- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учёт срочных сделок купли- продажи различных финансовых активов (драг. металлов, ц.б, ин. валюты, денежных средств) по которым дата расчётов не совпадает с датой заключения сделки.
Таким образом, главным критерием срочных сделок является срок её исполнения.
Срочные сделки могут быть:
1) кассовые (наличные)- это сделки, использование которых осуществляется сторонами не позднее 2-го рабочего дня после её заключения
2) срочные - это такие сделки, использование которых осуществляется сторонами не ранее 3-его рабочего дня, после его заключения.
Наиболее распространенными срочными операциями, осуществляемыми банками на финансовых рынках: том, спот, форвард, фьючерс, расчётный форвард, опцион, срочная часть сделки РЕПО.
Первые 2 вида относятся к кассовым сделкам, а другие к срочным.
Сделка сегодня (ТОД)- это сделка с датой валютирования по обязательствам банка- контрагента в день заключения сделки.
Сделка завтра(ТОМ)- это сделка с татой валютирования, по обязательствам банка контрагента на следующий день.
Спот- это сделка с датой валютирования по обязательствам банка контрагента на второй рабочий день после даты заключения сделки.
Форвард- это сделка, с датой валютирования по обязательству банка контрагента не ранее 3-его рабочего дня следующего за днём заключения сделки.
Своп - это сделка представляет собой комбинацию 2-х заключаемых одновременно встречных сделок купли- продажи одного и того же финансового актива, с разными датами валютирования, т.е. одна из сделок кассовая, а обратная - срочная.
Срочная сделка РЕПО - это операция, на финансовом рынке предусматривающая соглашение участников об обратном выкупе ц.б. Сделка предполагает, что одна сторона продаёт другой стороне пакет ц.б. определённого достоинства, с обязательством выкупить его обратно, по заранее оговорённой цене.
Опцион- это контракт, который предоставляется стороне заплатившей премию- право, но не обязанность купить или продать определённый финансовый актив по заранее установленной цене.
Срочная сделка фьючерс- это стандартные срочные контракты, сделки с которыми осуществляются на бирже, которые предполагают обязательства купить или продать определённое количество финансовых активов, по установленной в контракте цене.
Покупка в ин. валюте:
Операции:
1) заключена сделка по покупке ин валюты в рублях:
а) при условии отрицательной курсовой разницы: Дт 933(02-10)840,93801 Кт 963(02-10)810
б) при условии положительной курсовой разницы: Дт 93302840 Кт 96302810,96801
2) исполнены обязательства по поставке рублёвых денежных средств Дт 47407810 Кт30102
3) поступила купленная ин. валюта на корр. счёт банка Дт 30114 Кт 47408840
Продажа ин. валюты за рубли:
1) заключена сделка по продаже ин. валюты за рубли при условии отрицательной курсовой разницы Дт 93302,93801 Кт 96302840
2) заключена сделка по продаже ин. валюты за рубли при условии положительной курсовой разницы Дт 93302810 Кт96301840,96801
3) исполнены обязательства по поставке ин. валюты Дт47407840 Кт30102
4) поступили рублёвые денежные средства за проданную ин. валюту на корр. счёт банка Дт 30102 Кт 47408810