.840((транзитный валютный счет)
2)Сумма экспортной валютной выручки в размере 70% перечислена
с транзитного валютного счета на текущий валютный счет
ДТ № 40702.840(транзитный валютный счет)
КТ № 40702.840(текущий валютный счет)
3) 0% экспортной валютной выручки организация продала ЦБ РФ
ДТ № 40702.840(транзитный валютный счет)
КТ № 47405.840
4) Сумма экспортной выручки подлежащий продаже ЦБ РФ,
перечислена со сета »НОСТРО»
ДТ № 47405.840
КТ № 30114.840
5) На корреспондентский счет банка от ЦБ РФ поступили рубли за проданную ему иностранную валют
ДТ № 30102
КТ № 47405.810
6)На текущий рублевый счет организации зачислены рубли, поступившие от БР за купленную им валютную выручку
ДТ № 47405.810
КТ № 40702.810
7) Сумма комиссии по операциям продажи части экспортной валютной
выручки ЦБ РФ зачислена в состав дохода банка
ДТ № 47405.810
КТ № 70601