- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
Отчётность призвана обеспечить получение необходимых данных для разработки и проведения денежно- кредитной и валютной политики и осуществление надзора за деятельностью КО.
Отчётность является завершающим этапом всего учётного процесса.
Бух. учёт является подавляющей частью информационной базы анализа КО.
Бух. отчётность состоит из взаимосвязанных форм, образующих единое целое.
Бух. отчётность составляется на русском языке. Бух. отчётность включает в себя квартальную, годовую и месячную отчётность.
В состав годовой отчётности входят:
1) оборотные ведомости по счетам бух. учёта за декабрь отчётного года
2) расчёт собственных средств (134)
3) расшифровка отдельных балансовых счетов для расчёта обязательных нормативов (135)
4) сведения о величине кредитного риска по инструментам отражаемым на внебалансовых счетах бух. учёта
5) сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам (651)
6) отчёт о размере рыночного риска (153)
7) отчёт об открытых валютных позициях на конец отчётного года (630)
8) расчёт резерва на возможные потери по ссудам (115)
9) расчёт резервов на возможные потери (155)
10) отчёт о прибылях и убытках за отчётный год (102)
11) данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (126)
12) данные о движении денежных средств (123)
13) отчёт о состоянии внутреннего контроля в банке (509)
14) пояснительная записка
Годовой отчёт в указанном объёме предоставляется ЦБ по месту нахождения:
1) КО, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января следующего за отчётным годом
2) КО имеющими филиалы в срок не позднее 25 января следующего за отчётным годом.
Все формы годового отчёта составляются по состоянию на 1 января.
Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
Перед составлением годового бух. отчёта в банке проводится большая подготовительная работа:
1) глав. бух. осуществляет сверку остатков аналитических и синтетических учётов, при выявлении расхождения они устраняются
2) проводится инвентаризация всех средств и ценностей, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах
3) выверяются расчёты с дебиторами и кредиторами.
Дебиторам направляются извещения о числящихся за ними долгами и просят его погасить.
4) начисляются и отражаются по соответствующим счетам % за декабрь отчётного года
5) всем организациям, имеющим расчётные и текущие счета, выдаются выписки из лицевых счетов по состоянию на 1 января следующего за отчётным годом. На основании полученных выписок клиенты должны подтвердить числящиеся остатки, в 1-й рабочий день нового года.
6) рассчитать и отразить на соответствующих балансовых счетах резервы по ссудам
7) подготавливаются и доводятся до подведомственных филиалов требования о передаче головным организациям при необходимости фондов сформированных за счёт прибыли
8) глав. бух. соответствующего структурного подразделения должен обеспечить проверку входящих остатков и данных при составлении форм годового отчёта.