- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
Порядок осуществления банками трастовых операций и их отражение в бухгалтерском учете определяется инструкцией Б.Р. от 2.07.97 № 63 « О порядке осуществления операций кредитными организациями РФ» с последующими изменениями и дополнениями.
Участниками договора траста являются:
1. учредитель управления
2. доверительный управляющий
3. выгодоприобретатель
Учредитель доверительного управления -собственник имущества, переданного в траст доверительному управляющему.
Доверительный управляющий- юр. или физ лицо, осуществляющий доверительное управление имуществом, полученным в траст.
Выгодоприобретатель – лицо в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом.
Операции доверительного управления выполняются банком на основе заключенных договоров, доверительного управления имуществом.
Объекты доверительного управления могут быть: Денежные средства в валюте РФ.; Ин. валюта; ц.б.; природные драг.ме; дрег ме и др.
Имущество полученное банком в доверит. управление обосабливается от другого имущества учредителя управления, а также и от имущества самого банка. Для ведения учета операций с имуществом, полученном банком в траст, используются счета доверительного управления гл. «Б» плана счетов. Аналитический учет по этим счетам ведется в разрезе учредителей и по каждому общему фонду банковского управления.
1.В кассу по договору управления поступили наличные деньги.
Дт сч 80101
Кт сч 85101
2.Из кассы доверительного управления наличные деньги сданы для зачисления на текущий счет доверительного управления.
Дт сч80801
Кт сч 80101
3.Безналичным путем на текущий счет доверительного управления поступили средства.
Дт сч 80801
Кт сч 85101
Учет операций доверительного управления в валюте.
1.По договору доверительного управления наличными в кассу поступила иностранная валюта.
Дт сч 80101(840)
Кт сч 85101
2.По договору доверительного управления зачислена валюта, поступившая от учредителей на текущий чет «валюта»
Дт сч 80801(840)
Кт сч 85101(840)
3. С текущего перечислены денежные средства на приобретение ч в доверительное управление.
Дт сч 80601(810)
Кт сч 80801(810)
4. Зачислена на текущий счет по счету валюта, приобретенная по договору доверительного управления.
Дт сч 80801(840)
Кт сч 80601(840)
5. С текущего счета по лицевому счету «валюта» списывается стоимость проданной иностранной валюты по договору доверительного управления.
Дт сч 85201
Кт сч 80801
6. На текущий счет в рублях доверительного управления поступили средства от продажи иностранной валюты.
Дт сч 80801(810)
Кт сч 85201(810)
Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
Учет доверительного управления ценными бумагами. Учет осуществляется при лицензии выданной ЦБРФ.
1)Получены ценные бумаги от учредителей по договору управления
Дт 80201
Кт 85101
2) с текущего счета управления перечислены средства в оплату ценных бумаг
Дт 80601
Кт 80801
3) Оприходованы приобретенные ценные бумаги в доверительное управление
Дт 80201
Кт 80601
4) Переданы ценные бумаги доверительным управлением учредителю
Дт 85101
Кт 80201
5) Списывается стоимость проданных ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении
Дт 85201
Кт 80201
6) На текущий счет доверительного управления поступили средства от продажи ценных бумаг
Дт 80801
Кт 85201
7) От продажи ценных бумаг получены доходы
Дт 85201
Кт 85401
8) От продажи ценных бумаг получены потери, расходы
Дт 80901
Кт 85201
9) От переоценки ценных бумаг получены доходы
Дт 80201
Кт 85401
10) От переоценки ценных бумаг получены расходы
Дт 80901
Кт 80201