Синтетический и аналитический учет расходов банка.

Расходы банка учитываются на А сч. 702. на нем учитыв. все виды произведенных расходов в разрезе сч. второго порядка. Начальное Дт сальдо показыв. сумму расходов банка на начало отчетного периода. Кт об-т показыв. сумму расходов списанных на убытки банка.

Операции:

1.С кор/сч банка уплачены % за полученные кредиты в др. банках: Дт 70201 Кт 30102

2.С кор/сч банка уплачены % юр. лицам по привлечен. ср-ам: Дт 70202 Кт 30102

3.На расч/сч. организации зачислены % по привлечен. ср-ам: Дт 70202 Кт 405-408

4.Уплачены % физ.лицам по депозитам: Дт 70203 Кт 423, 426, 20202

5.По оп-ям с ц/б сумма дисконта списыв. на расходы банка Дт 70204 Кт 52502

6.От реализации ц/б получены потери: Дт 70204 Кт 61204

7.От переоценки ин. валюты получена отриц. курсовая разница: Дт 70205 Кт 61406

8.Насчислена з/п работ. аппарата управ. банка: Дт 70206 Кт 60305

9. С кор/сч. банка уплачены штрафы за наруш. правил по проведению безнал. расчетов:

Дт 70208 Кт 30102

10.Начислен резерв под возможные потери по кредитам предоставл. пред-ям и орг-ям:

Дт 70209 Кт 441-451(15)

11.начислен резерв под возможные потери по кредитам, предоставл. физ. лицам

Дт 70209 Кт 45515

12.Начислен резерв под возможные потери по кредитам, предоставлен. кредит. орг-ям

Дт 70209 Кт 32015, 32115

Учет расходов банка.

Банк кроме получ. в результате его деят-ти доходов несёт и расходы, т.е. затраты которые обеспечивают его работу. Расходы банка учитыв. на А. сч. 702.

Нач. Дт сальдо показыв. сумму расходов банка на нач. отчёт. периода. Дт оборот показ. расход произведен. в данном отчётном периоде. Кт оборот показывает сумму расходов списанных на убытки банка.

Операции:

Учет расходов банка

1. Сумма выплаченных % по депозитам юр.лиц спис-я на расходы текущего года банка

Дт 70606 Кт47427

2. Начислены % по вкладам физ.лиц

Дт 70606 Кт 423-426

3. Начисленные % по вкладам физ. л. относятся на расходы текущего года банка

Дт70606 Кт47427

4. Сумма уплаченных просроченных % по полученному межбанковскому кредиту спис-я на расходы текущего года

Дт70606 Кт47427

5. С кор. сч банка перечислена сумма штрафа за недовзнос в обязательные резервы

Дт70606 Кт30102

6. Создан резерв на возможные потери по факторинговым операциям

Дт 70606 Кт47425

7. Лизингополучатель начислил амортизацию на объект лизинга

Дт 70606 Кт60805

8. Начислен резерв на возможные потери по предоставленным МБК

Дт 70606 Кт32015,32115

9. Доначисленна сумма резерва на возможные потери по предоставленным МБК

Дт 70606 Кт 32015,32115

10. Доначислен резерв по факторинговым операциям

Дт70606 КТ47425

11. При лизинговой операции лизингодатель обязательно создает резерв на возможные потери по операциям лизинга

Дт 70606 Кт 47702

12. Начислены % по сертификатам

Дт 70606 кт 52501

13. Дополнительно начислены % при досрочном предъявлении сертификата к оплате

Дт 70606 Кт52501

14. Уменьшена сумма начисленных % при досрочном предъявлении к оплате сертификата

Дт 52501 КТ70606

15. Начислены % по облигациям

Дт 70606 Кт 92501

16. Сумма возмещенных убытков по доверительному управлению списывается на расходы банка Дт 70606 Кт30102

17. Банком заключена сделка по покупке ин. валюты на валютной бирже и на момент сделки была отрицательная курсовая разница Дт 47408.840 Дт70608 Кт47407.810

18. На тек вал сч клиента зачислена купленная валюта на бирже при условии отрицательной курсовой разницы Дт 47405.840 Дт 70608 Кт 40702.840

19. Банком заключена сделка на покупку ин валюты при условии отриц курсовой разницы

Дт 47408.840 Дт 70608 Кт47407.810

20. На сумму комиссионного вознаграждения по оп-ям связанным с покпкой ин.вал.

Дт70606 КТ47408.840

21. На сумму комиссионного вознаграждения бирже по оп. с ин вал

Дт 70606 Кт47408.810

22. Банком начислены % по тек вал сч орг-ии и деп. сч физ.л и предприятий в ин вал.

Дт 70606 Кт40702.840 42301.840 42101.840

23. Клиент купил на обменном пункте 100$ курс ЦБ 27 руб курс продажи обменным пунктом 24 руб Дт 20206.810(2400) Кт20206.840(2700) Дт 70608 (300)

24. Обменный пункт покупает у клиента 100$ по цене выше курса ЦБ(курс ЦБ-27 руб.курс покупки об пунктом -30руб) Дт 20206.840(2700) Кт 20206.810(3000) Дт 70608(300)

25. При невозможности взыскания недостачи сумма списывается на расходы банка

Дт 70606 Кт 60323

26. Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка

Дт 70606 Кт 70608

27. Произведена переоценка акт. бал.сч кассы в ин вал-е при уменьшении курса

Дт 70608 Кт 20202.840

28. Произведена переоценка пас бал.сч –тек сч орг-ии в ин вал-е при росте курса

Дт 70608 Кт 40702.840

29. После переоценки валюты отрицательная курсовая разница списывается со счета НОСТРО на сч 70608 Дт 70608 Кт 30114

30. Со счета НОСТРО списаны % и комиссия

Дт 70606 Кт 30114

31. На счет ЛОРО зачислены % и комиссия

Дт 70606 Кт 30111

32. Со счета ЛОРО списана отрицательная курсовая разница

Дт 30111 Кт 70608

33. На сумму превышения Дт-ого оборота над кт-ым банк будет иметь потери

Дт 70609 Кт47415

34. Уменьшается ст-ть золота на сумму отрицательной курсовой разницы

Дт 70609 Кт20302

35. Если отрицательная курсовая разница превышает положительную курсовую разницу , то разница между сч 70609 и 70604 списывается еа расходы банка

Дт 70606 Кт 70609

36. Начислены % по собственным векселям

Дт 70606 Кт 52501

37. Списаны на расходы банка издержки связанные с соверш. протеста по векселю в органах нотариуса Дт 70606 Кт 20202,30102

38. Начислен резерв на возможные потери по векселям

Дт 70606 Кт 51210-51910

39. Выплаченно комиссионное вознаграждение торговой системе .

Дт 70606 Кт 30402

40. От реализации ц.б. получены расходы

Дт 70606 Кт61210

41. Начислены резервы под обесценение вложений в ц.б.

Дт 70606 Кт 50219 50319 50719